《出納實(shí)務(wù)-銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理資料.ppt》由會(huì)員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《出納實(shí)務(wù)-銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理資料.ppt（127頁(yè)珍藏版）》請(qǐng)?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

1、2020年7月1日，創(chuàng)新學(xué)院：陳燕芬，銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理，3.1銀行賬戶開立與管理，3.2支票結(jié)算，3.3本票結(jié)算，3.4匯兌結(jié)算，3.5托收承付結(jié)算，3.6銀行匯票結(jié)算，2020年7月1日，創(chuàng)新學(xué)院：陳燕芬，銀行結(jié)算業(yè)務(wù)處理，3.7委托托收結(jié)算，3.8商業(yè)匯票結(jié)算，3.9出納報(bào)告編制，2020年7月1日，創(chuàng)新學(xué)院：陳燕芬，根據(jù)不同性質(zhì)和用途2020年7月1日，創(chuàng)新研究院：陳燕芬，銀行開戶及管理；3.1.1基本賬戶是指存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶。存款人的工資、獎(jiǎng)金、公積金等現(xiàn)金支出只能通過(guò)基礎(chǔ)賬戶辦理。在正常情況下，存款人只能開立一個(gè)基本賬戶，即銀行獨(dú)立核算單位開立的主賬戶。2020

2、/7/1，創(chuàng)新學(xué)院：陳燕芬，1)xx銀行申請(qǐng)開立企業(yè)銀行結(jié)算賬戶，2020/7/1，創(chuàng)新學(xué)院：陳燕芬，2)中國(guó)銀行XX分行印鑒卡，2020/7/1，創(chuàng)新學(xué)院：陳燕芬，3)銀行開戶許可證，2020/。杜海心身份證號(hào)碼：441900197905232519稅務(wù)登記證號(hào)碼。44190005686971x組織機(jī)構(gòu)代碼證書編號(hào)。05676961-x，2020年7月1日，創(chuàng)新研究院：陳燕芬，3)各單位變更或撤銷基本賬戶時(shí)，必須按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。存款單位申請(qǐng)賬戶名稱的，應(yīng)當(dāng)注銷原賬戶，并按規(guī)定開立另一賬戶；存款人撤銷賬戶時(shí)，必須核對(duì)賬戶余額，并與開戶行結(jié)清利息。在所有的支票都正確無(wú)誤后，它將簽發(fā)一張取款憑

3、證來(lái)結(jié)算余額。同時(shí)，它會(huì)將各種重要的空白憑證(未使用的銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票和信用卡)返還給銀行。開戶銀行審批后，辦理銷戶的存款人填寫單位申請(qǐng)撤銷（轉(zhuǎn)）銀行賬戶審批表一式四份，開戶銀行據(jù)此辦理銷戶。2020/7/1，創(chuàng)新研究所：陳燕芬；3)中國(guó)人民銀行股份有限公司xx分行銀行賬戶銷戶(轉(zhuǎn)賬)審批表，2020/7/1，創(chuàng)新學(xué)院：陳燕芬；3.1銀行賬戶開立和管理；3.1.2普通存款賬戶是指基本賬戶存款單位和與基本賬戶存款單位不在同一地點(diǎn)的子公司之間的銀行貸款轉(zhuǎn)賬，可以辦理現(xiàn)金存款，但不能辦理現(xiàn)金支取。2020/7/1，創(chuàng)新研究院：陳燕芬，銀行賬戶開立與管理，3.1.3臨時(shí)存款賬戶是指存

4、款人因臨時(shí)業(yè)務(wù)活動(dòng)需要開立的賬戶。存款單位可以按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定，通過(guò)臨時(shí)存款賬戶和現(xiàn)金收付辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶只在驗(yàn)資期間收取和支付。臨時(shí)存款賬戶的有效期不得超過(guò)2年。2020/7/1，創(chuàng)新研究所：陳燕芬，銀行賬戶開立與管理，3.1.4特殊存款賬戶是指存款人為特定目的開立的賬戶。一般來(lái)說(shuō)，它是各單位向銀行申請(qǐng)各種專項(xiàng)資金和專項(xiàng)撥款的專用存款賬戶。如基本建設(shè)基金、改造基金和為特定目的需要轉(zhuǎn)移給家庭的資金。2020/7/1，創(chuàng)新學(xué)院：陳燕芬，創(chuàng)新學(xué)院：陳燕芬，例題選擇題根據(jù)我國(guó)金融法律制度的規(guī)定，儲(chǔ)戶提取工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金應(yīng)通過(guò)()。一個(gè)單位為了便于結(jié)算，可以同時(shí)在幾個(gè)金融機(jī)構(gòu)開

5、立銀行基本賬戶。()、a、錯(cuò)，2020年7月1日，創(chuàng)新研究院：陳燕芬，真假儲(chǔ)戶可以通過(guò)普通存款賬戶提取現(xiàn)金。()示例選擇題以下關(guān)于銀行賬戶的陳述是正確的()。A.一家公司只能在一家銀行開立一個(gè)基本賬戶。一家公司可以在多家銀行開立多個(gè)基本賬戶?，F(xiàn)金存款可以通過(guò)普通存款賬戶辦理?，F(xiàn)金支付不能通過(guò)普通存款賬戶辦理。錯(cuò)誤，ACD，2020年7月1日，創(chuàng)新學(xué)院：陳燕芬，3.2支票結(jié)算，支票由出票人簽發(fā)，銀行或其他受委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)在看到支票時(shí)是無(wú)條件的。支票實(shí)際上是存款人發(fā)出的付款通知。2020/7/1，創(chuàng)新學(xué)院：陳燕芬，出納崗實(shí)習(xí)，徐軍編著，3.2.1支票票據(jù)樣式(正面)，2020/7/

6、1，創(chuàng)新學(xué)院：陳燕芬，票據(jù)樣式(反面)，出納崗實(shí)習(xí)，徐軍編著，2020/7/1，創(chuàng)新學(xué)院(1)支票類型根據(jù)支付方式不同分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。(2)支票的適用范圍僅適用于同一城市或指定的清算場(chǎng)所，可用于商品交易、勞務(wù)供應(yīng)、資金轉(zhuǎn)移等支付結(jié)算。2020/7/1，創(chuàng)新學(xué)院：陳燕芬，支票結(jié)算，3.2.1知識(shí)要點(diǎn)。(3)支票的出票人和付款人出票人是簽發(fā)匯票并將其交付給他人的人。出票人是匯票的主要債務(wù)人。付款人是指向持票人或收款人支付票款的人。付款人不一定是出票人，而是出票人的債務(wù)人。(四)支票的提示付款期限支票持有人應(yīng)當(dāng)自出票日起10日內(nèi)提示付款人付款；異地使用的支票，即期付款期限由中國(guó)人民

7、銀行另行規(guī)定。2020/7/1，創(chuàng)新研究所：陳燕芬，檢查填充要求，1。支票都已登記。支票有效期為10天。檢查金額的起點(diǎn)是100元，4。支票是用規(guī)定的墨水開具的。支票正面不能有涂改標(biāo)記，否則支票無(wú)效。實(shí)際簽發(fā)日期應(yīng)填寫在簽發(fā)日期中，支票的簽發(fā)日期必須用中文大寫，支票存根部分的簽發(fā)日期可以用阿拉伯文書寫。2020/7/1，創(chuàng)新研究所：陳燕芬，填寫檢查要求，7。在簽字人的簽名處加蓋銀行預(yù)留印鑒，簽名不能遺漏。8.如果同意使用支付密碼作為支付賬單金額，則出票人可以在小寫金額列下方的空格中記錄支付密碼。9.發(fā)行人必須在銀行賬戶余額范圍內(nèi)簽發(fā)支票，不得簽發(fā)空白支票或與預(yù)留銀行印鑒不符的支票。2020/7/

8、1，創(chuàng)新學(xué)院：陳燕芬，檢查填寫要求，處罰：除退款外，罰款5%至1000元，并賠償收款人2%。10.如果簽發(fā)的現(xiàn)金支票遺失，你可以向銀行申請(qǐng)掛失。2020/7/1，創(chuàng)新學(xué)院：陳燕芬，支票結(jié)算程序，3.2.2現(xiàn)金支票結(jié)算程序，填寫支票交割憑證登記日記賬示例：填寫支票，李柏商業(yè)建筑有限公司將向麗水宏大服裝有限公司(相關(guān)銀行，賬號(hào)在p42頁(yè))簽發(fā)20萬(wàn)元轉(zhuǎn)賬支票，2020/7/1，創(chuàng)新學(xué)院：陳艷示例：支付業(yè)務(wù)1:2008年。 北京中環(huán)電氣公司從中國(guó)工商銀行長(zhǎng)安里支行賬號(hào)8145105867081002支付了材料款【業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)】，2020/7/1，創(chuàng)新學(xué)院：出納崗位實(shí)習(xí)，相關(guān)崗位出納，總賬會(huì)計(jì)，財(cái)產(chǎn)物資核

9、算，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人【業(yè)務(wù)經(jīng)辦】，2020/7/1，創(chuàng)新學(xué)院：北京華大科技有限公司，北京中環(huán)電器公司，2008年6月4日，814514 叁佰壹拾伍萬(wàn)玖仟元整， 3 1創(chuàng)新學(xué)院：陳燕芬，4.3典型業(yè)務(wù)處理，出納崗實(shí)習(xí)，徐軍主編，2020/7/1； 創(chuàng)新研究所：陳燕芬，2020/7/1；創(chuàng)新研究所：陳燕芬，出納崗位實(shí)務(wù)，徐軍主編，2020/1，2020/7/1，培訓(xùn)材料p69，2020/7/1，創(chuàng)新研究所：陳燕芬，什么是認(rèn)可？背書是指持票人將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的票據(jù)行為。通過(guò)背書轉(zhuǎn)讓其權(quán)利的人稱為背書人，接受背書匯票的人稱為背書人。因?yàn)檫@種票據(jù)權(quán)利的轉(zhuǎn)讓通常是在票據(jù)背面進(jìn)行的(如果是正面記載，很容易與承

10、兌、保證等其他票據(jù)行為相混淆)，所以稱之為背書。2020/7/1，創(chuàng)新學(xué)院：陳燕芬，票據(jù)正面和票據(jù)背面，2020/7/1，創(chuàng)新學(xué)院：陳燕芬，3.3.1本票概述，本票由出票人簽發(fā)，出票人承諾無(wú)條件向收款人或持票人即期付款。2020/7/1，2020/7/1，創(chuàng)新學(xué)院：陳燕芬，3.3.1本票概述，知識(shí)點(diǎn)1。本票的使用者和發(fā)行人。本票的特點(diǎn)(1)使用方便：收款人和個(gè)人可以用本票辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算、取款或背書；即期付款，迅速結(jié)帳。(2)信譽(yù)度高，支付能力強(qiáng)：(3)本票的適用范圍單位和個(gè)人在同一兌換區(qū)域內(nèi)需要支付的各種款項(xiàng)均可使用。2020/7/1，創(chuàng)新研究所：陳燕芬，3.3.1本票概述，4。根據(jù)金額是否預(yù)先

11、固定，銀行本票的種類可分為非固定銀行本票(由經(jīng)辦銀行簽發(fā)，由銀行兌現(xiàn))和固定銀行本票(由中國(guó)人民銀行分行和銀行代理人簽發(fā)和兌現(xiàn))。5.簽發(fā)本票的注意事項(xiàng)1)所有本票均已登記2)本票允許背書和轉(zhuǎn)讓3)本票的付款期為兩個(gè)月。2020/7/1，4)見票即付，無(wú)掛失5)無(wú)固定本票金額起價(jià)100元，固定本票包括1000元、5000元、10000元、50000元。6)現(xiàn)金可以用本票支付。7)不允許簽發(fā)期票。2020年7月1日，本票錄入。其他貨幣資金是指除現(xiàn)金和銀行存款以外的企業(yè)的各種貨幣資金，即儲(chǔ)存場(chǎng)所和用途不同于現(xiàn)金和銀行存款的貨幣資金。包括外地存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款和在途貨幣資金

12、等。1.付款人收到銀行退回的本票及“本票申請(qǐng)書”存根聯(lián)后，財(cái)務(wù)部根據(jù)“本票申請(qǐng)書”存根聯(lián)制作銀行存款支付憑證，其會(huì)計(jì)分錄為：借入其他貨幣資金-本票貸款：銀行存款，2020年7月1日。2.銀行按規(guī)定收取的手續(xù)費(fèi)，付款人應(yīng)準(zhǔn)備銀行存款或現(xiàn)金支付憑證，其會(huì)計(jì)分錄為：借方：財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)貸款：銀行存款或現(xiàn)金；3.以票代購(gòu)：材料購(gòu)買(或商品購(gòu)買)貸款：其他貨幣資金本票，2020年7月1日，創(chuàng)新研究院：陳燕芬，2008年6月25日，北京中環(huán)電器有限公司(中國(guó)工商銀行長(zhǎng)安里支行，賬號(hào)8145105867081002)申請(qǐng)本票，為北京天宇廣告有限公司支付廣告費(fèi)人民幣200萬(wàn)元(開戶銀行：中國(guó)建設(shè)銀行北京中山

13、路支行，賬號(hào)【相關(guān)崗位】出納，2020年7月1日，陳燕芬創(chuàng)新學(xué)院會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)收入、費(fèi)用和利潤(rùn)核算，(業(yè)務(wù)處理)(1)出納填寫出納支票申請(qǐng)，2020年7月1日，陳燕芬創(chuàng)新學(xué)院，(2)將上述原始憑證提交總賬會(huì)計(jì)，填寫記賬憑證。2020/7/1，創(chuàng)新學(xué)院：陳燕芬，銀行本票結(jié)算業(yè)務(wù)的付款人辦理程序：(1)正確填寫銀行結(jié)算業(yè)務(wù)申請(qǐng)表；(2)申請(qǐng)銀行本票；(3)傳遞憑證；(4)登記存款日記賬，(3)出納應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)總監(jiān)核實(shí)的會(huì)計(jì)憑證登記存款日記賬。，2020/7/1，創(chuàng)新學(xué)院：陳燕芬，3.3.4銀行本票的背書轉(zhuǎn)讓，所有本票均已登記，允許背書轉(zhuǎn)讓；本票背書必須是連續(xù)的；本票的出票人在本票正面有“不得轉(zhuǎn)

14、讓”字樣的，本票不得背書轉(zhuǎn)讓；背書人也可以在背書時(shí)注明“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，并禁止本票日后轉(zhuǎn)讓；拒絕支付的本票和超過(guò)支付期限的本票不得背書轉(zhuǎn)讓；2020/7/1，P81培訓(xùn)資料，2009/12/2，麗水宏達(dá)服裝有限公司，麗水金鑫紡織廠，7254361812345，67897970980，中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行麗水燈塔支行，中國(guó)工商銀行麗水溧陽(yáng)支行，材料款，貳拾萬(wàn)元整， 2 0000。李白商業(yè)大廈有限公司、麗水宏達(dá)服裝有限公司、中國(guó)工商銀行麗水中山支行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行鄧塔支行65422783，7254361812345，壹拾壹萬(wàn)柒仟元整，1170000000，本票109878901，C40-422020/7/1

15、，2 00 0 00 00，銀行本票其他貨幣資金，本票，2，000，000， 20，000，000， 2，000，000，1，2020/7/1，2009/12/2，51，已收銷售款，銀行存款，已收銷售款，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅金及應(yīng)繳納增值稅17，000，000，2，中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行，2020/7/1，2009，12月1日，2020/7/1，創(chuàng)新研究所：陳燕芬，3.4.2知識(shí)要點(diǎn)1。交換類型：郵件交換和電匯。交易所的適用范圍3。簽發(fā)兌換憑證時(shí)，必須記錄下列事項(xiàng)。在銀行開立存款賬戶時(shí)，必須記錄匯兌憑證上記載的匯款人名稱和收款人名稱，以及匯款人的賬號(hào)。5.匯款行收到匯款人出具的兌換憑證后，應(yīng)及時(shí)與匯款行辦理匯款，并向匯款人出具匯款收據(jù)。6.匯款銀行應(yīng)將匯款直接劃入已開立存款賬戶的收款人賬戶，并向收款人發(fā)出收款通知。2020年7月1日，創(chuàng)新研究院：陳燕芬，示例：交易業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)2008年6月20日，北京中環(huán)電氣公司(中國(guó)工商銀行長(zhǎng)安里支行，賬號(hào)8145105867081002)轉(zhuǎn)到河北東方股份有限公司(開戶銀行：河北交通銀行十堰支行，賬號(hào)：46015944)相關(guān)職務(wù)出納、現(xiàn)任會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，2020年7月1日