《生產(chǎn)企業(yè)出口退免稅系統(tǒng)操作指南R》由會(huì)員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《生產(chǎn)企業(yè)出口退免稅系統(tǒng)操作指南R（19頁(yè)珍藏版）》請(qǐng)?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

1、Edit Mastertextformat,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,TITLE,Presentation Title,First Name Last Name,Organizational Unit,Date of Presentation,Slide,Edit Mastertextformat,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,TITLE,Presentation Title,First Name Last Name,Organizational Un

2、it,Date of Presentation,Slide,出口企業(yè)退免稅申報(bào)系統(tǒng)操作指南,Export VAT Exempt/Counteract/Refund System Operation guideline,綱 要,1.,出口退,(,免,),稅認(rèn)定,2.,申報(bào)軟件的安裝,3.,出口免稅申報(bào),(,適用于生產(chǎn)型企業(yè),),4,網(wǎng)上交單、核銷與退稅申報(bào),5.,其他所需的單證數(shù)據(jù)錄入,6.,生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工手冊(cè)核銷,7.,不同貿(mào)易方式的數(shù)據(jù)錄入操作步驟,8.,部分基本帳務(wù)處理,9.,申報(bào)表樣本及當(dāng)期應(yīng)退稅額和免抵稅額的計(jì)算方法,Presentation Title,First Name Las

3、t Name,Organizational Unit,Date of Presentation,Slide,一,.,出口退,(,免,),稅認(rèn)定,基本要求,:,對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者應(yīng)在辦理備案登記后,30,日內(nèi)到所在地出口退稅的國(guó)稅機(jī)關(guān)辦理出口退,(,免,),稅認(rèn)定手續(xù)。,未辦理出口退,(,免,),稅認(rèn)定手續(xù)的,其出口貨物不予辦理退,(,免,),稅手續(xù),并且視同內(nèi)銷征稅。,所需資料,:,對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記表,、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照,(,副本,),、國(guó)稅稅務(wù)登記證（副本）、銀行基本戶開(kāi)戶許可證、自理報(bào)關(guān)單位注冊(cè)登記證明書(shū)等文件的原件及復(fù)印件，填寫(xiě),出口貨物退（免）稅認(rèn)定表,和退稅帳戶申請(qǐng)（由主管出口退稅的稅

4、務(wù)機(jī)關(guān)印制）。,認(rèn)定或注銷：如發(fā)生撤并、變更情況，應(yīng)于備案登記撤并、變更之日起,30,日內(nèi)向所在地主管出口退稅機(jī)關(guān)辦理注銷或變更退稅認(rèn)定手續(xù)。,Presentation Title,First Name Last Name,Organizational Unit,Date of Presentation,Slide,二、申報(bào)軟件的安裝,出口退（免）稅申報(bào)必須通過(guò),南京擎天科技有限公司,和,江蘇省國(guó)家稅務(wù)局,聯(lián)合開(kāi)發(fā)的退（免）稅申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行。南京擎天科技有限公司將負(fù)責(zé)提供軟件購(gòu)買咨詢，軟件安裝安排，軟件維護(hù)服務(wù)等。,安裝前的準(zhǔn)備工作：,1,）硬件環(huán)境：,CPU,采用,C 500,以上，內(nèi)存不得低

5、于,64M,硬盤(pán)空間不得低于,4.3G,支持增強(qiáng),16,位的顯卡，顯示器的分辨率為,800*600,以上。另外還需配有光驅(qū)和,1.44M,軟驅(qū)，可訪問(wèn),INTER,網(wǎng)。,2,）軟件環(huán)境：,Windows 98,Windows 2000,或者,Windows XP,運(yùn)行本系統(tǒng)前，操作系統(tǒng)中務(wù)必裝有,Microsoft Office97,或,2000,（以,Office2000,為宜。,運(yùn)行環(huán)境：,一、硬件環(huán)境,CPU,采用,C 500,以上，內(nèi)存不得低于,64M,，硬盤(pán)空間不低于,4.3G,，支持增強(qiáng),16,位的顯卡，顯示器的分辨率為,800 600,以上。另外還需配有光驅(qū)及,1.44M,軟驅(qū)，

6、可訪問(wèn),Internet,網(wǎng)。,二、軟件環(huán)境,1,、操作系統(tǒng)：,Windows98,、,Windows NT,、,Windows 2000,或,Windows XP,。（請(qǐng)不要與防偽稅控裝在一起）,2,、運(yùn)行本系統(tǒng)前,操作系統(tǒng)中務(wù)必安裝有,Microsoft OFFICE 97,或,2000,。（以,Office2000,版本為宜）,Presentation Title,First Name Last Name,Organizational Unit,Date of Presentation,Slide,三、出口退稅申報(bào)（基本流程）,Presentation Title,First Name

7、Last Name,Organizational Unit,Date of Presentation,Slide,三、出口免稅申報(bào)（適用于生產(chǎn)型企業(yè)）,生產(chǎn)企業(yè)貨物報(bào)關(guān)出口并在財(cái)務(wù)上作銷售后，必須按月填報(bào)免稅申報(bào)資料及相關(guān)電子數(shù)據(jù)，并于此月,10,日前向當(dāng)?shù)囟悇?wù)征收部門(mén)進(jìn)行免稅申報(bào)。（即使當(dāng)月沒(méi)有發(fā)生出口業(yè)務(wù)，也必須在如下的申報(bào)系統(tǒng)中進(jìn)行免稅零申報(bào)）。,Presentation Title,First Name Last Name,Organizational Unit,Date of Presentation,Slide,出口免稅申報(bào)所需的表格及具體數(shù)據(jù)：,1,生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免稅明細(xì)申報(bào)表

8、,所填數(shù)據(jù)來(lái)自當(dāng)月已作銷售入帳的,出口發(fā)票及相應(yīng)的出口報(bào)關(guān)單,，具體如下：,出口發(fā)票號(hào)，出口報(bào)關(guān)單號(hào),(999999999001),，出口貨物名稱，計(jì)量單位，出口數(shù)量，外幣幣種，美元匯率，出口報(bào)關(guān)單人民幣金額，出口發(fā)票人民幣金額，征稅率，退稅率，貿(mào)易性質(zhì)碼（一般貿(mào)易或進(jìn)料加工）,不予抵扣或退稅的稅額（出口發(fā)票人民幣金額,征退稅率差,同時(shí)該數(shù)據(jù)應(yīng)在本月作帳務(wù)處理）,生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工抵扣明細(xì)申報(bào)表,（只有當(dāng)企業(yè)有進(jìn)料加工貿(mào)易時(shí)必須填制）所填數(shù)據(jù)來(lái)自,出口退稅機(jī)關(guān)取得的進(jìn)料加工免稅證明或免稅核銷證明,。具體如下：,進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明或免稅核銷證明編號(hào)，證明出具年月，免抵退稅抵減額，,不予抵扣稅額抵

9、減額（進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格,出口貨物征退稅率之差，該數(shù)據(jù)在收到證明的當(dāng)月入帳）,Presentation Title,First Name Last Name,Organizational Unit,Date of Presentation,Slide,四、網(wǎng)上交單，收匯核銷與出口退稅,出口報(bào)關(guān)單：財(cái)務(wù)從物流部門(mén)取得出口報(bào)關(guān)單。,2.,收匯并核銷：在取得銀行出口收匯水單（核銷聯(lián)）后，填制核銷表 并連同核銷單，出口報(bào)關(guān)單一起去外管局辦理出口收匯核銷手續(xù)。,3.,申報(bào)期限：貨物出口之日（即報(bào)關(guān)單出口日）起,90,日內(nèi)必須進(jìn)行退稅申報(bào)。若出口貨物未在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行退稅申報(bào)的，則視同內(nèi)銷進(jìn)

10、行征稅（按照規(guī)定辦理延期申報(bào)手續(xù)的除外，但延期不得超過(guò),90,天）。,4.,申報(bào)所需憑證：出口外銷發(fā)票、出口收匯核銷單（已核銷）、出口報(bào)關(guān)單（核銷聯(lián)）。,5.,每月申報(bào)期：生產(chǎn)企業(yè)只能在每月,15,日前進(jìn)行一次退稅申報(bào)，如果出口之日起的第,90,日落在當(dāng)月退稅申報(bào)期最后一天（每月,15,日）之后，那么該業(yè)務(wù)可在下個(gè)月的退稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)。,Presentation Title,First Name Last Name,Organizational Unit,Date of Presentation,Slide,退稅申報(bào)所需申報(bào)表,6,退稅申報(bào)所需申報(bào)表：,1,）,生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅

11、匯總表,；具體明細(xì)如下：,出口銷售額（人民幣），出口銷售額（美元），出口銷售額乘征退稅率之差，不予抵扣稅額抵減額，不予抵扣稅額，出口銷售額乘退稅率，免抵退稅抵減額，內(nèi)銷貨物銷售額，內(nèi)銷貨物銷項(xiàng)稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額，上起結(jié)轉(zhuǎn)抵扣稅額，上期批準(zhǔn)應(yīng)退稅額，應(yīng)納稅額，免抵退稅額，本月應(yīng)退稅額，本月免抵稅額，結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣稅額。,2,）,生產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅情況匯總表,；具體明細(xì)如下：,內(nèi)銷貨物銷售額，簡(jiǎn)易征稅貨物銷售額，免稅貨物銷售額，出口貨物免稅銷售額，銷項(xiàng)稅額合計(jì)，進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)生額，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，其中：免抵退不予抵扣稅額，不予抵扣稅額抵減額，進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)，上期留抵稅額，差補(bǔ)稅額抵減上期留抵稅額，免抵退貨物應(yīng)退

12、稅額，應(yīng)納稅額。,3,）,生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅明細(xì)申報(bào)表,；與,免稅明細(xì)申報(bào)表,相比增加了以下明細(xì)：,出口銷售額（美元及人民幣），進(jìn)料加工手冊(cè)號(hào)，計(jì)劃分配率，組成計(jì)稅價(jià)格，免抵退稅抵減額，,不予抵扣稅額抵減額,，實(shí)際免抵稅額,4,）,生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅申請(qǐng)表,（僅限于有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的企業(yè)，數(shù)據(jù)自動(dòng)來(lái)自退稅明細(xì)申報(bào)表中的進(jìn)料加工貿(mào)易數(shù)據(jù)）,Presentation Title,First Name Last Name,Organizational Unit,Date of Presentation,Slide,五、其他所需的單證數(shù)據(jù)錄入,進(jìn)料加工手冊(cè)登記錄入,進(jìn)口料件明細(xì)申報(bào)錄入,進(jìn)料加工

13、手冊(cè)核銷錄入,來(lái)料加工手冊(cè)登記錄入*,來(lái)料加工明細(xì)申報(bào)錄入*,補(bǔ)辦出口報(bào)關(guān)單錄入*,補(bǔ)辦出口收回核銷錄入*,退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明錄入*,代理為退稅證明申請(qǐng)錄入*,專用稅票核對(duì)申請(qǐng)錄入*,延期申報(bào)備案,合同備案申請(qǐng)*,Presentation Title,First Name Last Name,Organizational Unit,Date of Presentation,Slide,六、生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工手冊(cè)核銷,1.,稅務(wù)核銷申請(qǐng)時(shí)限：自海關(guān)對(duì)手冊(cè)核銷完畢之日起,10,日內(nèi),2.,需要提供的資料：,1,）,生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工海關(guān)登記手冊(cè)核銷申請(qǐng)表,2,）向海關(guān)申請(qǐng)手冊(cè)核銷時(shí)提供的,進(jìn)口匯總表,

14、、,出口匯總表,、,核銷平衡表,（須有金額欄）、,手冊(cè)核銷情況的說(shuō)明,、,海關(guān)的手冊(cè)結(jié)案通知書(shū),、手冊(cè)復(fù)印件等,3,）主管退稅機(jī)關(guān)要求的其他資料,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在核對(duì)上述資料無(wú)誤后，予以手冊(cè)核銷，出具,生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅核銷證明,。,Presentation Title,First Name Last Name,Organizational Unit,Date of Presentation,Slide,七、不同貿(mào)易方式的數(shù)據(jù)錄入操作步驟,1,一般貿(mào)易的數(shù)據(jù)錄入步驟：,免稅明細(xì)數(shù)據(jù)錄入（每月,15,日前）,增值稅納稅匯總表數(shù)據(jù)錄入（每月,15,日前）,退稅明細(xì)數(shù)據(jù)錄入（每月,15,日前）,

15、2,進(jìn)料加工的數(shù)據(jù)錄入步驟：,進(jìn)料加工手冊(cè)登記錄入（每月,15,日前）,進(jìn)口料件明細(xì)申報(bào)錄入（每月,15,日前）,進(jìn)料加工手冊(cè)核銷錄入（每月,15,日前）,免稅明細(xì)數(shù)據(jù)錄入 （每月,15,日前）,進(jìn)料加工抵扣明細(xì)錄入 （每月,15,日前）,增值稅納稅匯總表數(shù)據(jù)錄入（每月,15,日前）,退稅明細(xì)數(shù)據(jù)錄入 （每月,15,日前）,Presentation Title,First Name Last Name,Organizational Unit,Date of Presentation,Slide,八、部分基本帳務(wù)處理,1,每月免稅申報(bào)的,不予抵扣或退稅的稅額,借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,-,其它稅費(fèi),46

16、0140,（,other tax,）,貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）,143130,（,clearing VAT/Trade tax on purchases),2.,取得退稅機(jī)關(guān)出具的,進(jìn)料加工免稅證明,后對(duì),不予抵扣稅額抵減額,借,:,應(yīng)交稅金,-,應(yīng)交增值稅,(,進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,)143130,（,clearing VAT/Trade tax on purchases),貸,:,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,-,其它稅費(fèi),460140(other tax),3.,取得,免抵退稅審批通知單,后,對(duì)免抵稅額作 借：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷貨物應(yīng)納稅額）,143020(VAT EXEMPT),貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（出口退稅）,143010(Tax refunds/prepaid tax payments),對(duì)應(yīng)退稅額作 借：應(yīng)收補(bǔ)貼款出口退稅（,customer code,）,貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（出口退稅）,143010(Tax refunds/prepaid tax payments),收到退稅款 借：銀行存款稅戶（,bank code,）,貸：應(yīng)收補(bǔ)貼款出口退稅（,custom