單擊此處編輯母版標題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級,第三級,第四級,第五級,*,90,分鐘看懂財務資料,一、會計、財務與管理的基本認識,財務與會計大不同，卻與管理相似,會計工作是管理信息的可靠統(tǒng)計,財務工作是會計信息之分析與應用,損益預算：,格式上和損益表是完全一樣的，通常在每個年度編制次年十二個月的預算，編制的原則是本年度的實際數字，加上營業(yè)政策所發(fā)生的影響數，所以是一個預期可以達成的營業(yè)目標。,財務預算：,這是資產負債的預算，通常是與營業(yè)收入的比率來表現，用以評估各種資產負債是否在合適的狀況下。,投資預算：,增加固定資產的時候，都應該先編制投資預算，以便籌措資金來源，并防止資金濫用。,資金預算：,是現金(銀行存款)的預算，通常只編制三個月，主要的目的在于催收賬款及作資金調度。,二、認識會計科目，看懂財務報表,會計科目是管理信息的統(tǒng)計分類,會計科目間的恒等關系,收益-費用=損益 資產=負債+股本+損益,企業(yè)管理人員可以要求一些特別的科目,將金額大的事項，用會計科目作更詳細的分類：,將特殊成本與正常成本分開，以便異常管理：,費用與企業(yè)組織配合，以便預算管理:,會計科目按使用目的之不同而分開：,用子科目產出明細表,三、從損益表看出企業(yè)的經營能力,損益表的一般常識,第一類是營業(yè)收入,第二類是營業(yè)成本,第三類是營業(yè)費用,第四類是營業(yè)外收支,與預算比較閱讀,細分科目方便分析,四、從資產負債表看透企業(yè)體質,留意報表中隱藏的玄機,兼顧安全性及獲利性,速動資產與流動負債間的平衡,企業(yè)成品、材料等存貨資產與流動負債間的平衡,常用會計科目平衡原則,企業(yè)的存貨價值與營業(yè)額間的平衡,企業(yè)應收賬款與銷貨額之間的平衡,資金來源去路表顯示改善或惡化,閱讀資產負債表是重要功課,資金來源去路表計算與分析,五、現金流量表的意義及應用,掌握現金的流量狀況,現金流量表三大部份,營業(yè)活動所造成現金的增減,投資活動所造成的現金流入與流出,理財活動所造成的現金流入與流出,現金流量表,保持現金流入大于流出,六、會計制度的借貸觀念及應用,借貸平衡防止單方資料疏漏,具內部控制功能避免弊端,七、企業(yè)都有三套賬,避免貪一時利惹無窮后患,了解稅務會計與其他會計的差異,三套賬的作業(yè)要點各不同,管理會計要實時記賬,八、標準成本會計制度的應用,明確顯示對企業(yè)的貢獻,充分掌握獲利狀況,產生完整的管理效果,九、有關投資的財務分析方法,財務分析使投資計劃更具體,損益兩平點營業(yè)額總固定成本/毛利率,償債能力(流動資產存貨資產)/流動負債,經營能力存貨流動負債,收款能力應收賬款平均營業(yè)額,客戶質量應收票據平均營業(yè)額,安定力固定資產/(長期負債+資本),獲利能力損益營業(yè)額,十、掌握財務報告的閱讀要領,企業(yè)每月的財務報表通常有三份主表：即,損益表、資產負債表、現金流量表,留意收益的增減與性質,注意變化研判公司前途,重視利潤到哪里去了,財務報表編制方式,掌握要領閱讀報表,閱讀財務報表的方式是先看,損益表,，追查是否有某項業(yè)務或某部 門績效不彰，以致影響公司的獲利能力。按著查看,資產負債表,，檢查主要資產負債科目是否真實，尤其是存貨狀況更應注意。最 后看,現金流量表,，看看利潤到哪里去了。,