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1、*,*,單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,*,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),第一章 財(cái)政概念和財(cái)政職能,Chapter 1 The concept and functions of public finance,本章主要內(nèi)容,政府與市場(chǎng),財(cái)政概念,財(cái)政職能,1,一、政府與市場(chǎng),一個(gè)問題：,在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，為什么要有政府及其財(cái)政的存在？,分析思路：,市場(chǎng)有效但市場(chǎng)失靈和缺陷政府干預(yù)財(cái)政介入,本節(jié)內(nèi)容：,市場(chǎng)失靈,公共產(chǎn)品和公共需要,政府的經(jīng)濟(jì)作用,2,（一）市場(chǎng)失靈和市場(chǎng)缺陷,市場(chǎng)有效的前提：完全競(jìng)爭(zhēng)（現(xiàn)實(shí)中很難存在）,價(jià)格接受者、信息完全、成本與收益內(nèi)在化,市場(chǎng)失靈：,市場(chǎng)價(jià)

2、格機(jī)制,失效,壟斷,信息不充分,外部效應(yīng)和公共物品,市場(chǎng)缺陷：即便有效運(yùn)作，也無法達(dá)成,合意的結(jié)果,收入分配不公,宏觀經(jīng)濟(jì)波動(dòng),3,（二）公共物品和公共需要,公共物品私人物品,文字定義：用于滿足公共需要的商品和服務(wù),數(shù)學(xué)定義比較：,4,公共物品的特征,非排他性,指某人在消費(fèi)一種公共物品時(shí)，不能排除其他人消費(fèi)這一物品（不論他們是否付費(fèi)），或者排除的成本太大。,非競(jìng)爭(zhēng)性,指某人對(duì)公共物品的消費(fèi)并不會(huì)影響別人同時(shí)消費(fèi)該產(chǎn)品及其從中獲得的效用；也即在給定的生產(chǎn)水平下，為另一個(gè)消費(fèi)者提供這一物品所帶來的邊際成本為零。,社會(huì)產(chǎn)品的類別（根據(jù)是否具有以上兩性劃分）,私人物品：面包、服裝等,純公共物品：國(guó)防,

3、混合物品(impure public goods)：只具有其中某一個(gè)特征,俱樂部物品（,club goods,）：非競(jìng)爭(zhēng)性和排他性，如公園、橋梁等,共同資源(common resourses)或公共池塘資源物品：,非排他性和競(jìng)爭(zhēng)性，如海洋中的魚類、野生動(dòng)物、草原等,5,社會(huì)產(chǎn)品的類別,表及分析邏輯,俱樂部物品,公共資源物品,社會(huì)產(chǎn)品分類邏輯分析圖,6,公共需要私人需要,相對(duì)于私人需要，公共需要的特征有：,社會(huì)公眾的共同需要,每個(gè)社會(huì)成員可以無差別共同享用的需要,享用需要的付出與所得不對(duì)稱，即非等價(jià)交換,滿足公共需要的手段是征稅和收費(fèi),公共需要具有歷史性：隨時(shí)代變遷，內(nèi)容不斷變化經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段：農(nóng)

4、業(yè)-工業(yè)-環(huán)保等,7,（三）政府的經(jīng)濟(jì)作用,政府介入和干預(yù)市場(chǎng)的手段,行政、法律手段,組織公共生產(chǎn)與提供公共品：公共生產(chǎn)公共提供,經(jīng)濟(jì)手段：如財(cái)政手段的支出和稅收,政府與家庭、企業(yè)之間的關(guān)系,8,政府干預(yù)并非總是有效：政府干預(yù)失效,政府干預(yù)失效的原因和表現(xiàn)：,決策失誤：大眾偏好難真實(shí)顯露；拍腦袋行為,尋租行為（,Rent-seeking,）：決策者的經(jīng)濟(jì)人行為。,【,憑借政府保護(hù)而進(jìn)行的尋求財(cái)富轉(zhuǎn)移的活動(dòng)。它的主要特征是不經(jīng)過相應(yīng)的生產(chǎn)勞動(dòng)而將社會(huì)公眾財(cái)富轉(zhuǎn)移到一部人手中。圖洛克,(Gordon,Tullock,，,1967),被成為尋租理論之父；克魯格（,Anne,Kreuger,，,197

5、4,）率先提出尋租概念,】,政府提供的信息不及時(shí)或失真：搜集信息動(dòng)力不足；信息污染、信息滯后,政府職能的“越位”與“缺位”：經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌國(guó)家,9,二、財(cái)政概念,財(cái)政定義：,指以政府為主體，憑借政治權(quán)力，集中一部分國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）或國(guó)民收入來滿足社會(huì)公共需要的收支分配；或者說，是政府從事資源配置和收入分配的一種公共經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，并通過其活動(dòng)來調(diào)節(jié)社會(huì)總需求和社會(huì)總供給相協(xié)調(diào)，以及達(dá)到優(yōu)化資源配置、公平分配及經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展的目標(biāo)。,注意點(diǎn)：,財(cái)政活動(dòng)的,主體,是政府（或國(guó)家）。財(cái)政表現(xiàn)為政府的集中性分配活動(dòng)，是一種政府行為。,財(cái)政是,一種分配活動(dòng),，屬于分配范疇。既包括關(guān)乎社會(huì)再生產(chǎn)的資源配置即

6、生產(chǎn)要素的分配，也包括關(guān)乎人們之間利益關(guān)系的收入分配。,財(cái)政分配的,對(duì)象,是一部分國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）或國(guó)民收入，主要是剩余產(chǎn)品價(jià)值。,財(cái)政活動(dòng)的,目的,是提供公共物品以滿足社會(huì)公共需要，以及調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)和促進(jìn)公平。,10,財(cái)政與公共財(cái)政：概念之爭(zhēng),public finance：該如何翻譯？,財(cái)政與公共財(cái)政：有什么異同？,財(cái)政與公共經(jīng)濟(jì)學(xué)（添加了公共物品理論）,我國(guó)財(cái)政概念的演變,50,年代初的財(cái)政觀,貨幣關(guān)系論。,傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期和改革開放初期對(duì)財(cái)政理論的探討和對(duì)財(cái)政概念的不同界說。主要有國(guó)家分配論、剩余產(chǎn)品論、價(jià)值分配論、社會(huì)再生產(chǎn)論、社會(huì)公共需要論等。,社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下對(duì)財(cái)政概念的重

7、新認(rèn)識(shí)。,1992,年黨的十四大提出建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的改革目標(biāo)后，西方國(guó)家的公共財(cái)政概念被引入我國(guó)，理論界開始循著公共財(cái)政的精神對(duì)財(cái)政概念進(jìn)行重新認(rèn)識(shí)，并成為我國(guó)解釋財(cái)政概念的主流意見。,11,財(cái)政的基本特征,階級(jí)性與公共性,由財(cái)政與國(guó)家或政府的關(guān)系，產(chǎn)生了財(cái)政并存的兩個(gè)鮮明特征，即階級(jí)性與公共性。,強(qiáng)制性與非直接償還性,財(cái)政的強(qiáng)制性是指財(cái)政這種經(jīng)濟(jì)行為及其運(yùn)行是憑借國(guó)家政治權(quán)力，通過頒布法令來實(shí)施的。財(cái)政的非直接償還性說明兩個(gè)方面的問題。首先，從整個(gè)財(cái)政收支過程來看，財(cái)政是具有償還性的。因?yàn)樨?cái)政從公眾手里取得收入，還用于為公眾提供公共物品。其次，這種償還不是直接的，即每一個(gè)納稅人都無

8、權(quán)要求從公共支出中享受與其納稅額等值的福利。,收支的對(duì)稱性或平衡性,收支平衡是財(cái)政運(yùn)行本身的內(nèi)在的客觀要求?！耙允斩ㄖА焙汀耙灾Фㄊ铡?。,12,三、財(cái)政職能,如何理解財(cái)政職能？,一種是把財(cái)政職能解釋為財(cái)政作為一個(gè)分配范疇所固有的功能。另一種是把財(cái)政職能理解為財(cái)政應(yīng)該承擔(dān)的職責(zé)和任務(wù)。（后者是當(dāng)前主流觀點(diǎn)）,財(cái)政是為實(shí)現(xiàn)政府職能服務(wù)的，財(cái)政職能決定于政府職能，是政府職能的經(jīng)濟(jì)體現(xiàn)。,財(cái)政三大職能：,資源配置職能,收入分配職能,經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能,13,資源配置職能：,資源配置的涵義：資源配置就是通過對(duì)有限的資源（包括自然資源、人力資源、經(jīng)濟(jì)資源）進(jìn)行運(yùn)用，形成一定的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)以及技術(shù)結(jié)構(gòu)

9、等，以實(shí)現(xiàn)優(yōu)化資源結(jié)構(gòu)的目標(biāo)。它可以從兩個(gè)方面理解，廣義的資源配置是指社會(huì)總產(chǎn)品的配置；狹義的資源配置是指生產(chǎn)要素的配置。,財(cái)政的資源配置職能要研究的問題主要是：資源配置效率用什么指標(biāo)來表示、如何通過政府與市場(chǎng)的有效結(jié)合提高資源配置的總效率以及財(cái)政在配置資源中的特殊機(jī)制和手段。,14,財(cái)政配置的機(jī)制和手段：,根據(jù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下政府職責(zé)，確定社會(huì)公共需要的基本范圍，確定財(cái)政收入占國(guó)民收入或,GDP,的合理比例，從而實(shí)現(xiàn)資源配置的,總體效率,。,優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，提高資源配置的,結(jié)構(gòu)效率,。支出結(jié)構(gòu)也就是財(cái)政資源內(nèi)部的配置比例，如生產(chǎn)性支出與非生產(chǎn)性支出比例，購(gòu)買性支出與轉(zhuǎn)移性支出比例。,合理

10、安排政府投資的規(guī)模、結(jié)構(gòu)，保證國(guó)家的重要建設(shè)，,消除經(jīng)濟(jì)中的“瓶頸”,。,通過政府投資、稅收和補(bǔ)貼，,調(diào)節(jié)社會(huì)投資方向,和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，提高經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率。（例如，通過財(cái)政投資和補(bǔ)貼，興辦或大力支持有外部效益的事業(yè)，通過稅收限制有外部成本的事業(yè)等。）,提高財(cái)政配置,本身的效率,。對(duì)每項(xiàng)生產(chǎn)性投資的確定和考核都要進(jìn)行成本,效益分析。消除配置中的“,X,低效率”。,15,收入分配職能,收入分配的涵義：包括兩個(gè)層次：一是對(duì)社會(huì)產(chǎn)品和國(guó)民收入初始分配；二是對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中已經(jīng)進(jìn)行或完成的各種財(cái)富和收入分配的結(jié)果所出現(xiàn)的偏差進(jìn)行糾正、調(diào)整或再分配。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，財(cái)政的收入分配職能主要是指后者。,財(cái)政收入分配職能

11、的目標(biāo)，就是通過收入再分配機(jī)制，重新調(diào)整由市場(chǎng)決定的收入和財(cái)富的分配，達(dá)到社會(huì)認(rèn)為的“公平”和“正義”的分配狀態(tài)，即實(shí)現(xiàn)公平分配。,如何衡量收入分配的“公平”？大體說來，其可包括經(jīng)濟(jì)公平和社會(huì)公平兩個(gè)層次。,經(jīng)濟(jì)公平,是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在要求，它強(qiáng)調(diào)的是要素投入和要素收入相對(duì)稱，其是在平等競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境下由等價(jià)交換來實(shí)現(xiàn)的。,社會(huì)公平,是指將收入差距維持在社會(huì)各階層人們所能接受和不危及社會(huì)穩(wěn)定與秩序的范圍內(nèi)。,16,關(guān)于社會(huì)收入不平等程度的測(cè)定,洛倫茲曲線,圖中橫軸OH表示人口（按收入由低到高分組）的累積百分比，縱軸OM表示收入的累積百分比，弧線OEL為洛倫茲曲線。,為了研究國(guó)民收入在國(guó)民之間的分配問

12、題，美國(guó)統(tǒng)計(jì)學(xué)家,M.O.,洛倫茲提出的了著名的洛倫茲曲線。它先將一國(guó)人口按收入由低到高排隊(duì)，然后考慮收入最低的任意百分比人口所得到的收入百分比。將這樣的人口累計(jì)百分比和收入累計(jì)百分比的對(duì)應(yīng)關(guān)系描繪在圖形上，即得到洛倫茲曲線。,洛倫茲曲線的彎曲程度,有重要意義。一般來講，它反映了收入分配的不平等程度。彎曲程度越大，收入分配越不平等，反之亦然。特別是，如果所有收入都集中在一人手中，而其余人口均一無所獲時(shí)，收入分配達(dá)到完全不平等，洛倫茲曲線成為折線,OHL.,另一方面，若任一人口百分比均等于其收入百分比，從而人口累計(jì)百分比等于收入累計(jì)百分比，則收入分配是完全平等的，洛倫茲曲線成為通過原點(diǎn)的,45,

13、度線,OL,。一般來說，一個(gè)國(guó)家的收入分配，既不是完全不平等，也不是完全平等，而是介于兩者之間。相應(yīng)的洛倫茲曲線，既不是折線,OHL,，也不是,45,度線,OL,而是像圖中這樣向橫軸突出的弧線,OEL,，盡管突出的程度有所不同。,17,基尼系數(shù),（,Gini,Coefficient,）,是,20,世紀(jì)初意大利經(jīng)濟(jì)學(xué)家基尼創(chuàng)建的用以判斷分配平等程度的指標(biāo)。,將洛倫茲曲線與,45,度線之間的部分,A,叫做“不平等面積”，當(dāng)收入分配達(dá)到完全不平等時(shí)，洛倫茲曲線成為折線,OHL,，,OHL,與,45,度線之間的面積,A+B,叫做“完全不平等面積”。不平等面積與完全不平等面積之比，成為基尼系數(shù)，是衡量一

14、國(guó)貧富差距的標(biāo)準(zhǔn)。,基尼系數(shù),G=A/(A+B).,顯然，基尼系數(shù)不會(huì)大于,1,，也不會(huì)小于零。,聯(lián)合國(guó)有關(guān)組織規(guī)定：一個(gè)社會(huì)的基尼指數(shù)，若低于,0.2,表示收入絕對(duì)平均；,0.2,0.3,表示比較平均；,0.3,0.4,表示相對(duì)合理；,0.4,0.5,表示收入差距較大；,0.6,以上表示收入差距懸殊。我國(guó)的基尼系數(shù)接近,0.5.,有學(xué)者建議把“慈善事業(yè)機(jī)制”稱為“三次分配”機(jī)制。初次分配一定要講效率，就是要讓那些有知識(shí)、善于創(chuàng)新并努力工作的人得到更多的勞務(wù)報(bào)酬，首先富裕起來；二次分配要講公平，政府應(yīng)當(dāng)利用稅收等手段來幫助弱勢(shì)群體，建立全面、系統(tǒng)、適度、公平和有效的社會(huì)保障體系；三次分配要講社

15、會(huì)責(zé)任，富人們應(yīng)當(dāng)在自愿的基礎(chǔ)上拿出自己的部分財(cái)富，幫助窮人改善生活、教育和醫(yī)療的條件。,18,實(shí)現(xiàn)收入分配職能的機(jī)制與手段：,劃清市場(chǎng)分配與財(cái)政分配的,界限和范圍,，原則上屬于市場(chǎng)分配的范圍財(cái)政不能越俎代庖，凡屬于財(cái)政分配的范圍，財(cái)政應(yīng)盡其職。財(cái)政的職能是通過再分配進(jìn)行調(diào)節(jié)，由財(cái)政集中分配，實(shí)行社會(huì)化。,規(guī)范工資制度,。凡應(yīng)納入工資范圍的收入都應(yīng)納入工資總額，取消各種明補(bǔ)和暗補(bǔ)，提高工資的透明度，實(shí)現(xiàn)個(gè)人消費(fèi)品的商品化，取消變相的實(shí)物工資；適當(dāng)提高工資水平，建立以工資收入為主、工資外收入為輔的收入制度。,加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié),。稅收是調(diào)節(jié)收入分配的重要手段，通過企業(yè)所得稅調(diào)節(jié)利潤(rùn)；通過個(gè)人所得稅調(diào)節(jié)

16、個(gè)人的勞動(dòng)收入和非勞動(dòng)收入，使之維持在一個(gè)合理的差距范圍內(nèi)，通過資源稅調(diào)節(jié)由于資源條件和地理?xiàng)l件而形成的級(jí)差收入，通過遺產(chǎn)稅、贈(zèng)予稅調(diào)節(jié)個(gè)人財(cái)產(chǎn)分布等。,通過,轉(zhuǎn)移性支出,，如社會(huì)保障支出、救濟(jì)支出、補(bǔ)貼等，使每個(gè)社會(huì)成員得以維持起碼的生活水平和福利水平。,19,經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能,經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的內(nèi)容：,充分就業(yè)。充分就業(yè)的基本要求是有工作能力且愿意工作的勞動(dòng)者都能夠找到工作。,物價(jià)穩(wěn)定。只要物價(jià)上漲的幅度是在社會(huì)可以忍受的范圍內(nèi)，通常物價(jià)總水平年率在,3%,5%,或以下的幅度內(nèi)便可視為物價(jià)水平穩(wěn)定。,國(guó)際收支平衡。一國(guó)在進(jìn)行國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往時(shí)，其經(jīng)常性項(xiàng)目大體保持平衡。,經(jīng)濟(jì)發(fā)展的內(nèi)容（量變,+,質(zhì)變）：,增長(zhǎng),：指一國(guó)產(chǎn)品和勞務(wù)的數(shù)量增加，通常以,GDP,及其人均水平來衡量。,發(fā)展,：含義較增長(zhǎng)為廣，指通過物質(zhì)生產(chǎn)的不斷增長(zhǎng)來滿足人們不斷增長(zhǎng)的基本需要。不僅意味著產(chǎn)出的增長(zhǎng)，還包括隨著產(chǎn)出增長(zhǎng)而帶來的產(chǎn)出與收入結(jié)構(gòu)的變化以及經(jīng)濟(jì)條件、政治條件和文化條件的變化。,對(duì)發(fā)展中國(guó)家來說，包括消除貧困、失業(yè)、文盲、疾病和收入分配不公等現(xiàn)象。,20,實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能的機(jī)制和手段,經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的目標(biāo)集