會計信息系統(tǒng)簡述題 【 109093 】簡述中國會計信息化的發(fā)展歷程。 答案： 會計電算化初級階段（ 20 世紀 80 年代） （ 1 ）應(yīng)用需求單一 （ 2 ）軟件功能單一 會計電算化發(fā)展階段（ 20 世紀 90 年代） （ 1 ）應(yīng)用需求多元化 （ 2 ）軟件功能不斷增加 會計信息化階段（ 21 世紀） （ 1 ）應(yīng)用需求：物流、資金流、信息流集 （ 2 ）軟件功能：集成 【 109094 】請簡述會計信息化的基本含義。 答案： 會計信息化是全面運用以計算機、 網(wǎng)絡(luò)和通信為主的信息技術(shù)，對伴隨企業(yè)經(jīng)營過程發(fā)生的原始數(shù) 據(jù)進行獲取、加工、傳輸、存儲、分析等處理，為企業(yè)經(jīng)營管理、控制與決策提供及時、準確的信息。 【 109221 】簡要敘述銷售與收款業(yè)務(wù)核算和管理的基本內(nèi)容。 答案： 完成對銷售與收款管理業(yè)務(wù)流程的全面管理工作，就是從客戶資料、報價單、銷售合同及銷售發(fā)票 的輸入到實現(xiàn)銷售、收到貨款的全過程進行管理。其中經(jīng)過銷售報價、銷售合同簽訂、銷售開票、銷售收 款、銷售退貨等活動。同時銷售價格管理和客戶信用管理將貫穿于整個銷售與收款的日常單據(jù)處理流程之 中。 【 109222 】銷售與收款核算和管理系統(tǒng)有哪些主要特點？ 答案： 銷售與收款核算和管理系統(tǒng)的主要特點有： （ 1 ）業(yè)務(wù)頻繁，數(shù)據(jù)量大； （ 2 ）數(shù)據(jù)的真實性、準確性要求高； （ 3 ）銷售活動參與者眾多，數(shù)據(jù)的實時性要求高； （ 4 ）業(yè)務(wù)內(nèi)容及核算方法比較復(fù)雜，可靠性要求高； （ 5 ）信息加工的深度要求較高，應(yīng)具備一定的統(tǒng)計功能，為銷售分析預(yù)測提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)； （ 6 ）應(yīng)具備資料、檔案管理的特點； （ 7 ）同其他子系統(tǒng)聯(lián)系緊密。 【 109224 】簡述系統(tǒng)的往來核銷中手工核銷的功能。 答案： 對于系統(tǒng)未能自動核銷的款項， 即自動核銷后尚未建立對應(yīng)關(guān)系的發(fā)票和收款單，系統(tǒng)可提供手工 核銷的功能。按下往來核銷界面中的 “手工核銷 ”按鈕，用戶可進行手工核銷的操作，在往來核銷界面中， 屏幕可分為上下兩個部分，屏幕上半部分是銷售發(fā)票文件，下半部分是收款單文件，光標停在發(fā)票文件上 的某記錄上時，收款單文件則顯示出與發(fā)票文件的該記錄發(fā)票號一致的一個或若干記錄。用戶需要執(zhí)行手 工核銷時，可人為指定收款單與銷售發(fā)票的對應(yīng)關(guān)系。手工核銷方式下，可能出現(xiàn)一張銷售發(fā)票對應(yīng)一條 或幾條收款記錄的現(xiàn)象。由于客戶可能就幾筆銷售業(yè)務(wù)一次付款，因此，手工核銷方式下，還需要支持一 張收款單的收款金額在多張銷售發(fā)票之間進行分攤，幾張銷售發(fā)票對應(yīng)一張收款單。 【 109226 】 為什么將銷售訂單文件拆分成固定信息和變動信息兩個文件？它們各自的文件結(jié)構(gòu)都包含哪些 字段？兩個文件可以以哪個字段相互連接？ 答案： 簽署銷售訂單時，同一訂單上可以記錄多種存貨的銷售信息，因此，可以將銷售訂單文件拆分成兩 個文件：一個文件用于保存銷售訂單的固定信息，處于單據(jù)的表頭位置；另一個文件用于保存銷售訂單的 變動信息，處于單據(jù)的表體位置。這樣進行文件結(jié)構(gòu)設(shè)計，目的是便于隨時了解訂單執(zhí)行情況，提高銷售 管理水平。 銷售訂單固定信息文件結(jié)構(gòu)包含下面字段： 訂單編號、銷售方式、簽訂日期、付款期限、客戶代碼、客戶付款條件、部門代碼、銷售人員代碼、交貨 地點、交貨日期、違約責任。 銷售訂單變動信息文件結(jié)構(gòu)包含下面字段： 訂單編號、產(chǎn)品代碼、增值稅率、計量單位、銷售單價、銷售數(shù)量、銷售稅金、訂單金額。 上述兩個文件可以通過 “訂單編碼 ”進行連接。 【 109231 】簡要說明存貨檔案文件中應(yīng)該包含哪些項目，為什么？ 答案： 存貨檔案文件用來存放：存貨基本信息，如存貨編碼、存貨名稱、計量單位、規(guī)格型號等； 答 存貨成本信息，如計劃價 /售價、參考成本、最新成本、最低售價等；存貨控制信息，如提前期、經(jīng) 案 濟批量、 ABC 分類、安全庫存、最高庫存、最低庫存、呆滯積壓標準等；存貨其他信息，如單位重 量、 單位體積、 啟用日期、 停用日期等。 通過閱讀該文件便可以掌握企業(yè)有什么存貨， 有多少種存貨， 每一種存貨的規(guī)格型號、成本、控制等信息。因此，人們稱之為存貨檔案文件或檔案文件。下面給出 典型的存貨檔案文件所包含的項目： 項目 說明 1 存貨編碼 疝須唯一 2 存苴洛新 雙子期英爻子母 3 「 規(guī)格型號 漢字或英交宇母 4 計提單位 漢字或字符，4畛斤*噸 5 r薦觸別 6 存瑜生 銷苫,州丹生產(chǎn)領(lǐng)用，自制等 7 廿劃價值價 供計劃儲核直的工業(yè)企業(yè)或售價核算的商業(yè)企業(yè)使用 S 一最新成本 量骸入庫成本 9 銷售存貸時用戶參考的銷售單價 10 最就經(jīng)濟訂貨批量 11 融分類 用于A改存貨分析 12 安例存 在庫存中保存的存貸數(shù)量 13 最田庫存 在倉庫中所能存儲的最大數(shù)量 14 最f矯存 在倉庫中由保存的最小數(shù)量 15 呆滯積壓標瞪 以妣作為存貸是否呆滯積壓的判射標惟 16 單位重量 不能小于零 17 單快體粉 不能小于爨 咫 后用日朝 懵加存貨日跟 【109258】工資子系統(tǒng)中變動數(shù)據(jù)的輸入有什么特點？可采用哪些方式輸入數(shù)據(jù)？ 答案：工資處理系統(tǒng)原始數(shù)據(jù)量大， 涉及的部門比較多。為提高原始數(shù)據(jù)輸入的效率， 可對輸入數(shù)據(jù)進行 分類，以便根據(jù)其特點，采用相應(yīng)的輸入方法。一般按工資數(shù)據(jù)變動頻率的不同，可將其分為基本不變數(shù) 據(jù)和變動數(shù)據(jù)兩類。工資子系統(tǒng)的變動數(shù)據(jù)是指每月都有可能發(fā)生變動的數(shù)據(jù)，這種變動可以是數(shù)值大小 的變動，也可以是有無的變動。如病、事假時間，某種不固定的津貼和代扣款項等。變動數(shù)據(jù)文件中的數(shù) 據(jù)需在月初始化后每月輸入。變動數(shù)據(jù)的輸入在設(shè)計時應(yīng)根據(jù)使用習(xí)慣考慮輸入格式。根據(jù)實際情況分為 以下幾種方式： 第一種方式，是將分散于各部門的原始變動數(shù)據(jù)采用人工的辦法按每個職工分別匯集起來，以得到每個職 工的全部變動數(shù)據(jù)。但是，按這樣的方式輸入數(shù)據(jù)，人工匯集工作量大，有重復(fù)勞動，容易發(fā)生錯誤。 第二種方式，是按項目輸入，數(shù)據(jù)輸入后由系統(tǒng)按職工代碼自動合并。這種方式是基于各部門提供的職工 變動數(shù)據(jù)，常采用列表的形式，雖然各表格式不完全統(tǒng)一，但基本的內(nèi)容卻大體一致。采用這種輸入方式， 實際上是將職工變動數(shù)據(jù)項目作為公用數(shù)據(jù)項目分離出來，避免了重復(fù)（并非所有職工都具有所有的變動 項目數(shù)值），提高了輸入效率。 第三種方式，與第二種方式基本相似，但不給出輸入項目代碼選擇提示，要求用戶輸入項目字段名稱，再 連續(xù)輸入該項目下的職工數(shù)據(jù)。 【109259 ］在工資匯總模塊中，考慮到實際使用情況，可按哪些項目進行匯總？ 答案：工資匯總模塊是按財務(wù)要求和工資管理設(shè)立的， 是財會部門向銀行提取現(xiàn)金以發(fā)放工資的重要依據(jù), 將對各級組織(班組或小組、車間或科室、全廠)逐級進行工資匯總。工資匯總數(shù)據(jù)由工資計算文件中的 工資數(shù)據(jù)計算、匯總?cè)〉谩? 按部門對工資計算文件中的工資項目進行匯總是工資匯總的基本要求。考慮到實際使用情況，還可增加以 下功能設(shè)計： 對指定部門進行工資項目匯總，以便對該部門的工資額進行核算與核對； 對工資計算文件中指定工資項目進行匯總，以便核對該工資項目的發(fā)放總額； 對全體職工的工資總額和各工資項目的總額進行核對，以便進一步檢查數(shù)據(jù)是否有錯誤； 按部門和工作類別匯總； 按指定條件進行匯總，如指定范圍內(nèi)的工資匯總。 【109260 ］在工資子系統(tǒng)中，設(shè)置的 扣零”功能是為了解決什么問題？ 答案： 扣零”功能是一種減少分發(fā)現(xiàn)金困難的措施。在發(fā)放工資時，不發(fā)零錢，將零錢累計起來，夠整數(shù) (元，角)時再加發(fā)，這種發(fā)放方式被稱為 扣零發(fā)放當選擇 扣零計算”功能后，還需選擇扣零單位： (1)扣零至元：發(fā)放在 10元以上； (2)扣零至角：發(fā)放在元以上； (3)扣零至分：發(fā)放在角以上。 【109261】在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中，固定資產(chǎn)月末更新與計提折舊應(yīng)先進行哪一個功能的運行？為什么？ 答案：在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中，應(yīng)先進行計提折舊功能的運行。這是因為，在計算機系統(tǒng)中，計提折舊是指每 月月初用固定資產(chǎn)卡片文件中的每項固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)計提折舊(這時本月增加的固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)還沒有進入固 定資產(chǎn)卡片文件，本月將要減少的固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)還沒有調(diào)離固定資產(chǎn)卡片文件) ，在計算折舊時先按照單項 固定資產(chǎn)計算月折舊額，再按部門進行匯總，存入相關(guān)折舊文件。 【109285 ］會計報表子系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)相比有何特點？ 答案：會計報表子系統(tǒng)與會計信息系統(tǒng)其他子系統(tǒng)相比，有以下特點： (1 )輸入數(shù)據(jù)量少； (2)不設(shè)置報表數(shù)據(jù)直接修改功能； (3)輸出信息規(guī)定性強； (4)通用性更強、適用面更廣； (5)圖、表并用進行報表分析。 【109288】在通用會計報表軟件中，數(shù)據(jù)來源通常采用用戶自定義方式，這種方式有何特點？ 答案：通用會計報表軟件，數(shù)據(jù)來源通常采用用戶自定義方式，一般是為每一個報表項目定義一個數(shù)據(jù)傳 遞公式，當報表項目常需要調(diào)整變動時，這種方式無疑給用戶提供了重新制表的余地，同時從某種程度上 減少了軟件維護的工作量。但是采用這種方式也對會計報表數(shù)據(jù)的真實可靠帶來負面影響，自定義雖有別 于報表數(shù)據(jù)修改功能，客觀上卻因為人為因素起到了修改的作用。其一，對個別企業(yè)來說，經(jīng)營者可以根 據(jù)自己的利益需要修改正確的已定義的數(shù)據(jù)傳遞公式；其二，個別不法者來說，這不能不說是一個機會。 因此，對于通用會計報表軟件，加強內(nèi)部控制和嚴格審計應(yīng)引起足夠的重視。 【 136035 】為什么要學(xué)習(xí)會計信息化？ 答案： E 時代網(wǎng)絡(luò)給人們觀念、工作流程等方面帶來的變革，一張銀行卡和信用卡在網(wǎng)絡(luò)中馳騁，傳統(tǒng)的 票據(jù)、現(xiàn)金交易、人工服務(wù)漸漸淡出：網(wǎng)上購買和實時支付保險費用；網(wǎng)上購買機票和實時支付票款；網(wǎng) 上預(yù)訂旅館和實時付款；網(wǎng)上購買書籍和實時付款；網(wǎng)上實時支付電話費；網(wǎng)上申請考駕照、預(yù)約考試時 間。 從 20 世紀 70 年代開始，信息技術(shù)被廣泛運用于各行各業(yè)，財務(wù)與會計領(lǐng)域同樣發(fā)生了變革與創(chuàng)新?，F(xiàn)如 今，銀行及公司等單位都在使用信息技術(shù)，傳統(tǒng)的手工處理模式轉(zhuǎn)變?yōu)榘胱詣雍妥詣踊幚砟Ｊ?。這一模 式的轉(zhuǎn)變給大幅度提高了公司的運營效率，降低了運營成本。 會計人員不再是傳統(tǒng)的賬房先生，而是作為 CEO 的強有力的支持者，承擔起公司的財務(wù)戰(zhàn)略，從財務(wù)角 度檢驗公司戰(zhàn)略是否可行。 因此，為了適應(yīng)基于信息技術(shù)的工作環(huán)境，會計信息化的相關(guān)知識成為會計人員知識結(jié)構(gòu)中必不可少的一 部分。 【 136036 】簡述總賬子系統(tǒng)的特點。 答案： 賬務(wù)處理子系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)相比，具有以下幾個重要特點。 （ 1 ）規(guī)范性強，一致性好 賬務(wù)處理子系統(tǒng)采用世界通用的會計記賬方法－復(fù)式記賬法，并滿足以下基本處理原則： ①有借必有貸，借貸必相等 ②資產(chǎn)=負債十所有者權(quán)益 ③總賬余額發(fā)生額必須等于其下屬明細賬余額發(fā)生額之和 盡管不同的單位由于業(yè)務(wù)量不同， 而選擇不同的會計核算組織程序 （登記總帳的方法） ， 但最終的賬簿格式 基本相同。正因為如此，無論是在西方還是在國內(nèi)，到處都可以看到大量的賬務(wù)處理系統(tǒng)（賬務(wù)處理軟件 或總賬系統(tǒng)） 。 （ 2 ）綜合性強，在整個會計信息系統(tǒng)中起到核心作用 會計信息系統(tǒng)中的其他子系統(tǒng)是局部反映供產(chǎn)銷過程中某個經(jīng)營環(huán)節(jié)或某類經(jīng)濟業(yè)務(wù)的。例如，材料核算 子系統(tǒng)主要反映采購、庫存、應(yīng)付賬款核算這一經(jīng)營環(huán)節(jié)；銷售子系統(tǒng)主要反映銷售、應(yīng)收賬款核算這一 經(jīng)營環(huán)節(jié)等。這些子系統(tǒng)不僅采用貨幣作為計量單位，而且廣泛使用實物數(shù)量指標。而賬務(wù)處理子系統(tǒng)則 是以貨幣作為主要計量單位，綜合、全面、系統(tǒng)地反映企業(yè)供產(chǎn)銷的所有方面。因此，賬務(wù)處理子系統(tǒng)產(chǎn) 生的信息具有很強的綜合性和概括性。此外，賬務(wù)處理子系統(tǒng)還要接收其他子系統(tǒng)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)，同時，還 要向其他子系統(tǒng)傳遞數(shù)據(jù)， 這樣賬務(wù)處理子系統(tǒng)又是數(shù)據(jù)交互的橋梁， 它把其他子系統(tǒng)有機地結(jié)合在一起， 形成了完整的會計信息系統(tǒng)，賬務(wù)處理子系統(tǒng)是整個會計信息系統(tǒng)的核心。 （ 3 ）控制要求嚴格，正確性要求高 由于賬務(wù)處理系統(tǒng)所產(chǎn)生的賬表要提供給投資者、債權(quán)人、管理人員、財政部門、稅務(wù)部門等，因此，必 須保證賬務(wù)處理數(shù)據(jù)的正確性，保證結(jié)果的真實性。正確的報表來自正確的賬簿，正確的賬簿來自正確的 憑證，只有從憑證開始，對賬務(wù)處理的各個環(huán)節(jié)加以控制，才能防止有意無意的差錯發(fā)生。 【 136037 】簡述會計科目編碼設(shè)計的意義。 答案： 在手工賬務(wù)處理中，會計科目均以文字形式表示，除一級科目有財政部統(tǒng)一規(guī)定代碼外，二級以下 明細科目均無代碼。這種文字形式的科目對于計算機處理來說至少有三個缺點： （ 1 ）文字形式的科目名稱較長，計算機賬務(wù)處理系統(tǒng)中，幾乎每個文件都用到會計科目，使用文字形式的 科目，必然占用大量存儲空間，浪費計算機內(nèi)外存。 （ 2 ）科目在賬務(wù)處理中用于對經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行分類，是某類經(jīng)濟業(yè)務(wù)的分類標志，要求具有準確性、確定性 和唯一性，保持前后一致。對于計算機來說，文字型的科目有二義性，文字中多一個空格或少一個空格， 計算機就會認為是兩個不同的科目。因此，文字型的科目不便于計算機分類處理。 （ 3 ）憑證中的會計科目需要人工輸入、文字型的科目不便于提高輸入速度。 早在計算機被用于會計處理之前，人們就提出會計科目的編碼問題。當用代碼表示會計科目時可以簡化業(yè) 務(wù)處理，提高處理速度。計算機用于會計領(lǐng)域后，對會計科目進行編碼更成為一項必不可少的工作。對會 計科目進行編碼的目的在于： ①保證會計科目的唯一性。用一個代碼唯一地標識一個會計科目，可以避免會計科目的二義性，保證會計 科目的唯一性。 ②簡化會計數(shù)據(jù)的表現(xiàn)形式。對會計科目進行編碼后，每個會計科目有唯一的科目編碼，用代碼表示既可 表示會計科目，又可判斷科目的屬性，如類型（資產(chǎn)、負債等） ，科目的級別（一級、二級、三級） ，這樣 將簡化會計數(shù)據(jù)的表現(xiàn)形式，有利于會計數(shù)據(jù)的輸入、存儲、和傳輸。 ③便于對會計數(shù)據(jù)加工處理。 對會計科目進行編碼后， 計算機可以根據(jù)科目編碼進行記賬、 匯總和分類等。 在賬務(wù)處理子系統(tǒng)中，必須設(shè)計一套相應(yīng)的科目編碼方案，建立一套科學(xué)的會計科目體系，這將對提高賬 務(wù)處理子系統(tǒng)的輸入效率，保證賬務(wù)處理的正確性，以及輸出詳細而又完整的會計信息都有極為重要的意 義。 【 136038 】 在憑證錄入模塊中為什么要有正確性檢查措施？簡述憑證錄入模塊應(yīng)該包含哪些正確性檢查措 施？ 答案： 計算機數(shù)據(jù)處理的特點是 “垃圾進，垃圾出 ” ，不正確的憑證輸入計算機，必然產(chǎn)生錯誤的賬簿和報 表。因此，在錄入過程中必須增加正確性檢查措施，確保憑證正確可靠。 憑證錄入模塊所包含的正確性檢查措施主要有： （ 1 ）憑證號檢查 憑證號是記賬憑證的標識，按會計制度要求，不同類型憑證每月分別從 1 開始連續(xù)編號，不能有重號、漏 號。因此，憑證錄入模塊能夠檢查出最后一張憑證號，自動加一后生成當前憑證號。 （ 2 ）憑證日期檢查 憑證日期用于標識經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的時間， 憑證日期必須為公立日期， 憑證日期應(yīng)該隨憑證號遞增而遞增等。 因此，憑證錄入模塊應(yīng)該能夠自動檢查憑證日期的正確性。 （ 3 ）科目編碼檢查 科目編碼是經(jīng)濟業(yè)務(wù)分類的主要依據(jù)，憑證錄入模塊應(yīng)該提供對科目編碼進行一系列的檢查的功能： ①存在性檢查 存在性檢查，即檢查憑證中科目編碼是否存在。財會人員在輸入記賬憑證時，輸入一科目編碼，如果財會 人員在進行初始化科目設(shè)置時設(shè)置了該科目編碼，即 “科目文件 ”有該科目編碼存在，那么檢查結(jié)果為 “正確 或 “真”，否則，檢查結(jié)果為 “錯誤 ”或 “假 ”。 ②是否是明細記賬科目的檢查 是否是明細記賬科目的檢查，即檢查憑證中科目編碼是否為最底級科目編碼或記賬明細科目。在計算機條 件下，科目是分級的。輸入記賬憑證時，只能輸入記賬明細科目或最底級科目，不能輸入控制性科目或父 科目。如果輸入記賬明細科目，檢查結(jié)果為 “正確 ”或 “真 ”，否則，檢查結(jié)果為 “錯誤 ”或 “假 ”。 ③與憑證類型是否相符的檢查 與憑證類型是否相符的檢查，即檢查輸入的借方科目或貸方科目與憑證類型是否相符的檢查。特定的憑證 類型有時要求憑證中必須出現(xiàn)某些科目：如付款憑證中貸方科目必須出現(xiàn) “現(xiàn)金 ”或 “銀行存款 ”科目；收款憑 證中，借方科目必須出現(xiàn) “現(xiàn)金 ”或 “”銀行存款 “科目。若滿足上述條件，檢查結(jié)果為 ”正確 “或”“真”，否則，檢 查結(jié)果為 “錯誤 ”或 “假 ” 。 （ 4 ）金額檢查 任何一張憑證都滿足 “有借必有貸 ”的原則。因此，對每一張憑證存入憑證文件之前，必須自動進行借貸平 衡檢查。如果平衡，檢查結(jié)果為 “正確 ”或 “真 ”，否則，檢查結(jié)果為 “錯誤 ”或 “假 ”。 只有當所有檢查結(jié)果都為 “正確 ”或 “真 ”，該張憑證才能被計算機接收，否則計算機拒絕接收。 【 136039 】如果某企業(yè)在科目設(shè)置時，通過 “性質(zhì) ”字段為某些科目設(shè)置了各種性質(zhì)，如 “對賬 ”、 “外幣 ”、 “數(shù) 量 ” 、 “單位往來 ”、 “項目 ” 、 “個人往來 ”、 “部門 ”等。那么你在使用憑證錄入模塊時，對這些科目應(yīng)該做何處 理。 答案： 如果某企業(yè)在科目設(shè)置時，通過 “性質(zhì) ”字段為某些科目設(shè)置了各種性質(zhì)，那么在憑證錄入模塊設(shè)計 時，應(yīng)該考慮：在憑證輸入過程中凡是涉及這些科目的分錄，在輸入完會計科目后，系統(tǒng)自動根據(jù)該科目 的性質(zhì)提示并要求財會人員輸入不同輔助核算和管理的數(shù)據(jù)。 具體來講應(yīng)該根據(jù)科目性質(zhì)分別不同的處理： （ 1 ）科目性質(zhì)為 “外幣 ” 如果科目性質(zhì)為 “外幣 ” ，則系統(tǒng)應(yīng)該提示財會人員輸入外幣金額和匯率。如果財會人員在初始化設(shè)置中設(shè) 置了選用固定匯率，則系統(tǒng)應(yīng)該自動取出當月月初匯率作為當前匯率，并且不允許財會人員修改；如果財 會人員在初始設(shè)置中設(shè)置了選用當日匯率，則系統(tǒng)取出當月月初匯率，并允許修改。財會人員輸入外幣金 額和匯率并選擇發(fā)生額方向后，系統(tǒng)自動按外幣金額 必匚率計算出人民幣金額，填入相應(yīng)欄目中。 （ 2 ）科目性質(zhì)為 “對賬 ” 如果科目性質(zhì)為 “對賬 ” ，則系統(tǒng)應(yīng)該提示財會人員輸入票據(jù)日期、結(jié)算方式、結(jié)算號，并保存起來，以便 對賬時使用。 （ 3 ）科目性質(zhì)為 “數(shù)量 ” 如果科目性質(zhì)為 “數(shù)量 ” ，則系統(tǒng)應(yīng)該提示財會人員輸入數(shù)量和單價。財會人員輸入數(shù)量和單價并選擇發(fā)生 額方向后，系統(tǒng)自動按數(shù)量 M匚率計算出金額，填入相應(yīng)欄目中。 （ 4 ）科目性質(zhì)為 “單位往來 ” 如果科目性質(zhì)為 “單位往來 ” ，則系統(tǒng)應(yīng)該要求財會人員輸入往來單位代碼和業(yè)務(wù)員姓名，或根據(jù)往來客戶 通訊錄文件顯示往來單位客戶代碼、名稱等，供財會人員選擇往來客戶代碼，并輸入該筆業(yè)務(wù)的經(jīng)手人姓 名，并將結(jié)果保存起來。 （ 5 ）科目性質(zhì)為 “部門 ” 如果科目性質(zhì)為 “部門 ” ，則系統(tǒng)應(yīng)該要求財會人員輸入部門代碼，或根據(jù)部門代碼文件顯示部門代碼對照 表供財會人員選擇，并將結(jié)果保存起來，以便將該筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)歸集到某個部門。 （ 6 ）科目性質(zhì)為 “個人往來 ” 如果科目性質(zhì)為 “個人往來 ” ，則系統(tǒng)應(yīng)該要求財會人員輸入部門和往來個人，或根據(jù)部門代碼文件、個人 往來文件顯示部門及部門中個人名單，供財會人員選擇部門和個人，并將結(jié)果保存起來，以便將該筆經(jīng)濟 業(yè)務(wù)歸集到某部門某人身上。 (7)科目性質(zhì)為項目” 如果科目性質(zhì)為 項目”，則系統(tǒng)應(yīng)該要求財會人員輸入項目代碼，或根據(jù)項目文件顯示項目代碼、名稱等 內(nèi)容，供財會人員選擇，并將結(jié)果保存起來，以便將該筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)歸集到某個項目上。 【136043 】已知輸出明細賬的數(shù)據(jù)流圖如下: 試用文字簡要描述 輸出明細賬”模塊的處理過程。 答案： 輸出明細賬的處理過程如下： (1)用戶輸入日期和科目代碼，告訴計算機準備輸出何時、何種科目的明細賬； (2)在不同的工作區(qū)中打開匯總文件和歷史憑證文件， 并從歷史憑證文件中篩選出用戶輸入日期和科目的 記錄； (3)輸出表頭； (4)從匯總文件中取出用戶輸入科目的期初余額或通過計算得到期初余額，并將其輸出在相應(yīng)的位置； (5)輸出明細賬主體，即選擇歷史憑證文件，取一條記錄，如果遇到文件結(jié)尾標準，則轉(zhuǎn)( 10),否則繼 續(xù)執(zhí)行； (6)判斷是同一月的記錄嗎？如果是，則繼續(xù)進行一步，否則，執(zhí)行( 9); (7)依次輸出日、月、憑證號、金額內(nèi)容， (8)下移一條記錄，繼續(xù)執(zhí)行(6); (9)選擇匯總文件，提取本月借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額、累加借方、累加貸方、余額或計算出余額，輸出 本月合計、本年累計數(shù)據(jù)； (10)關(guān)閉所有數(shù)據(jù)庫，結(jié)束過程。 用文字簡要描述記 【136044］根據(jù)記賬過程中主要數(shù)據(jù)庫文件之間數(shù)據(jù)傳遞關(guān)系圖和第三章所學(xué)的知識, 賬”模塊的處理過程。 答案：記賬模塊處理過程如下： (1)記賬憑證的檢驗 首先要檢驗記賬憑證是否有不平衡情況。 ？雖然在填制憑證和復(fù)核憑證時對憑證的合法性和平衡問題都做過 檢查，但為防止病毒感染和非法庫操作發(fā)生，系統(tǒng)記賬前再統(tǒng)一做此項工作，以保證系統(tǒng)正常運轉(zhuǎn)。如果 系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)借貸不平的憑證，就將該憑證的憑證類型及憑證號顯示給操作者，同時顯示出不平的金額。當所 有選擇范圍內(nèi)的憑證檢驗通過后，方可進行下一步工作。 (2)保護記賬前狀態(tài) 保護記賬前的所有數(shù)據(jù)到硬盤備份目錄。這樣做的目的是防止記賬過程被中斷。一旦由于斷電或其它原因 造成記賬過程中斷，可以自動恢復(fù)到記賬前狀態(tài)，然后重新記賬。 (3)開始記賬 顯示記賬開始，在不同工作區(qū)打開 科目”、臨時憑證”、歷史憑證”、匯總”、企業(yè)銀行對賬”等文件，并將 臨時憑證文件和科目文件建立聯(lián)系。 (4)取臨時憑證文件”中已審核的憑證的一條記錄，如果文件沒有結(jié)束，繼續(xù)執(zhí)行，否則轉(zhuǎn)到( 9)。 (5)以該條記錄中的科目代碼為查找鍵在 匯總”文件中查詢相應(yīng)的記錄，更新 匯總”文件的 科目余額、發(fā) 生額”，并逐級更新 匯總'文件中該科目的父科目的 科目余額、發(fā)生額 (6)如果取出記錄的科目性質(zhì)為 對賬”，則將該記錄追加到 單位銀行對賬文件 (7)將該記錄追加到 歷史憑證文件 (8)將該記錄做記賬賬標準，返回( 4)。 (9)從臨時憑證文件”中刪除記賬標準為 “T勺所有記錄。 (10)關(guān)閉所有文件，結(jié)束記賬過程。 【136045］根據(jù)以下轉(zhuǎn)賬分錄，說明如何定義自動轉(zhuǎn)賬分錄。 （1）分攤結(jié)轉(zhuǎn)，將某科目的余額等數(shù)據(jù)攤?cè)攵鄠€科目。 期末將制造費用——技改辦”科目余額按生產(chǎn)車間分攤，假定用戶沒有設(shè)置部門核算，則轉(zhuǎn)賬分錄為： 借：生產(chǎn)成本 ———車間——制造費用 （4010105 ） 生產(chǎn)成本一一二車間一一制造費用 （4010205 ） 生產(chǎn)成本一一三車間一一制造費用 （4010305 ） 貸：制造費用一一技改辦 （40204 ） （2）期末將技改辦的制造費用科目余額按生產(chǎn)車間分攤， 假定用戶使用了部門核算，即生產(chǎn)成本和制造費 用科目的性質(zhì)被設(shè)為部門核算： 科目編碼 科目名稱 ） 科目性質(zhì) 401 生產(chǎn)成本 4101 工資 部門核算 4012 材料費 部門核篁 4013 制造費用 部門核算 402 制造費用 40201 工資 部門核篁 40202 材料費 部門核算 40203 且它 部門核篁 假定期末將技改辦的制造費用科目余額的百分之三十攤?cè)胍卉囬g，則分錄可設(shè)為: 借：生產(chǎn)成本一一制造費用（40103 ） 貸：制造費用一 工資 (40201 ) 制造費用一 一一材料費 (40202 ) 制造費用一 一其它 (40203 ) （3）利用賬務(wù)數(shù)據(jù)計算城建稅的分錄為： 借：產(chǎn)品銷售稅金及附加 一一城建稅 （50402 ） 貸：應(yīng)交稅金一一城建稅 （22102 ） 答案：（1）分攤結(jié)轉(zhuǎn)，將某科目的余額等數(shù)據(jù)攤?cè)攵鄠€科目 定義自動轉(zhuǎn)賬分錄如下： 轉(zhuǎn)賬憑證 茹要 科目 方向 金額公式 分攤技改辦制造費用 4010105 借 QM ( 40204> 月)X0 . 330 分攤技改辦制造費用 4010205 惜 QM ( 40204> 月)XO .330 分攤技改辦制造費用 4010305 惜 QM(40204,月)X0 . 340 分攤技改辦制造費用 40204 貸 QM< 4J2D4，月)④ 函數(shù)：QM （科目，月）此匕例 該函數(shù)表示：取某科目，某月期末值后乘分配比例 40204余額的百分之三十三攤?cè)胍卉囬g。 【注釋Z將40204余額的百分之三十三攤?cè)攵囬g。 【注釋？】將40204余額的百分之三十四攤?cè)肴囬g。 【注釋，】將40204的余額轉(zhuǎn)出，攤?cè)胗嘘P(guān)部門。 （2）期末將技改辦的制造費用科目余額按生產(chǎn)車間分攤，定義自動轉(zhuǎn)賬分錄如下: 轉(zhuǎn)賬憑證 摘要 科目 部門 方向 金額公式 分攤技改辦制造費用 40103 一車間 信 注釋① 分攤技改辦制造費用 40201 技改辦 貸 注釋② 分攤技改辦制造費用 40202 技改辦 貸 注儆 分攤技黝制造費用 40203 技改辦 貸 注釋④ 函數(shù)1: JG （）:取對方科目計算結(jié)果，即：貸方金額之和的結(jié)果 函數(shù)2: QM （科目，月，部門）：取某科目、某月、某部門的期末值 公式：JG （） 或（QM （40201 ,月，技改辦）十QM （40202 ,月，技改辦）十 QM （40203 ,月，技改辦））X0.3 【注釋？|將40201科目的技改辦部門的余額的百分之三十攤?cè)胍卉囬g 公式：QM （40201 ,月，技改辦）X0.3 【注釋？】將40202科目的技改辦部門的余額的百分之三十攤?cè)胍卉囬g 公式：QM （40202 ,月，技改辦）X0.3 【注釋，】將40203科目的技改辦部門的余額的百分之三十攤?cè)胍卉囬g 公式：QM （40203 ,月，技改辦）X0.3 （3）利用賬務(wù)數(shù)據(jù)計算城建稅的自動轉(zhuǎn)賬分錄定義如下： 轉(zhuǎn)賬憑證 唯 科目 方向 ^十提瞪稅 5聞2 借 JE（22WL 月）電（B0 ^十福城建稅 22102 貸 JE( 22101,月)町族 函數(shù)：JE (科目，月)：取某科目，某月凈發(fā)生額。 JE ()按應(yīng)交增值稅的凈發(fā)生額計提城建稅。 【注釋r?將計提城建稅的結(jié)果轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅金 ——城建稅科目中。 【136047】請闡述采購與付款業(yè)務(wù)核算與管理的特點。 答案：采購與付款業(yè)務(wù)核算與管理的特點如下： (1 )數(shù)據(jù)存儲量大 企業(yè)為了滿足生產(chǎn)需求，采購大量的物資、材料，商業(yè)企業(yè)為了用于銷售也要采購大量的商品，這些 存貨品種規(guī)格繁多，有的多達幾萬種，對每一項采購業(yè)務(wù)都要進行詳細全面的反映，此外，每一個供 應(yīng)商信息、每一筆應(yīng)付款業(yè)務(wù)等需要完整地保存。因此，采購與付款核算與管理需要存貯和處理大量 數(shù)據(jù)。 (2)數(shù)據(jù)變化頻繁 要保證生產(chǎn)或銷售的順利進行，必須經(jīng)常進行存貨的采購活動；要保障采購質(zhì)量必須動態(tài)了解供應(yīng)商 的報價、存貨的品種和質(zhì)量等信息；當確認發(fā)票時，需要動態(tài)獲取訂單、發(fā)票、驗收報告，并經(jīng)過審 核后方可確認；無論在確認發(fā)票，還是付款后，都要進行大量的會計核算和賬務(wù)處理，保證財務(wù)信息 的正確反映。因此，采購與付款子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)輸入頻率和處理頻率都相當高，數(shù)據(jù)變化相當頻繁。 (3)管理要求高 采購與付款業(yè)務(wù)流程不僅要正確地反映采購訂貨、驗收入庫、采購發(fā)票以及付款等經(jīng)濟活動，而且要 嚴格進行采購管理。因為，過多的庫存，會使企業(yè)產(chǎn)生一系列不良影響：如過多的庫存會產(chǎn)生額外的 庫存管理費用；造成資本的僵化，使周轉(zhuǎn)資金緊張；會因陳舊而變成廢料，或削價出售，導(dǎo)致收益的 惡化。因此，采購與付款流程必須提供豐富的管理信息，杜絕因管理不善所導(dǎo)致的生產(chǎn)缺料或物料過 盛問題。 (4)與其他子系統(tǒng)聯(lián)系廣泛 采購與付款流程要為存貨子系統(tǒng)提供貨到與檢驗合格的信息， 與存貨子系統(tǒng)聯(lián)合使用可以追蹤存貨的 出庫信息，把握存貨的暢滯信息，從而減少盲目采購，避免庫存積壓，并且可以將采購結(jié)算成本自動 記錄到存貨成本(原材料、庫存商品)賬中，便于財務(wù)部門及時掌握存貨采購成本；要為總賬子系統(tǒng) 提供各種賬務(wù)處理信息，正確反映存貨的價值變化，流動負債的增減變化，以及現(xiàn)金流出等信息。 【136049 ］請闡述IT環(huán)境下與手工環(huán)境下采購/付款流程的差異。 答案：IT環(huán)境下與手工環(huán)境下采購/付款流程有著較大的差別，主要包括以下幾個方面： IT 環(huán)境下實現(xiàn)數(shù)據(jù)的高度共享和及時傳遞。在手工環(huán)境下，采購、倉庫、財務(wù)等部門之間不能 實現(xiàn)信息共享和傳遞，而在 IT 環(huán)境下，采購、應(yīng)付、存貨、總賬子系統(tǒng)之間保持密切的聯(lián)系， 子系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)能夠及時傳遞，采購、財務(wù)、倉庫等部門可以共享信息。 IT 環(huán)境下保證數(shù)據(jù)一致性和工作高效性。在手工環(huán)境下，由于采購、倉庫、財務(wù)等部門之間不 能實現(xiàn)信息共享和傳遞，采購部門常常因得不到準確的存貨信息而盲目采購；財務(wù)、采購部門 都重復(fù)處理采購發(fā)票，采購、倉庫都重復(fù)處理入庫單，因而造成數(shù)據(jù)不一致、效率低下。在 IT 環(huán)境，采購、應(yīng)付、存貨、總賬子系統(tǒng)之間實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享和及時傳遞，采購、財務(wù)、倉庫等部 門可以共享信息，并實現(xiàn)數(shù)據(jù)一次錄入，多處使用，保證了數(shù)據(jù)的一致性和高效性。 IT 環(huán)境下加強了統(tǒng)計分析能力。 在手工環(huán)境下， 由于數(shù)據(jù)不能共享、 不能及時得到所需的數(shù)據(jù)， 各種統(tǒng)計分析工作受到極大的影響。在 IT 環(huán)境下，實現(xiàn)了數(shù)據(jù)共享，同時充分發(fā)揮計算機的高 速處理能力，使得統(tǒng)計分析能力大大加強了，用戶可以隨時隨地得到各種分析信息，如采購統(tǒng) 計表、入庫統(tǒng)計表、暫估統(tǒng)計表、在途統(tǒng)計表、采購資金分析表、采購貨齡分析表、應(yīng)付賬款 賬齡分析表等。 IT 環(huán)境下使得無紙采購、付款業(yè)務(wù)成為可能。在西方發(fā)達國家，信息高速公路已經(jīng)四通八達， 采購子系統(tǒng)的訂單通過電子數(shù)據(jù)交換（ EDI — Electronic Data Interchange ）系統(tǒng) “寄 ”給供應(yīng)商， 甚至訂單上審批主管人員的簽字也可原原本本傳送。在我國，隨著 INTERNET 和 EDI 的廣泛 使用，無紙采購系統(tǒng)將要或正在成為可能。與此同時，隨著銀行電子結(jié)算系統(tǒng)（ ECTPS － Electronic Corporate Trade Payments System ）廣泛使用，應(yīng)付子系統(tǒng)與其相連接，每天計算 機自動檢查付款計劃，把到期應(yīng)付的款項通過網(wǎng)絡(luò)通知銀行劃款同時修改企業(yè)付款信息，使得 無紙付款系統(tǒng)成為可能。 【 136051 】簡述存貨子系統(tǒng)的設(shè)計目標。 答案： 存貨子系統(tǒng)的目標包括以下幾個方面： （ 1 ）支持按計劃成本核算和實際成本核算 （ 2 ）正確反映出入庫情況 （ 3 ）正確計算期末存貨結(jié)存信息 （ 4 ）反映和監(jiān)督各生產(chǎn)單位材料的耗用 （ 5 ）提供完整的存貨賬簿 （ 6 ）提供存貨管理和分析功能 （ 7 ）與其他子系統(tǒng)建立標準接口 【 136054 】簡述手工環(huán)境下銷售和收款業(yè)務(wù)流程步驟。 答案： 銷售和收款業(yè)務(wù)流程步驟如下： （ 1 ）客戶通過電話、郵件或上門洽談購貨意向，銷售業(yè)務(wù)員根據(jù)商品價格政策給客戶提供銷售報價，雙方 進行協(xié)商，洽談銷售合同。銷售部門據(jù)以填制銷貨通知單，引發(fā)其他銷售作業(yè)步驟。 （ 2 ） 銷售部門請求信用審核部審核客戶信用狀況 （如果客戶不在已有客戶名單內(nèi)， 需考慮將客戶信息添加 至客戶名單中） ， 批準是否可以進行賒銷， 以及對每個客戶的已授權(quán)的信用額度進行賒銷審批，通過審核后 正式簽訂銷售合同。企業(yè)根據(jù)銷售合同安排生產(chǎn)。 （ 3 ）銷售部門將經(jīng)過批準的多聯(lián)式的銷貨通知單及其他銷售交易資料分送倉儲、發(fā)運和開單等部門。 （ 4 ） 發(fā)運部門根據(jù)已批準的銷貨通知單安排從倉儲部提貨、 包裝和發(fā)運貨物， 并把發(fā)運匯總資料轉(zhuǎn)送開單 部門。 （ 5 ） 開單部門核對銷貨通知單與發(fā)運匯總單據(jù)， 依據(jù)銷售合同、 企業(yè)的產(chǎn)品價格目錄資料開出銷售發(fā)票和 提貨單給客戶（列明銷售物品品種與數(shù)量、價格、運費、稅金項目、銷售折扣和付款方式等） ，然后把發(fā)票 的副聯(lián)轉(zhuǎn)送財會和存貨控制兩部門。客戶以銷售發(fā)票為憑據(jù)辦理銷售結(jié)算；客戶持提貨單也可到倉庫部門 提取商品。 （ 6 ） 財會部門編制會計憑證。 記錄銷售過程， 嚴格區(qū)分賒銷和現(xiàn)銷業(yè)務(wù)并按銷售發(fā)票編制轉(zhuǎn)賬憑證或現(xiàn)金、 銀行存款收款憑證，再據(jù)以登記銷售明細賬、應(yīng)收賬款明細賬及現(xiàn)金、銀行存款日記賬，反映現(xiàn)金、應(yīng)收 賬款及銷售情況。 （ 7 ）財會部門確認、計量并記錄銷售成本。根據(jù)存貨計價方式和所銷售商品數(shù)量，計算銷售商品成本，編 制轉(zhuǎn)賬憑證，再據(jù)以登記銷售成本明細賬和庫存明細賬。 （ 8 ）倉儲部門依據(jù)相關(guān)部門轉(zhuǎn)來的銷售資料登記存貨記錄，反映庫存發(fā)出的數(shù)量情況。 （ 9 ） 辦理和記錄銷貨退回業(yè)務(wù)。 對于客戶的退貨事件， 企業(yè)需要開具紅字銷售發(fā)票沖減原來已經(jīng)確認的銷 售業(yè)務(wù)，財務(wù)部根據(jù)紅字發(fā)票退還客戶貨款，并沖減已經(jīng)確認的銷售收入、銷售稅金及銷售成本。倉庫部 門確認收回所退商品，并用紅字登記庫存賬。 （ 10 ）壞賬管理。根據(jù)企業(yè)應(yīng)收賬款狀況和提取壞賬準備的相關(guān)制度，及時準確提取壞賬準備。對于確實 無法收回的貨款，獲取貨款無法收回的確鑿證據(jù)后，經(jīng)審批后，注銷這類壞賬。對壞賬計提、發(fā)生與收回 編制會計憑證。 【 136055 】在 IT 環(huán)境下，銷售與收款子系統(tǒng)的主要設(shè)計目標是什么？ 答案： 在 IT 環(huán)境下，銷售與收款子系統(tǒng)的主要設(shè)計目標歸納如下： （ 1 ）在系統(tǒng)的初始設(shè)置方面完成用戶自定義功能 包括：根據(jù)具體業(yè)務(wù)不同，完成產(chǎn)品（商品）目錄、銷售部門、銷售人員、產(chǎn)品存放倉庫、銷售客戶、銷 售合同、主要單證票據(jù)等數(shù)據(jù)文件結(jié)構(gòu)的字段的用戶自定義工作；可定義不同的銷售方式，并根據(jù)不同的 銷售方式的需要，用戶可自定義若干核算字段，在進行利潤等指標核算時，用戶可使用系統(tǒng)提供的語言， 自定義不同的計算公式，對上述核算字段進行運算。用戶可自定義應(yīng)收賬款賬齡分析時間段。 （ 2 ）在信息采集方面，要求能夠全面、準確地收集銷售信息 規(guī)范業(yè)務(wù)流程，以統(tǒng)一的口徑、要求、多種手段、多種渠道收集銷售信息，有利于系統(tǒng)所記錄的銷售信息 全面、一致、準確。 （ 3 ）在信息記錄、加工和處理方面，要求做到： 及時掌握企業(yè)的銷售情況，反映和監(jiān)督銷售計劃、銷售合同、銷售訂單的執(zhí)行情況，促使企業(yè)按預(yù)定的銷 售戰(zhàn)略完成銷售計劃，保證企業(yè)正常經(jīng)營所需的周轉(zhuǎn)資金。 完成日常銷售核算與管理、反映和監(jiān)督企業(yè)的銷售數(shù)量、銷售收入、銷售成本、銷售費用、銷售稅金及附 加和銷售利潤的完成情況，促使企業(yè)加強對銷售貨款的管理、降低銷售成本與銷售費用。 及時記錄已經(jīng)收回的貨款，反映和監(jiān)督賒銷貨款的收回情況，盡量避免和減少壞賬損失的發(fā)生，并對可能 的壞賬進行合理的估計。 及時反映每筆業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況， 不僅有利于維系與客戶的良好關(guān)系， 而且將有利于企業(yè)進行應(yīng)收賬款管理， 減少應(yīng)收占用資金成本，減少壞賬損失，加速應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度。 （ 4 ）在信息傳遞和流程管理方面，要求做到： 規(guī)范銷售流程，相關(guān)部門熟悉銷售業(yè)務(wù)處理過程，有利于提高工作效率； 實行動態(tài)管理，有效控制銷售 —— 發(fā)貨 —— 收款等環(huán)節(jié)，上訴環(huán)節(jié)之間的信息傳遞與共享對于有效管理銷 售流程至關(guān)重要。例如，銷售發(fā)票的數(shù)量應(yīng)該決定發(fā)貨數(shù)量，在銷售部門和倉庫部門之間實現(xiàn)信息共享， 并通過銷售發(fā)票數(shù)量控制出庫單數(shù)量，將在很大程度上減少銷售發(fā)票信息與出庫信息之間的差異；銷售發(fā) 票與收款信息，直接決定企業(yè)應(yīng)收賬款狀況，一方面，將發(fā)票的關(guān)鍵信息（如客戶編碼及名稱）動態(tài)傳遞 給收款環(huán)節(jié)；另一方面，提供銷售發(fā)票和收款（包括預(yù)收款）之間的結(jié)算處理，保證應(yīng)收賬款信息的準確 無誤。 （ 5 ）在資料管理、風險控制方面，實行價格管理與信用管理，防范經(jīng)營風險 IT 銷售與收款子系統(tǒng)將借助 IT 技術(shù)快速計算、 信息共享等特征， 有效實施價格管理和信用管理， 評價客戶 的償債能力和信譽程度，控制賒銷合同的簽訂，對客戶資料和銷售合同進行管理，防范企業(yè)經(jīng)營風險。 （ 6 ）關(guān)于信息查詢、輸出方面，要求做到多角度銷售分析，提供銷售決策支持信息 首先，銷售活動涉及多方參與者，需要加強對參與者的管理。如加強客戶管理，對客戶交易狀況、信用情 況等進行分析；又如加強銷售人員管理，對銷售人員進行業(yè)績分析等。其次，以核算信息為基礎(chǔ)，對產(chǎn)品 盈利能力進行分析與預(yù)測，對各銷售地區(qū)銷售業(yè)績進行分析與預(yù)測，對銷售增長趨勢進行分析與預(yù)測等， 從多個角度展開銷售分析，為企業(yè)日常管理與決策提供支持信息。 （ 7 ）關(guān)于與其他會計子系統(tǒng)集成使用方面，要求做到： 提供與賬務(wù)處理子系統(tǒng)等其他會計子系統(tǒng)之間的接口，能夠方便、及時地將有關(guān)數(shù)據(jù)在各子系統(tǒng)之間進行 傳遞。如銷售業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的會計信息必須自動生成并傳遞給賬務(wù)處理子系統(tǒng)；另一方面，該子系統(tǒng)需要獲 取其他子系統(tǒng)的相關(guān)信息，如從其他子系統(tǒng)中獲取所銷售產(chǎn)品的成本信息等。因此，銷售與收款子系統(tǒng)應(yīng) 該與其他會計子系統(tǒng)集成使用，實現(xiàn)數(shù)據(jù)一次錄入多方使用，借助信息共享特性，促進各部門之間的溝通 與監(jiān)督，促進各環(huán)節(jié)之間的銜接與控制。 【 136058 】銷售與收款子系統(tǒng)由哪幾個功能模塊組成，簡述各個模塊的基本功能。 答案： 銷售與收款子系統(tǒng)由系統(tǒng)初始化、日常單據(jù)處理、銷售核算及結(jié)算、統(tǒng)計查詢輸出和系統(tǒng)維護五個 功能模塊構(gòu)成。 各模塊的基本功能介紹如下： （ 1 ） 系統(tǒng)初始化： 銷售與應(yīng)收子系統(tǒng)基礎(chǔ)設(shè)置的主要作用是建立起各類檔案、 各種初始設(shè)置及初始余額等 數(shù)據(jù)的錄入，如銷售部門及人員檔案、銷售產(chǎn)品檔案、客戶檔案等?；緳n案的建立，不僅有利于方便、 快速錄入，更重要的是可以根據(jù)各類檔案進行統(tǒng)計分析，另外，會計信息系統(tǒng)的各子系統(tǒng)都將使用相同的 基本檔案，這為各個子系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)的共享與傳遞奠定了基礎(chǔ)，各種初始設(shè)置包括數(shù)據(jù)文件結(jié)構(gòu)的用戶自 定義、打印格式的自定義、轉(zhuǎn)賬流程（如憑證模板）的用戶自定義、賬齡分析的時間段定義、稅種、稅率 設(shè)置等，同時在初始化模塊還要完成應(yīng)收賬款的余額錄入，特別是上年未核銷的往來賬余額錄入等。部分 初始信息的設(shè)置使用還將協(xié)助企業(yè)實現(xiàn)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的相關(guān)控制與監(jiān)督。如其他設(shè)置模塊中的客戶付款條件設(shè) 置將使用于發(fā)票處理環(huán)節(jié)，賒銷類業(yè)務(wù)信用期限到期后，系統(tǒng)將自動提供應(yīng)收預(yù)警信息，促進企業(yè)加快款 項回收。 （ 2 ） 日常單據(jù)處理： 主要用于規(guī)范銷售與收款活動日常處理流程， 具體而言體現(xiàn)在編制錄入和審核各種單 據(jù)、記賬、往來核銷、自動轉(zhuǎn)賬以及壞賬處理。 日常單據(jù)的錄入： 包括報價單、 銷售合同、銷售發(fā)票及收款單等。 由于銷售與收款活動的各個環(huán)節(jié)之間 存在繼承性，各種單據(jù)之間必須遵循一定的因果關(guān)系，該功能模塊將根據(jù)銷售類型的不同，約束各單據(jù)的 處理順序，界定同一單據(jù)內(nèi)部不同數(shù)據(jù)項之間、不同單據(jù)的數(shù)據(jù)項之間的計算關(guān)系。如同一筆業(yè)務(wù)的收款 單參照銷售發(fā)票生成，兩張單據(jù)的客戶信息、交易信息保持一致。 往來核銷：提供了自動核銷和手工核銷兩種方式。 壞賬處理：對應(yīng)收賬款對應(yīng)壞賬進行處理，包括壞賬計提、壞賬發(fā)生與收回等，全面掌握壞賬信息，加強 對應(yīng)收賬款管理，減少壞賬損失。 轉(zhuǎn)賬處理： 銷售與收款處理全面收集了業(yè)務(wù)信息， 轉(zhuǎn)賬處理主要實現(xiàn)將銷售與收款業(yè)務(wù)信息轉(zhuǎn)換為會計 信息并傳遞給總賬子系統(tǒng)。轉(zhuǎn)賬定義將針對具有相同特點的銷售、收款活動設(shè)置轉(zhuǎn)賬規(guī)則，轉(zhuǎn)賬規(guī)則將決 定業(yè)務(wù)單據(jù)（銷售發(fā)票、收款單、出庫單）各數(shù)據(jù)項如何轉(zhuǎn)化成憑證的科目、借貸方金額及輔助核算信息。 在企業(yè)銷售與收款業(yè)務(wù)特征保持穩(wěn)定的情況下，一次設(shè)定轉(zhuǎn)賬規(guī)則后可以長期重復(fù)使用，一旦業(yè)務(wù)特征發(fā) 生變化，企業(yè)需要修改轉(zhuǎn)賬規(guī)則。轉(zhuǎn)賬生成根據(jù)業(yè)務(wù)單據(jù)的各數(shù)據(jù)項的具體數(shù)值及已經(jīng)設(shè)置的轉(zhuǎn)賬規(guī)則， 將業(yè)務(wù)單據(jù)記載的業(yè)務(wù)信息轉(zhuǎn)換成憑證信息傳遞給總賬子系統(tǒng)，實現(xiàn)銷售及收款信息的計量與確認。 （ 3 ）銷售核算及結(jié)賬：主要是為了完成產(chǎn)品銷售利潤的計算，針對銷售文件的處理而設(shè)計的，實現(xiàn)銷售信 息的匯總、結(jié)轉(zhuǎn)與計算。包括匯總銷售收入、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本、結(jié)轉(zhuǎn)銷售稅金、計算銷售利潤以及月底結(jié)賬。 （ 4 ）統(tǒng)計、查詢和輸出：查詢銷售與收款的明細單據(jù)，按不同統(tǒng)計條件，分地區(qū)、分部門人員、分產(chǎn)品品 種等對一段期間內(nèi)的銷售與收款業(yè)務(wù)進行匯總統(tǒng)計。此外，根據(jù)企業(yè)常用的銷售與收款分析方法，提供內(nèi) 部管理及分析報表。銷售分析通常包括：銷售構(gòu)成分析、銷售增長分析、銷售毛利分析、部門與職員業(yè)績 分析等。收款與應(yīng)收分析通常包括：應(yīng)收賬款賬齡分析、未來期間收款預(yù)測、資金回籠情況分析及逾期未 收款分析等。 不同企業(yè)可能采用不同的統(tǒng)計與分析方法， 相關(guān)報表將為企業(yè)日常管理和決策提供支持信息。 此外該模塊還可查詢客戶信息、合同及發(fā)票信息等。 （ 5 ） 系統(tǒng)維護： 該模塊提供系統(tǒng)服務(wù)功能，包括：數(shù)據(jù)備份、數(shù)據(jù)恢復(fù)、系統(tǒng)幫助、 權(quán)限設(shè)置、口令修改、 系統(tǒng)修復(fù)等功能。 【 136059 】銷售與收款子系統(tǒng)在系統(tǒng)初始化前應(yīng)做哪些準備工作？ 答案： 在進行系統(tǒng)初始化前，應(yīng)對手工的一些基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進行規(guī)范，包括： （ 1 ）整理已有的各類檔案，包括客戶檔案、合同檔案、產(chǎn)品（商品）資料等，制定合理的客戶、產(chǎn)品編碼 規(guī)則。 （ 2 ）按銷售發(fā)票號的不同，逐筆整理出已有的未核銷的往來業(yè)務(wù)，為初始錄入應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款期初余 額作好準備。 （ 3 ）制定好銷售發(fā)票及收款單據(jù)的格式和內(nèi)容。 （ 4 ）整理出銷售過程中的應(yīng)交稅種和稅率，使系統(tǒng)能自動算出相應(yīng)的稅金額和附加費額。 （ 5 ）在核算銷售利潤時，銷售費用中的間接費用要分攤到各項產(chǎn)品（商品）中去，應(yīng)事先制定出費用分攤 原則和方式。 (6)結(jié)算方式、銷售類型、客戶付款條件、費用項目等內(nèi)容的確定。 (7)輸出的各類報表的格式確定。 【136060 ］銷售與收款子系統(tǒng)的系統(tǒng)初始化工作包括哪些內(nèi)容？ 答案：初始化內(nèi)容主要包括各種檔案(存貨檔案、客戶檔案、部門檔案、人員檔案等)的建立，期初余額 的錄入，年初始化的執(zhí)行，結(jié)算方式、銷售類型、客戶付款條件、打印格式、稅種、稅率的設(shè)置，以及數(shù) 據(jù)文件結(jié)構(gòu)、憑證模板、應(yīng)收賬款賬齡時間段的定義及設(shè)置等，初始化的基本信息將運用于日常單據(jù)處理、 銷售核算與查詢分析過程中。在企業(yè)基礎(chǔ)信息發(fā)生變化時，必須通過初始化模塊的設(shè)置功能更新這些信息 初次啟用系統(tǒng)時，需要將未處理完畢的業(yè)務(wù)單據(jù)輸入子系統(tǒng)中，如未做收款處理的銷售發(fā)票、未結(jié)算的預(yù) 收款項對應(yīng)收款單等，以保證計算機會計信息系統(tǒng)與手工會計信息系統(tǒng)的延續(xù)性。 【136063 ］為滿足工資核算與管理的基本要求，工資子系統(tǒng)須具備哪些基本功能？ 答案：為滿足工資核算與管理的需求，工資子系統(tǒng)的功能可概括為： (1)輸入與職工工資核算與管理有關(guān)的原始數(shù)據(jù)。 (2)及時處理企業(yè)職工調(diào)入、調(diào)出、內(nèi)部調(diào)動、調(diào)資等數(shù)據(jù)。 (3)按工資發(fā)放單位正確計算職工工資，輸出 工資結(jié)算單”和工資條”，為反映企業(yè)與職工之 間的工資結(jié)算關(guān)系和及時發(fā)放職工工資提供準確的依據(jù)。 (4)逐級匯總企業(yè)各級單位的匯總工資費用，輸出 工資費用匯總表 (5)逐級匯總、統(tǒng)計企業(yè)各級單位為發(fā)放職工工資所需要的各種面額人民幣數(shù)量，輸出 票面 張數(shù)表”(以非 現(xiàn)金”方式發(fā)放工資，不需此功能)。 (6)按規(guī)定比例計提職工福利費、工會經(jīng)費和其他以工資為基數(shù)計提的各項費用。 (7)按工資的用途，進行工資費用和職工福利費等費用的分配，輸出 工資費用分配表 (8)根據(jù)工資費用分配表”編制轉(zhuǎn)賬憑證，傳輸?shù)劫~務(wù)處理子系統(tǒng)和成本子系統(tǒng)，以便匯總?cè)?賬和計算產(chǎn)品成本。 (9)正確計算并代扣個人所得稅。 (10)提供豐富的系統(tǒng)查詢功能。 (11)為系統(tǒng)基本功能的實現(xiàn)提供必要的系統(tǒng)管理功能。 【136064 ］描述電算化方式下工資子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理流程。 答案：電算化方式下工資子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理流程的主要內(nèi)容如下： (1)系統(tǒng)初始化時，將基本不變數(shù)據(jù)輸入系統(tǒng)，建立基本不變數(shù)據(jù)文件，供以后各月使用； (2)每月將變動數(shù)據(jù)輸入變動數(shù)據(jù)文件； (3)以職工代碼作為關(guān)鍵字，將基本不變數(shù)據(jù)文件和變動數(shù)據(jù)文件的數(shù)據(jù)相匹配，形成工資計算文件，即 工資主文件，同時進行有關(guān)工資數(shù)據(jù)的計算； (4)根據(jù)工資計算文件，按工資發(fā)放單位匯總和統(tǒng)計票面分解值求得各單位的現(xiàn)金提取數(shù)， 形成票面分解 文件； (5)根據(jù)工資計算文件，按工資發(fā)放單位匯總工資數(shù)據(jù)，形成工資匯總文件； (6)根據(jù)工資計算文件，按部門代碼和工作類別匯總，分配工資費用，形成工資費用分配文件； (7)分別根據(jù)工資計算文件、 票面分解文件、工資匯總文件、工資費用分配文件，編輯輸出各種工資報表； (8)將工資費用分配的結(jié)果，作自動轉(zhuǎn)賬處理，供賬務(wù)處理子系統(tǒng)和成本子系統(tǒng)調(diào)用。 【136065 ］設(shè)計工資子系統(tǒng)時需要建立哪些主要的數(shù)據(jù)文件，這些主要數(shù)據(jù)文件的作用是什么？ 答案：對工資原始數(shù)據(jù)形成的數(shù)據(jù)文件的設(shè)計方法多種多樣， 但是一個完整的工資子系統(tǒng)一般需要建立以 下數(shù)據(jù)文件： (1)職工工資結(jié)構(gòu)描述文件。 是一個以每一個職工的工資項目作為一條記錄存儲的數(shù)據(jù)庫文件。 它的結(jié)構(gòu) 是固定的，其字段的類型和寬度也是固定的， 分別用于存放源數(shù)據(jù)庫文件每一個字段的字段名、 字段類型、 字段寬度和小數(shù)位數(shù)。由于各用戶工資項目的設(shè)置存在差別，為了能夠按照用戶的實際情況設(shè)置本單位的 具體工資項目，一般由用戶在進行工資項目設(shè)置時建立其結(jié)構(gòu)，系統(tǒng)根據(jù)已建的職工工資結(jié)構(gòu)描述文件自 動生成相關(guān)的工資數(shù)據(jù)文件。 (2)工資計算文件。這個文件是工資子系統(tǒng)的核心文件，其它文件的數(shù)據(jù)(如工資匯總文件、工資費用分 配文件)都由此文件產(chǎn)生。 (3)工資匯總文件。存放按各級工資發(fā)放單位匯總的工資數(shù)據(jù)，一個部門(班組或小組、車間或科室)一 條記錄。 (4)工資費用分配文件。每月月終要按工資費用的用途對工資費用進行分配， 由該文件生成機制轉(zhuǎn)賬憑證， 據(jù)以計算產(chǎn)品成本和登記賬簿。 (5)部門代碼文件。此文件給出部門代碼和部門名稱的對照關(guān)系。 (6)扣款標準文件。此文件給出職工的工齡和相應(yīng)的扣款率，在計算職工的病假扣款時要用到這些數(shù)據(jù)， 用戶可根據(jù)需要對文件進行維護。 (7)個人所得稅稅率文件。此文件給出根據(jù)稅法規(guī)定的工資、薪金個人所得稅應(yīng)納稅所得額、適用稅率和 適用速算扣除數(shù)的對照關(guān)系，這是計算個人所得稅的依據(jù)。 (8)工資項目計算公式庫文件。此文件存放工資項目的計算公式。 (9)記賬憑證文件。工資子系統(tǒng)轉(zhuǎn)賬憑證編制完畢后存儲于該文件， 供賬務(wù)處理子系統(tǒng)和成本子系統(tǒng)調(diào)用。 【136068】在計算機會計信息系統(tǒng)中，編制會計報表的數(shù)據(jù)來源有哪些？ 答案：計算機會計信息系統(tǒng)會計報表的數(shù)據(jù)來源歸納為： (1)來源于計算機會計信息系統(tǒng)的賬務(wù)處理子系統(tǒng)； (2)來源于計算機會計信息系統(tǒng)會計報表子系統(tǒng)本身 (如報表項目間的運算結(jié)果和報表間報表項目的運算 結(jié)果)； (3)計算機會計信息系統(tǒng)外部數(shù)據(jù)輸入。 【 136255 】固定資產(chǎn)與存貨都是實物資產(chǎn)，固定資產(chǎn)系統(tǒng)與存貨系統(tǒng)相比，具有什么樣的特點？ 答案： 固定資產(chǎn)與存貨同屬實物資產(chǎn)，但在核算與管理上存在其特殊性。在許多從事制造業(yè)的企業(yè)中，固 定資產(chǎn)在總資產(chǎn)中所占的比重較大，大額的固定資產(chǎn)購建會影響企業(yè)的現(xiàn)金流量，而固定資產(chǎn)的折舊、維 修等費用是影響損益的重要因素。固定資產(chǎn)管理一旦失控，所造成的損失將遠遠超過一般的存貨等流動資 產(chǎn)。固定資產(chǎn)與存貨相比：價