真誠為您提供優(yōu)質(zhì)參考資料，若有不當(dāng)之處，請指正。 綜 合 題 （一）資料：甲股份XXX（以下簡稱甲公司）是一家國有大型控股企業(yè)。2010年4月，甲公司所在地財政局在對其進行會計檢查時，發(fā)現(xiàn)甲公司發(fā)生下列事項： 1. 2009年3月，公司董事長程某主持召開董事會會議，因為總會計師與董事長在會計工作上意見不合，會議決定由總經(jīng)理主管財會工作，總會計師配合其工作。 2. 2009年5月，公司會計科負(fù)責(zé)存貨明細(xì)賬登記工作的會計張某因病請長假。因會計科長出差在外，主管財會工作的總經(jīng)理指定出納員王某兼管張某的工作，并指示王某與張某辦理了會計工作交接手續(xù)。 3. 2009年6月，公司出納員王某通過同學(xué)關(guān)系，收回乙公司欠款4萬元。該欠款屬于已被注銷的壞賬，董事長程某指示王某將該筆收入在公司會計賬冊之外另行登記保管，以備業(yè)務(wù)招待用。 4. 2009年8月，會計科長退休。經(jīng)總經(jīng)理提議，公司董事會決定聘任自參加工作以來一直從事文秘工作的公司辦公室副主任李某為會計科科長。 5. 2009年12月，針對公司產(chǎn)品滯銷、年度經(jīng)營虧損已成定局的情況，董事長程某指使會計科科長李某、會計孫某在會計報表上做一些“技術(shù)處理”，確保“實現(xiàn)”年初定下的盈利目標(biāo)。李某與孫某遵照辦理。 6. 2009年12月，公司采購員吳某出差借款2000元，填寫借條時誤寫為3000元，所以采用了劃線更正法更正并由會計科長李某簽字后人賬，并將此借條單獨保管。 7. 2009年2月，公司財務(wù)會計報告經(jīng)主管財會工作的總經(jīng)理、總會計師、會計科長簽名并蓋章后報出，董事長程某因出差在外，未在財務(wù)會計報告上簽章。 8. 會計人員謝某的會計從業(yè)資格證書是通過偽造學(xué)歷證書騙取了免試資格而取得的。 要求：根據(jù)上述情況和現(xiàn)行會計法律、法規(guī)及規(guī)章的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題： 　?。?）公司董事會決定由總經(jīng)理主管財會工作是否符合規(guī)定？理由？ 　　（2）公司總經(jīng)理指定出納員王某兼管張某的會計工作是否符合規(guī)定？簡要說明理由。 　?。?）公司董事長程某指示出納王某將已被注銷的壞賬收入4萬元，在公司會計賬冊之外另行登記保管，是否符合規(guī)定？為什么？如不符合規(guī)定，財政部門應(yīng)如何處理？ 　?。?）公司董事會決定聘任辦公室副主任李某為會計科科長是否符合規(guī)定？簡要說明理由。 　?。?）公司董事長程某指使會計科科長李某、會計孫某在會計報表上做一些“技術(shù)處理”，使公司由虧損變?yōu)橛男袨閷儆诤畏N違法行為？應(yīng)承擔(dān)哪些法律責(zé)任？ 　　（6）公司對采購員吳某出差借條的處理是否正確？為什么？ 　　（7）公司董事長程某是否應(yīng)當(dāng)在對外報出的財務(wù)會計報告上簽名并蓋章？簡要說明理由 　?。?）所在地財政局對于謝某騙取的會計從業(yè)資格證書應(yīng)如何處理？會計從業(yè)資格考試免試條件是什么？ 　　（二）乙公司2011年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： 1. 3月3日，向B公司購買一批貨物，向銀行申請“現(xiàn)金銀行匯票”用于結(jié)算貨款。 2. 3月7日，與C公司簽訂一份彩電購銷合同。該合同規(guī)定：由C公司在10日內(nèi)向乙公司提供彩電100臺，共計貨款25萬元。雙方約定以銀行匯票進行支付。3月15日，C公司將100臺彩電交付乙公司，乙遂向其開戶銀行A申請簽發(fā)銀行匯票。3月20日，A銀行遂發(fā)出了出票人、付款人為A銀行，收款人為C公司，票面金額25萬元，付款期限為6個月的銀行匯票。但由于疏忽，銀行工作人員未記載出票日期。乙公司將該匯票和解訖通知交付C公司。此后，C公司又將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給D公司。9月4日，D公司持該匯票向代理付款銀行提示付款。 3. 3月22日，將工會經(jīng)費存人其在某商業(yè)銀行的專用賬戶，9月30日因為企業(yè)職工運動會從該賬戶中提取現(xiàn)金8000元。 要求：根據(jù)上述情況和現(xiàn)行支付結(jié)算的法律制度規(guī)定，分析回答下列問題： 　　 （1）乙公司簽發(fā)的銀行匯票是否正確？并說明理由。 　?。?）A銀行簽發(fā)的匯票是否有效？為什么？ 　?。?）A銀行關(guān)于提示付款期限的約定是否有效？為什么？對于D公司提示的銀行匯票，代理銀行應(yīng)如何處理？ 　?。?）乙公司開設(shè)的專用存款賬戶是否符合規(guī)定？為什么？ 　?。ㄈ┍臼且话慵{稅人，2011年發(fā)生有關(guān)稅務(wù)事項如下： 1. 3月10日，因為增資而到工商行政管理部門辦理了工商變更登記手續(xù)，于4月25日去稅務(wù)部門辦理了稅務(wù)變更登記。 2. 4月12日，向個人消費者零售一批產(chǎn)品，開具了增值稅專用發(fā)票。 3. 5月9日，到稅務(wù)部門辦理納稅申報，同時口頭告知稅務(wù)登記證于上月15日遺失，要求稅務(wù)部門補辦。 　 　要求：根據(jù)上述資料結(jié)合稅收法律制度的規(guī)定，回答下列問題 　　 （1）丙公司4月25日辦理的稅務(wù)變更登記是否符合規(guī)定？說明理由。如未按規(guī)定進行稅務(wù)登記，稅務(wù)部門應(yīng)如何處理？ 　?。?）4月12日向個人消費者開具增值稅專用發(fā)票是否符合規(guī)定？說明理由。 　　（3）公司對遺失的稅務(wù)登記證的處理是否符合規(guī)定？為什么？ 　　 （四）下列資料是發(fā)生在某單位會計科的一幕： ' 　　單位退休工人老樊，拿著一疊發(fā)票走進財務(wù)科：“張會計你好，最近我到醫(yī)院看了幾次病，花了不少錢，現(xiàn)在家里又等著錢花，你能給我報銷嗎？”張會計：“我現(xiàn)在很忙，沒有時間，而且現(xiàn)在規(guī)定很多，我也弄不清楚您的醫(yī)藥費能報銷多少，等我有空時再說吧。”老樊點點頭，“好好，那我先走了，我等你通知，謝謝?！? 　　老樊剛走，廠長走了進來，“小張，昨天我給小孩買了臺電腦，你給我想辦法處理一下?！睆垥嫞骸靶行行?，你把發(fā)票放這兒，我?guī)湍阕鬓k公用品報銷，錢先拿去?！?， 　　廠長剛走，電話鈴響了，張會計拿起電話，“喂，原來是老同學(xué)呀，有什么事嗎？…'哦！你想了解一下我們單位最近開發(fā)的新產(chǎn)品的成本、定價情況，還要把有關(guān)資料帶出來給你瞧瞧？哎呀，廠里規(guī)定資料不準(zhǔn)帶出，特別是機密資料，我這么做有困難。但考慮到我們的關(guān)系，這樣吧，我變通一下，憑記憶，給你講講，怎么樣？好，就這樣，晚上見?！? 　　 要求：就上述資料，分析張會計的言行違背了哪些會計職業(yè)道德要求，并說明理由。 　 ?。ㄎ澹┒」緸樾⌒推髽I(yè)，發(fā)生下列事項 1. 2009年8月1日，因改用會計電算化記帳，將存貨發(fā)出的計價方法由計劃成本法變更為實際成本法。 2. 2009年10月12日，股東會免除了原廠長趙某的職務(wù)，任命黃某為新廠長，并到銀行辦理了印鑒變更手續(xù)。10月26日，簽發(fā)一張金額為24000元的轉(zhuǎn)賬支票，加蓋了趙某的印章交給D公司，D公司當(dāng)日向銀行提示付款。 3. 在廠長的授意下，公司會計人員2009年曾多次編制假的費用支出憑證，導(dǎo)致少交-稅款12000元。 4. 公司會計人員胡某認(rèn)為從事會計工作太單調(diào)，不僅經(jīng)常遲到早退。，不安心工作，一直想找機會調(diào)離會計工作崗位，而且兩年來以種種借口未接受會計人員繼續(xù)教育。 　　 要求：根據(jù)上述事項，結(jié)合有關(guān)規(guī)定，回答下列問題： 　　（1）分析事項1，公司變更存貨計價方法的處理是否正確？為什么？ 　?。?）分析事項2，公司簽發(fā)支票的行為屬于什么行為？銀行應(yīng)如何處理？持票人有何權(quán)利？ 　?。?）從稅收法律制度角度分析事項3，該公司的行為屬于什么行為？稅務(wù)機關(guān)應(yīng)如何處理？ 　?。?）從會計職業(yè)道德角度分析事項4，該公司會計人員胡某的行為違背了哪些要求？為什么？ （六）甲廠某采購人員持由該廠開戶銀行簽發(fā)的、填明"現(xiàn)金"字樣的銀行本票1張，前往乙公司采購物資。由于該采購人員保管不慎，在途中將裝有銀行本標(biāo)的提包丟失。隨后，甲廠根據(jù)該采購人員的報告，將銀行本票遺失情況通知該銀行本票的付款銀行，要求掛失止付。問： （1）銀行本票是否可以掛失止付，為什么？ （2）除掛失止付外，甲廠還可以采取哪些措施進行補救？ （七）公司5月份發(fā)生以下事項： （1）公司檔案管理部門會同財務(wù)部將已結(jié)賬到期會計檔案編造清冊，報請公司負(fù)責(zé)人批 準(zhǔn)后，由財務(wù)部負(fù)責(zé)保管會計檔案的張某在無他人在場時銷毀。 （2）會計人員李某因病休假兩個星期，其會計工作需要他人代理。李某考慮休假結(jié)束后仍 從事會計工作，故未辦理會計工作交接手續(xù)。 （3）因公司經(jīng)理出差在外，財務(wù)部經(jīng)理指定公司出納趙某代理李某所管的固定資產(chǎn)明細(xì)賬 及收入、支出、費用明細(xì)賬的記賬登記工作。 要求：指出上述事項中哪些行為不符合會計法律制度的規(guī)定，并說明理由。 簡答題 第1題：增值稅專用發(fā)票開具時限的要求? 答：《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第六條規(guī)定：專用發(fā)票開具時限規(guī)定如下： (1) 采用預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。 (2) 采用交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天; (3) 采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天; (4) 將貨物交與他人代銷，為收到受托人送交的代銷清單的當(dāng)天; (5) 設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷 售，按規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收增值稅的，為貨物移送的當(dāng)天; (6) 將貨物作為投資提供給其他單位或個體經(jīng)營者，為貨物移送的當(dāng)天; (7) 將貨物分配給股東，為貨物移送的當(dāng)天。 一般納稅人必須按規(guī)定時限開具專用發(fā)票，不得提前或滯后。 第2題：簡述稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)納稅額的適用情形。 答：《稅收征管法》第三十五條、第三十七條的規(guī)定,有下列情形之一的納稅人,稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額: (1)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的; (2)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬簿但未設(shè)置的; (3)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的; (4)雖設(shè)置賬簿,但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全,難以查賬的; (5)發(fā)生納稅義務(wù),未按照規(guī)定的期限辦程納稅申報,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報,逾期仍未申報的; (6)納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低,又無正當(dāng)理由的; (7)未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以及臨時經(jīng)營的納稅人。 案例一 　　一、基本案情 　　萬興公司是一家國有型企業(yè)。2009年12月，公司總經(jīng)理針對公司效益下滑、面臨虧損的情況，電話請示正在外地出差的董事長。董事長批示把財務(wù)會計報告做得漂亮一些，總經(jīng)理把這項工作交給公司總會計師，要求按董事長意見辦。總會計師授意會計科科長按照董事長的要求把財務(wù)會計報告做得漂亮，會計科長對當(dāng)年度的財務(wù)會計報告進行了技術(shù)處理，虛擬了若干筆交易的銷售收入，從而使公司報表由虧變盈。經(jīng)誠信會計師事務(wù)所審計后，公司財務(wù)會計報告對外報出。 　　2010年4月，在《會計法》執(zhí)行情況檢查中，當(dāng)?shù)刎斦块T發(fā)現(xiàn)公司存在重會計做假行為，根據(jù)《會計法》以及相關(guān)法律擬對該公司董事長、總經(jīng)理、總會計師、會計科長等相關(guān)人員進行行政處罰，并分別下達(dá)了行政處罰告知書。萬興公司相關(guān)人員接到行政處罰通知書后，均要求舉行聽證會。 　　在聽證會上，有關(guān)當(dāng)事人作了如下陳述： 　　公司董事長稱：“我前一段時間出差在外對公司情況不太了解，雖然在財務(wù)會計報告上簽字并蓋章，但只是履行會計手續(xù)，我不能負(fù)任何責(zé)任。具體情況可由總經(jīng)理予以說明” 　　公司總經(jīng)理稱：“我是搞技術(shù)出身的，主要抓公司的生產(chǎn)經(jīng)營，對會計我是門外漢，我雖在會計報告上簽字并蓋章，那也是履行手續(xù)，以前也是這樣做的，我不應(yīng)該承擔(dān)責(zé)任。有關(guān)財務(wù)會計報告情況應(yīng)由總會計師解釋” 　　公司總會計師稱：“公司對外報出的財務(wù)會計報告是經(jīng)過誠信會計師事務(wù)所審計的，他們出具了無保留意見的審計報告。誠信會計師事務(wù)所應(yīng)對公司財務(wù)報告真實性、完整性負(fù)責(zé)，承擔(dān)由此帶來的一切責(zé)任。” 　　會計科長稱：“我是按領(lǐng)導(dǎo)的要求做的，領(lǐng)導(dǎo)讓做什么，我就做什么。即使有責(zé)任，也是領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)責(zé)任，與我無關(guān)?！? 　　在該單位實習(xí)的學(xué)生張某、李某聽他們各自的陳述，覺得他們的理由沒有法律依據(jù)，每個人都要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。該單位的會計工作沒有做好的原因是他們根本不了解會計法。根據(jù)我國相關(guān)法律、制度，分析公司董事長、總經(jīng)理、總會計師、會計科長在聽證會上的陳述以及實習(xí)生張某和李某的觀點是否正確。 　　二、案例評析 　　1、（1）公司董事長、總經(jīng)理的觀點不正確： 　　（2）《會計法》規(guī)定　單位負(fù)責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。單位負(fù)責(zé)人要重視會計工作，加強會計管理，并采取有效措施保證會計資料真實、完整，不得授意、指使、強令會計機構(gòu)、會計人員做假帳。 　?。?）董事長，總經(jīng)理都是單位主要負(fù)責(zé)人，是財務(wù)會計報告的簽章主體，應(yīng)當(dāng)對本單位對外提供的財務(wù)會計報告的質(zhì)量負(fù)責(zé)。 　　2、（1）總會計師的觀點不正確， 　?。?）保證會計資料的真實、完整是單位管理當(dāng)局的會計責(zé)任，而非審計責(zé)任。審計責(zé)任不能替代、減輕和免除會計責(zé)任?？倳嫀熓侵鞴軙嫻ぷ鞯男姓I(lǐng)導(dǎo)人，在單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)組織、管理本單位所有會計工作。是財務(wù)會計報告的簽章主體，對會計資料的真實、完整會計報告的質(zhì)量要負(fù)責(zé)。 　　3、（1）會計科長的觀點不正確 考試為你加油 　?。?）會計機構(gòu)、會計人員對違反《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計事項，有權(quán)拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正、有權(quán)向有關(guān)部門檢舉。 　?。?）會計科長的行為屬于偽造會計憑證、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務(wù)會計報告。應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任 　　4、綜上所述，實習(xí)生張某、李某的觀點正確。該單位會計工作不能做好的主要原因是該單位相關(guān)負(fù)責(zé)人及會計人員不懂會計法，只有掌握會計法的有關(guān)規(guī)定，才能做好會計工作。 1、某企業(yè)為了完成上級部門下達(dá)的指標(biāo)，把在第二年一月才發(fā)貨的預(yù)收款作為本年度收入入賬，其行為屬于（ ）。 A、隨意改變會計要素的確認(rèn)和計量標(biāo)準(zhǔn) B、提前結(jié)賬日結(jié)賬 C、隨意改變財務(wù)會計報告的編制依據(jù) D、在編制年度報告前未按規(guī)定全面清查資產(chǎn) 【答案】A 2、以下哪些發(fā)票屬于專業(yè)發(fā)票（ ）。 A、商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票 B、電信企業(yè)的電報收據(jù) C、商品房銷售發(fā)票 D、國有航空企業(yè)的客、貨票 【答案】BD 3、某企業(yè)私立“小金庫”和私設(shè)會計賬簿，其內(nèi)容記載了該企業(yè)某一特定時期的部分經(jīng)營、活動情況，根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定，“小金庫”會計賬簿應(yīng)當(dāng)（ ）。 A、依法保存 B、依法銷毀 C、企業(yè)自行處理 D、上述三項都可行 【答案】A 4、（ ）應(yīng)納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。 Ａ、存款人以單位名稱開立的銀行結(jié)算賬戶　 Ｂ、個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號開立的銀行結(jié)算賬戶 Ｃ、人體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算 Ｄ、個體工商戶憑身份證以經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶 【答案】ABCD 5、公司，企業(yè)的年度會計報表附注應(yīng)披露如下內(nèi)容：（ ） Ａ、或有事項的說明 Ｂ、合并會計報表的說明 Ｃ、企業(yè)合并，分立的說明 Ｄ、重要會計政策及估計的變更 【答案】ABCD 6、張明和王利于2009年１月注冊成立了一家小型貿(mào)易公司，二人中只有張明有會計從業(yè)資格證，為了節(jié)約成本，由單位負(fù)責(zé)人張明兼任會計，王利擔(dān)任出納。2010年９月財政部門組織聯(lián)合檢查時發(fā)現(xiàn)了上述情況，并發(fā)現(xiàn)會計業(yè)務(wù)處理出現(xiàn)差錯，張明也未按要求參加會計人員繼續(xù)教育，當(dāng)檢查小組指出以上錯誤時，該公司態(tài)度不夠誠懇，對此事不夠重視。根據(jù)以上情況，財政部門給予該單位的合適處罰為（ ）。 Ａ、處以該單位3000元罰款 Ｂ、處以該單位5000元罰款 Ｃ、處以該單位負(fù)責(zé)人張明3000元罰款　 Ｄ、處以該單位負(fù)責(zé)人張明5000元罰款 【答案】BC 7、某事業(yè)單位會計人員因拒絕單位負(fù)責(zé)人的做假賬要求，被調(diào)離會計工作崗位并予以行政降級，會計人員向財政部門反映了情況，財政部門調(diào)查情況屬實，因此事件未造成更為嚴(yán)重的后果，該單位負(fù)責(zé)人尚未構(gòu)成犯罪，故財政部門采?。? ）的糾正及處罰措施。 A、由有關(guān)單位給予該單位負(fù)責(zé)人行政處分 B、給予該單位負(fù)責(zé)人經(jīng)濟處罰 C、恢復(fù)被打擊報復(fù)人員原職務(wù)及級別 D、送交司法機關(guān)處理 【答案】AC 8、A公司為增值稅一般納稅人，2010年5月銷售產(chǎn)品一批。開出的增值稅專用發(fā)票中注明銷售額200萬元,增值稅34萬元，當(dāng)月購進原材料一批，全部投入生產(chǎn)，收到對方開具的增值稅專用發(fā)票注明貨款100萬元，增值稅17萬元，該公司5月應(yīng)納增值稅為（ ）。 A．17萬元 B．34萬元 C．51萬元 D．10萬元 【答案】A 　【解析】本題考核增值稅應(yīng)納稅額的計算。34－17＝17 9、某生產(chǎn)企業(yè)為小規(guī)模納稅人，本月外購貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款40000元，增值稅6800元，當(dāng)月銷售貨物稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明的價款80000元，其本月應(yīng)納增值稅為（ ）。 A．2230．10元 B．3076．92元 C．6800元 D．13600元 【答案】A 　【解析】本題考核增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算。 80 000÷（1＋3%）×3%＝2230.10元 10、下列不屬于我國消費稅計稅方法的是（ ）。 A．從價定率征收 B．從量定額征收 C．從價定率和從量定額復(fù)合征收 D．從價定額征收 【答案】D 　【解析】本題考核消費稅的計稅方法。消費稅的計稅方法主要有三種：從價定率征收；從量定額征收；從價定率和從量定額復(fù)合征收。 11、下列不屬于營業(yè)稅征稅范圍的是（ ）。 A．提供應(yīng)稅勞務(wù) B．轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) C．銷售不動產(chǎn) D．提供修理修配勞務(wù) 11.【答案】D 　　【解析】本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。營業(yè)稅是對在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的單位和個人，就其所取得的營業(yè)額征收的一種稅。提供修理修配勞務(wù)應(yīng)為增值稅的征稅范圍。 12．某卡拉0K歌舞廳，本月門票收入50萬元，臺位費收入20萬元，相關(guān)煙、酒、飲料收入18萬元，零星食品收入5萬元，已知當(dāng)?shù)貖蕵窐I(yè)營業(yè)稅適用稅率為20％，該歌舞廳本月應(yīng)納營業(yè)稅為( )。 A．4．55萬元 B．15．15萬元 C．17．6萬元 D．18．6萬元 12.【答案】D 　　【解析】本題考核營業(yè)稅的計算。（50＋20＋18＋5）×20%＝18.6萬 13、某建筑企業(yè)2010年1月份提供一項建筑工程勞務(wù)，取得勞務(wù)價款5000萬元，支付職工工資等支出1000萬元。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（ ）萬元。 　　A.120 　　B.150 　　C.200 　　D.250 　　[答案]：B 　　[解析]：本題考核營業(yè)稅的計算。應(yīng)繳納的營業(yè)稅=5000×3%=150（萬元）。 14．按照《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的免稅收入不包括（ ）。 A．國債利息牧入息牧入 B．符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 C．在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際XXX的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 D．財政撥款 14.【答案】D 　 【解析】本題考核企業(yè)所得稅的免稅收入。按照《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的免稅收入包括：（1）國債利息收入。（2）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。（3）在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際XXX的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。（4）符合條件的非營利組織的收入。 15．某工業(yè)企業(yè)2010年度收入總額為6000萬元，其中收到財政撥款補貼收入400萬元，國債利息收入30萬元，符合稅法規(guī)定的各項扣除合計4100萬元，該企業(yè)以前年度未發(fā)生過虧損。2010年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額為（ ）。 A．1500萬元 B．1900萬元 C．1470萬元 D．1870萬元 15.【答案】C 　【解析】本題考核企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計算。6 000－400－30－4 100＝1 470萬 16．某演員參加一次商業(yè)演出，合同規(guī)定含稅演出費20000元，個人所得稅為演出公司代付，則其應(yīng)付個人所得稅為（ ）。 A．2880元 B．3200元 C．3000元 D．4000元 16.【答案】B 　 【解析】本題考核個人所得稅的計算 20000×（1－20%）×20%＝3400元 17．某作家2010年10月取得個人所得稅前稿酬收入30000元，其應(yīng)納的個人所得稅為（ ）。 A．3360元 B．3200元 C．3000元 D．4000元 【答案】A 　　【解析】本題考核個人所得稅的計算30000×（1－20%）×20%×（1-30%）＝3360元 10 / 10