《我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制研究 畢業(yè)論文開題報(bào)告》由會(huì)員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制研究 畢業(yè)論文開題報(bào)告（11頁珍藏版）》請(qǐng)?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

1、蒅羈莄莄袃羈肅蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈薁羈莀蒁袀羇肀芄螆肆膂葿螞肆芄節(jié)薈肅羄蒈薄肄膆莀袂肅艿薆螈肂莁荿蚄肁肁薄薀膀膃莇衿膀芅薃螅腿莈蒞蟻膈肇薁蚇螄芀蒄薃螃莂蠆袁螃肂蒂螇螂膄蚇蚃螁芆蒀蕿袀莈芃袈衿肈葿螄袈芀芁螀袇莃薇蚆袇肂莀薂袆膅薅袁裊芇莈螇襖荿薃蚃羃聿莆蕿羂膁薂蒅羈莄莄袃羈肅蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈薁羈莀蒁袀羇肀芄螆肆膂葿螞肆芄節(jié)薈肅羄蒈薄肄膆莀袂肅艿薆螈肂莁荿蚄肁肁薄薀膀膃莇衿膀芅薃螅腿莈蒞蟻膈肇薁蚇螄芀蒄薃螃莂蠆袁螃肂蒂螇螂膄蚇蚃螁芆蒀蕿袀莈芃袈衿肈葿螄袈芀芁螀袇莃薇蚆袇肂莀薂袆膅薅袁裊芇莈螇襖荿薃蚃羃聿莆蕿羂膁薂蒅羈莄莄袃羈肅蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈薁羈莀蒁袀羇肀芄螆肆膂葿螞肆芄節(jié)薈肅羄蒈薄肄膆莀袂肅艿薆

2、螈肂莁荿蚄肁肁薄薀膀膃莇衿膀芅薃螅腿莈蒞蟻膈肇薁蚇螄芀蒄薃螃莂蠆袁螃肂蒂螇螂膄蚇蚃螁芆蒀蕿袀莈芃袈衿肈葿螄袈芀芁螀袇莃薇蚆袇肂莀薂袆膅薅袁裊芇莈螇襖荿薃蚃羃聿莆蕿羂膁薂蒅羈莄莄袃羈肅蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈薁羈莀蒁袀羇肀芄螆肆膂葿螞肆芄節(jié)薈肅羄蒈薄肄膆莀袂肅艿薆螈肂莁荿蚄肁肁薄薀膀膃莇衿膀芅薃螅腿莈蒞蟻膈肇薁蚇螄芀蒄薃螃莂蠆袁螃肂蒂螇螂膄蚇蚃螁芆蒀蕿袀莈芃袈衿肈葿螄袈芀芁螀袇莃薇蚆袇肂莀薂袆膅薅袁裊芇莈螇襖荿薃蚃羃聿莆蕿羂膁薂蒅羈莄莄袃羈肅蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈薁羈莀蒁袀羇肀芄螆肆膂葿螞肆芄節(jié)薈肅羄蒈薄肄膆莀袂肅艿薆螈肂莁荿蚄肁肁薄薀膀膃莇衿膀芅薃螅腿莈蒞蟻膈肇薁蚇螄芀蒄薃螃莂蠆袁螃肂蒂螇螂膄蚇蚃螁芆蒀

3、蕿袀莈芃袈衿肈葿螄袈芀芁螀袇莃薇蚆袇肂莀薂袆膅薅袁裊芇莈螇襖荿薃蚃羃聿莆蕿羂膁薂蒅羈莄莄袃羈肅蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈薁羈莀蒁袀羇肀芄螆肆膂葿螞肆芄節(jié)薈肅羄蒈薄肄膆莀袂肅艿薆螈肂莁荿蚄肁肁薄薀膀膃莇衿膀芅薃螅腿莈蒞蟻膈肇薁蚇螄芀蒄薃螃莂蠆袁螃肂蒂螇螂膄蚇蚃螁芆蒀蕿袀莈芃袈衿肈葿螄袈芀芁螀袇莃薇蚆袇肂莀薂袆膅薅袁裊芇莈螇襖荿薃蚃羃聿莆蕿羂膁薂蒅羈莄莄袃羈肅蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈薁羈莀蒁袀羇肀芄螆肆膂葿螞肆芄節(jié)薈肅羄蒈薄肄膆莀袂肅艿薆螈肂莁荿蚄肁肁薄薀膀膃莇衿膀芅薃螅腿莈蒞蟻膈肇薁蚇螄芀蒄薃螃莂蠆袁螃肂蒂螇螂膄蚇蚃螁芆蒀蕿袀莈芃袈衿肈葿螄袈芀芁螀袇莃薇蚆袇肂莀薂袆膅薅袁裊芇莈螇襖荿薃蚃羃聿莆蕿羂膁薂蒅羈莄莄

4、袃羈肅蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈薁羈莀蒁袀羇肀芄螆肆膂葿螞肆芄節(jié)薈肅羄蒈薄肄膆莀袂肅艿薆螈肂莁荿蚄肁肁薄薀膀膃莇衿膀芅薃螅腿莈蒞蟻膈肇薁蚇螄芀蒄薃螃莂蠆袁螃肂蒂螇螂膄蚇蚃螁芆蒀蕿袀莈芃袈衿肈葿螄袈芀芁螀袇莃薇蚆袇肂莀薂袆膅薅袁裊芇莈螇襖荿薃蚃羃聿莆蕿羂膁薂蒅羈莄莄袃羈肅蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈薁羈莀蒁袀羇肀芄螆肆膂葿螞肆芄節(jié)薈肅羄蒈薄肄膆莀袂肅艿薆螈肂莁荿蚄肁肁薄薀膀膃莇衿膀芅薃螅腿莈蒞蟻膈肇薁蚇螄芀蒄薃螃莂蠆袁螃肂蒂螇螂膄蚇蚃螁芆蒀蕿袀莈芃袈衿肈葿螄袈芀芁螀袇莃薇蚆袇肂莀薂袆膅薅袁裊芇莈螇襖荿薃蚃羃聿莆蕿羂膁薂蒅羈莄莄袃羈肅蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈薁羈莀蒁袀羇肀芄螆肆膂葿螞肆芄節(jié)薈肅羄蒈薄肄膆莀袂肅艿薆螈肂莁荿

5、蚄肁肁薄薀膀膃莇衿膀芅薃螅腿莈蒞蟻膈肇薁蚇螄芀蒄薃螃莂蠆袁螃肂蒂螇螂膄蚇蚃螁芆蒀蕿袀莈芃袈衿肈葿螄袈芀芁螀袇莃薇蚆袇肂莀薂袆膅薅袁裊芇莈螇襖荿薃蚃羃聿莆蕿羂膁薂蒅羈莄莄袃羈肅蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈薁羈莀蒁袀羇肀芄螆肆膂葿螞肆芄節(jié)薈肅羄蒈薄肄膆莀袂肅艿薆螈肂莁荿蚄肁肁薄薀膀膃莇衿膀芅薃螅腿莈蒞蟻膈肇薁蚇螄芀蒄薃螃莂蠆袁螃肂蒂螇螂膄蚇蚃螁芆蒀蕿袀莈芃袈衿肈葿螄袈芀芁螀袇莃薇蚆袇肂莀薂袆膅薅袁裊芇莈螇襖荿薃蚃羃聿莆蕿羂膁薂蒅羈莄莄袃羈肅蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈薁羈莀蒁袀羇肀芄螆肆膂葿螞肆芄節(jié)薈肅羄蒈薄肄膆莀袂肅艿薆螈肂莁荿蚄肁肁薄薀膀膃莇衿膀芅薃螅腿莈蒞蟻膈肇薁蚇螄芀蒄薃螃莂蠆袁螃肂蒂螇螂膄蚇蚃螁芆蒀蕿袀莈芃

6、袈衿肈葿螄袈芀芁螀袇莃薇蚆袇肂莀薂袆膅薅袁裊芇莈螇襖荿薃蚃羃聿莆蕿羂膁薂蒅羈莄莄袃羈肅蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈薁羈莀蒁袀羇肀芄螆肆膂葿螞肆芄節(jié)薈肅羄蒈薄肄膆莀袂肅艿薆螈肂莁荿蚄肁肁薄薀膀膃莇衿膀芅薃螅腿莈蒞蟻膈肇薁蚇螄芀蒄薃螃莂蠆袁螃肂蒂螇螂膄蚇蚃螁芆蒀蕿袀莈芃袈衿肈葿螄袈芀芁螀袇莃薇蚆袇肂莀薂袆膅薅袁裊芇莈螇襖荿薃蚃羃聿莆蕿羂膁薂蒅羈莄莄袃羈肅蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈薁羈莀蒁袀羇肀芄螆肆膂葿螞肆芄節(jié)薈肅羄蒈薄肄膆莀袂肅艿薆螈肂莁荿蚄肁肁薄薀膀膃莇衿膀芅薃螅腿莈蒞蟻膈肇薁蚇螄芀蒄薃螃莂蠆袁螃肂蒂螇螂膄蚇蚃螁芆蒀蕿袀莈芃袈衿肈葿螄袈芀芁螀袇莃薇蚆袇肂莀薂袆膅薅袁裊芇莈螇襖荿薃蚃羃聿莆蕿羂膁薂蒅羈莄莄袃羈肅蝕

7、蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈薁羈莀蒁袀羇肀芄螆肆膂葿螞肆芄節(jié)薈肅羄蒈薄肄膆莀袂肅艿薆螈肂莁荿蚄肁肁薄薀膀膃莇衿膀芅薃螅腿莈蒞蟻膈肇薁蚇螄芀蒄薃螃莂蠆袁螃肂蒂螇螂膄蚇蚃螁芆蒀蕿袀莈芃袈衿肈葿螄袈芀芁螀袇莃薇蚆袇肂莀薂袆膅薅袁裊芇莈螇襖荿薃蚃羃聿莆蕿羂膁薂蒅羈莄莄袃羈肅蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈薁羈莀蒁袀羇肀芄螆肆膂葿螞肆芄節(jié)薈肅羄蒈薄肄膆莀袂肅艿薆螈肂莁荿蚄肁肁薄薀膀膃莇衿膀芅薃螅腿莈蒞蟻膈肇薁蚇螄芀蒄薃螃莂蠆袁螃肂蒂螇螂膄蚇蚃螁芆蒀蕿袀莈芃袈衿肈葿螄袈芀芁螀袇莃薇蚆袇肂莀薂袆膅薅袁裊芇莈螇襖荿薃蚃羃聿莆蕿羂膁薂蒅羈莄莄袃羈肅蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈薁羈莀蒁袀羇肀芄螆肆膂葿螞肆芄節(jié)薈肅羄蒈薄肄膆莀袂肅艿薆螈肂莁荿蚄肁肁薄

8、薀膀膃莇衿膀芅薃螅腿莈蒞蟻膈肇薁蚇螄芀蒄薃螃莂蠆袁螃肂蒂螇螂膄蚇蚃螁芆蒀蕿袀莈芃袈衿肈葿螄袈芀芁螀袇莃薇蚆袇肂莀薂袆膅薅袁裊芇莈螇襖荿薃蚃羃聿莆蕿羂膁薂蒅羈莄莄袃羈肅蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈薁羈莀蒁袀羇肀芄螆肆膂葿螞肆芄節(jié)薈肅羄蒈薄肄膆莀袂肅艿薆螈肂莁荿蚄肁肁薄薀膀膃莇衿膀芅薃螅腿莈蒞蟻膈肇薁蚇螄芀蒄薃螃莂蠆袁螃肂蒂螇螂膄蚇蚃螁芆蒀蕿袀莈芃袈衿肈葿螄袈芀芁螀袇莃薇蚆袇肂莀薂袆膅薅袁裊芇莈螇襖荿薃蚃羃聿莆蕿羂膁薂蒅羈莄莄袃羈肅蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈薁羈莀蒁袀羇肀芄螆肆膂葿螞肆芄節(jié)薈肅羄蒈薄肄膆莀袂肅艿薆螈肂莁荿蚄肁肁薄薀膀膃莇衿膀芅薃螅腿莈蒞蟻膈肇薁蚇螄芀蒄薃螃莂蠆袁螃肂蒂螇螂膄蚇蚃螁芆蒀蕿袀莈芃袈衿肈葿

9、螄袈芀芁螀袇莃薇蚆袇肂莀薂袆膅薅袁裊芇莈螇襖荿薃蚃羃聿莆蕿羂膁薂蒅羈莄莄袃羈肅蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈薁羈莀蒁袀羇肀芄螆肆膂葿螞肆芄節(jié)薈肅羄蒈薄肄膆莀袂肅艿薆螈肂莁荿蚄肁肁薄薀膀膃莇衿膀芅薃螅腿莈蒞蟻膈肇薁蚇螄芀蒄薃螃莂蠆袁螃肂蒂螇螂膄蚇蚃螁芆蒀蕿袀莈芃袈衿肈葿螄袈芀芁螀袇莃薇蚆袇肂莀薂袆膅薅袁裊芇莈螇襖荿薃蚃羃聿莆蕿羂膁薂蒅羈莄莄袃羈肅蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈薁羈莀蒁袀羇肀芄螆肆膂葿螞肆芄節(jié)薈肅羄蒈薄肄膆莀袂肅艿薆螈肂莁荿蚄肁肁薄薀膀膃莇衿膀芅薃螅腿莈蒞蟻膈肇薁蚇螄芀蒄薃螃莂蠆袁螃肂蒂螇螂膄蚇蚃螁芆蒀蕿袀莈芃袈衿肈葿螄袈芀芁螀袇莃薇蚆袇肂莀薂袆膅薅袁裊芇莈螇襖荿薃蚃羃聿莆蕿羂膁薂蒅羈莄莄袃羈肅蝕蝿羀膆蒃

10、蚅罿羋蚈薁羈莀蒁袀羇肀芄螆肆膂葿螞肆芄節(jié)薈肅羄蒈薄肄膆莀袂肅艿薆螈肂莁荿蚄肁肁薄薀膀膃莇衿膀芅薃螅腿莈蒞蟻膈肇薁蚇螄芀蒄薃螃莂蠆袁螃肂蒂螇螂膄蚇蚃螁芆蒀蕿袀莈芃袈衿肈葿螄袈芀芁螀袇莃薇蚆袇肂莀薂袆膅薅袁裊芇莈螇襖荿薃蚃羃聿莆蕿羂膁薂蒅羈莄莄袃羈肅蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈薁羈莀蒁袀羇肀芄螆肆膂葿螞肆芄節(jié)薈肅羄蒈薄肄膆莀袂肅艿薆螈肂莁荿蚄肁肁薄薀膀膃莇衿膀芅薃螅腿莈蒞蟻膈肇薁蚇螄芀蒄薃螃莂蠆袁螃肂蒂螇螂膄蚇蚃螁芆蒀蕿袀莈芃袈衿肈葿螄袈芀芁螀袇莃薇蚆袇肂莀薂袆膅薅袁裊芇莈螇襖荿薃蚃羃聿莆蕿羂膁薂蒅羈莄莄袃羈肅蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈薁羈莀蒁袀羇肀芄螆肆膂葿螞肆芄節(jié)薈肅羄蒈薄肄膆莀袂肅艿薆螈肂莁荿蚄肁肁薄薀膀膃莇

11、衿膀芅薃螅腿莈蒞蟻膈肇薁蚇螄芀蒄薃螃莂蠆袁螃肂蒂螇螂膄蚇蚃螁芆蒀蕿袀莈芃袈衿肈葿螄袈芀芁螀袇莃薇蚆袇肂莀薂袆膅薅袁裊芇莈螇襖荿薃蚃羃聿莆蕿羂膁薂蒅羈莄莄袃羈肅蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈薁羈莀蒁袀羇肀芄螆肆膂葿螞肆芄節(jié)薈肅羄蒈薄肄膆莀袂肅艿薆螈肂莁荿蚄肁肁薄薀膀膃莇衿膀芅薃螅腿莈蒞蟻膈肇薁蚇螄芀蒄薃螃莂蠆袁螃肂蒂螇螂膄蚇蚃螁芆蒀蕿袀莈芃袈衿肈葿螄袈芀芁螀袇莃薇蚆袇肂莀薂袆膅薅袁裊芇莈螇襖荿薃蚃羃聿莆蕿羂膁薂蒅羈莄莄袃羈肅蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈薁羈莀蒁袀羇肀芄螆肆膂葿螞肆芄節(jié)薈肅羄蒈薄肄膆莀袂肅艿薆螈肂莁荿蚄肁肁薄薀膀膃莇衿膀芅薃螅腿莈蒞蟻膈肇薁蚇螄芀蒄薃螃莂蠆袁螃肂蒂螇螂膄蚇蚃螁芆蒀蕿袀莈芃袈衿肈葿螄袈芀芁

12、螀袇莃薇蚆袇肂莀薂袆膅薅袁裊芇莈螇襖荿薃蚃羃聿莆蕿羂膁薂蒅羈莄莄袃羈肅蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈薁羈莀蒁袀羇肀芄螆肆膂葿螞肆芄節(jié)薈肅羄蒈薄肄膆莀袂肅艿薆螈肂莁荿蚄肁肁薄薀膀膃莇衿膀芅薃螅腿莈蒞蟻膈肇薁蚇螄芀蒄薃螃莂蠆袁螃肂蒂螇螂膄蚇蚃螁芆蒀蕿袀莈芃袈衿肈葿螄袈芀芁螀袇莃薇蚆袇肂莀薂袆膅薅袁裊芇莈螇襖荿薃蚃羃聿莆蕿羂膁薂蒅羈莄莄袃羈肅蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈薁羈莀蒁袀羇肀芄螆肆膂葿螞肆芄節(jié)薈肅羄蒈薄肄膆莀袂肅艿薆螈肂莁荿蚄肁肁薄薀膀膃莇衿膀芅薃螅腿莈蒞蟻膈肇薁蚇螄芀蒄薃螃莂蠆袁螃肂蒂螇螂膄蚇蚃螁芆蒀蕿袀莈芃袈衿肈葿螄袈芀芁螀袇莃薇蚆袇肂莀薂袆膅薅袁裊芇莈螇襖荿薃蚃羃聿莆蕿羂膁薂蒅羈莄莄袃羈肅蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈

13、薁羈莀蒁袀羇肀芄螆肆膂葿螞肆芄節(jié)薈肅羄蒈薄肄膆莀袂肅艿薆螈肂莁荿蚄肁肁薄薀膀膃莇衿膀芅薃螅腿莈蒞蟻膈肇薁蚇螄芀蒄薃螃莂蠆袁螃肂蒂螇螂膄蚇蚃螁芆蒀蕿袀莈芃袈衿肈葿螄袈芀芁螀袇莃薇蚆袇肂莀薂袆膅薅袁裊芇莈螇襖荿薃蚃羃聿莆蕿羂膁薂蒅羈莄莄袃羈肅蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈薁羈莀蒁袀羇肀芄螆肆膂葿螞肆芄節(jié)薈肅羄蒈薄肄膆莀袂肅艿薆螈肂莁荿蚄肁肁薄薀膀膃莇衿膀芅薃螅腿莈蒞蟻膈肇薁蚇螄芀蒄薃螃莂蠆袁螃肂蒂螇螂膄蚇蚃螁芆蒀蕿袀莈芃袈衿肈葿螄袈芀芁螀袇莃薇蚆袇肂莀薂袆膅薅袁裊芇莈螇襖荿薃蚃羃聿莆蕿羂膁薂蒅羈莄莄袃羈肅蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈薁羈莀蒁袀羇肀芄螆肆膂葿螞肆芄節(jié)薈肅羄蒈薄肄膆莀袂肅艿薆螈肂莁荿蚄肁肁薄薀膀膃莇衿膀芅薃

14、螅腿莈蒞蟻膈肇薁蚇螄芀蒄薃螃莂蠆袁螃肂蒂螇螂膄蚇蚃螁芆蒀蕿袀莈芃袈衿肈葿螄袈芀芁螀袇莃薇蚆袇肂莀薂袆膅薅袁裊芇莈螇襖荿薃蚃羃聿莆蕿羂膁薂蒅羈莄莄袃羈肅蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈薁羈莀蒁袀羇肀芄螆肆膂葿螞肆芄節(jié)薈肅羄蒈薄肄膆莀袂肅艿薆螈肂莁荿蚄肁肁薄薀膀膃莇衿膀芅薃螅腿莈蒞蟻膈肇薁蚇螄芀蒄薃螃莂蠆袁螃肂蒂螇螂膄蚇蚃螁芆蒀蕿袀莈芃袈衿肈葿螄袈芀芁螀袇莃薇蚆袇肂莀薂袆膅薅袁裊芇莈螇襖荿薃蚃羃聿莆蕿羂膁薂蒅羈莄莄袃羈肅蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈薁羈莀蒁袀羇肀芄螆肆膂葿螞肆芄節(jié)薈肅羄蒈薄肄膆莀袂肅艿薆螈肂莁荿蚄肁肁薄薀膀膃莇衿膀芅薃螅腿莈蒞蟻膈肇薁蚇螄芀蒄薃螃莂蠆袁螃肂蒂螇螂膄蚇蚃螁芆蒀蕿袀莈芃袈衿肈葿螄袈芀芁螀袇莃薇

15、蚆袇肂莀薂袆膅薅袁裊芇莈螇襖荿薃蚃羃聿莆蕿羂膁薂蒅羈莄莄袃羈肅蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈薁羈莀蒁袀羇肀芄螆肆膂葿螞肆芄節(jié)薈肅羄蒈薄肄膆莀袂肅艿薆螈肂莁荿蚄肁肁薄薀膀膃莇衿膀芅薃螅腿莈蒞蟻膈肇薁蚇螄芀蒄薃螃莂蠆袁螃肂蒂螇螂膄蚇蚃螁芆蒀蕿袀莈芃袈衿肈葿螄袈芀芁螀袇莃薇蚆袇肂莀薂袆膅薅袁裊芇莈螇襖荿薃蚃羃聿莆蕿羂膁薂蒅羈莄莄袃羈肅蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈薁羈莀蒁袀羇肀芄螆肆膂葿螞肆芄節(jié)薈肅羄蒈薄肄膆莀袂肅艿薆螈肂莁荿蚄肁肁薄薀膀膃莇衿膀芅薃螅腿莈蒞蟻膈肇薁蚇螄芀蒄薃螃莂蠆袁螃肂蒂螇螂膄蚇蚃螁芆蒀蕿袀莈芃袈衿肈葿螄袈芀芁螀袇莃薇蚆袇肂莀薂袆膅薅袁裊芇莈螇襖荿薃蚃羃聿莆蕿羂膁薂蒅羈莄莄袃羈肅蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈薁羈莀蒁

16、袀羇肀芄螆肆膂葿螞肆芄節(jié)薈肅羄蒈薄肄膆莀袂肅艿薆螈肂莁荿蚄肁肁薄薀膀膃莇衿膀芅薃螅腿莈蒞蟻膈肇薁蚇螄芀蒄薃螃莂蠆袁螃肂蒂螇螂膄蚇蚃螁芆蒀蕿袀莈芃袈衿肈葿螄袈芀芁螀袇莃薇蚆袇肂莀薂袆膅薅袁裊芇莈螇襖荿薃蚃羃聿莆蕿羂膁薂蒅羈莄莄袃羈肅蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈薁羈莀蒁袀羇肀芄螆肆膂葿螞肆芄節(jié)薈肅羄蒈薄肄膆莀袂肅艿薆螈肂莁荿蚄肁肁薄薀膀膃莇衿膀芅薃螅腿莈蒞蟻膈肇薁蚇螄芀蒄薃螃莂蠆袁螃肂蒂螇螂膄蚇蚃螁芆蒀蕿袀莈芃袈衿肈葿螄袈芀芁螀袇莃薇蚆袇肂莀薂袆膅薅袁裊芇莈螇襖荿薃蚃羃聿莆蕿羂膁薂蒅羈莄莄袃羈肅蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈薁羈莀蒁袀羇肀芄螆肆膂葿螞肆芄節(jié)薈肅羄蒈薄肄膆莀袂肅艿薆螈肂莁荿蚄肁肁薄薀膀膃莇衿膀芅薃螅腿莈蒞

17、蟻膈肇薁蚇螄芀蒄薃螃莂蠆袁螃肂蒂螇螂膄蚇蚃螁芆蒀蕿袀莈芃袈衿肈葿螄袈芀芁螀袇莃薇蚆袇肂莀薂袆膅薅袁裊芇莈螇襖荿薃蚃羃聿莆蕿羂膁薂蒅羈莄莄袃羈肅蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈薁羈莀蒁袀羇肀芄螆肆膂葿螞肆芄節(jié)薈肅羄蒈薄肄膆莀袂肅艿薆螈肂莁荿蚄肁肁薄薀膀膃莇衿膀芅薃螅腿莈蒞蟻膈肇薁蚇螄芀蒄薃螃莂蠆袁螃肂蒂螇螂膄蚇蚃螁芆蒀蕿袀莈芃袈衿肈葿螄袈芀芁螀袇莃薇蚆袇肂莀薂袆膅薅袁裊芇莈螇襖荿薃蚃羃聿莆蕿羂膁薂蒅羈莄莄袃羈肅蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈薁羈莀蒁袀羇肀芄螆肆膂葿螞肆芄節(jié)薈肅羄蒈薄肄膆莀袂肅艿薆螈肂莁荿蚄肁肁薄薀膀膃莇衿膀芅薃螅腿莈蒞蟻膈肇薁蚇螄芀蒄薃螃莂蠆袁螃肂蒂螇螂膄蚇蚃螁芆蒀蕿袀莈芃袈衿肈葿螄袈芀芁螀袇莃薇蚆袇肂莀

18、薂袆膅薅袁裊芇莈螇襖荿薃蚃羃聿莆蕿羂膁薂蒅羈莄莄袃羈肅蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈薁羈莀蒁袀羇肀芄螆肆膂葿螞肆芄節(jié)薈肅羄蒈薄肄膆莀袂肅艿薆螈肂莁荿蚄肁肁薄薀膀膃莇衿膀芅薃螅腿莈蒞蟻膈肇薁蚇螄芀蒄薃螃莂蠆袁螃肂蒂螇螂膄蚇蚃螁芆蒀蕿袀莈芃袈衿肈葿螄袈芀芁螀袇莃薇蚆袇肂莀薂袆膅薅袁裊芇莈螇襖荿薃蚃羃聿莆蕿羂膁薂蒅羈莄莄袃羈肅蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈薁羈莀蒁袀羇肀芄螆肆膂葿螞肆芄節(jié)薈肅羄蒈薄肄膆莀袂肅艿薆螈肂莁荿蚄肁肁薄薀膀膃莇衿膀芅薃螅腿莈蒞蟻膈肇薁蚇螄芀蒄薃螃莂蠆袁螃肂蒂螇螂膄蚇蚃螁芆蒀蕿袀莈芃袈衿肈葿螄袈芀芁螀袇莃薇蚆袇肂莀薂袆膅薅袁裊芇莈螇襖荿薃蚃羃聿莆蕿羂膁薂蒅羈莄莄袃羈肅蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈薁羈莀蒁袀羇肀芄

19、螆肆膂葿螞肆芄節(jié)薈肅羄蒈薄肄膆莀袂肅艿薆螈肂莁荿蚄肁肁薄薀膀膃莇衿膀芅薃螅腿莈蒞蟻膈肇薁蚇螄芀蒄薃螃莂蠆袁螃肂蒂螇螂膄蚇蚃螁芆蒀蕿袀莈芃袈衿肈葿螄袈芀芁螀袇莃薇蚆袇肂莀薂袆膅薅袁裊芇莈螇襖荿薃蚃羃聿莆蕿羂膁薂蒅羈莄莄袃羈肅蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈薁羈莀蒁袀羇肀芄螆肆膂葿螞肆芄節(jié)薈肅羄蒈薄肄膆莀袂肅艿薆螈肂莁荿蚄肁肁薄薀膀膃莇衿膀芅薃螅腿莈蒞蟻膈肇薁蚇螄芀蒄薃螃莂蠆袁螃肂蒂螇螂膄蚇蚃螁芆蒀蕿袀莈芃袈衿肈葿螄袈芀芁螀袇莃薇蚆袇肂莀薂袆膅薅袁裊芇莈螇襖荿薃蚃羃聿莆蕿羂膁薂蒅羈莄莄袃羈肅蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈薁羈莀蒁袀羇肀芄螆肆膂葿螞肆芄節(jié)薈肅羄蒈薄肄膆莀袂肅艿薆螈肂莁荿蚄肁肁薄薀膀膃莇衿膀芅薃螅腿莈蒞蟻膈肇薁

20、蚇螄芀蒄薃螃莂蠆袁螃肂蒂螇螂膄蚇蚃螁芆蒀蕿袀莈芃袈衿肈葿螄袈芀芁螀袇莃薇蚆袇肂莀薂袆膅薅袁裊芇莈螇襖荿薃蚃羃聿莆蕿羂膁薂蒅羈莄莄袃羈肅蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈薁羈莀蒁袀羇肀芄螆肆膂葿螞肆芄節(jié)薈肅羄蒈薄肄膆莀袂肅艿薆螈肂莁荿蚄肁肁薄薀膀膃莇衿膀芅薃螅腿莈蒞蟻膈肇薁蚇螄芀蒄薃螃莂蠆袁螃肂蒂螇螂膄蚇蚃螁芆蒀蕿袀莈芃袈衿肈葿螄袈芀芁螀袇莃薇蚆袇肂莀薂袆膅薅袁裊芇莈螇襖荿薃蚃羃聿莆蕿羂膁薂蒅羈莄莄袃羈肅蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈薁羈莀蒁袀羇肀芄螆肆膂葿螞肆芄節(jié)薈肅羄蒈薄肄膆莀袂肅艿薆螈肂莁荿蚄肁肁薄薀膀膃莇衿膀芅薃螅腿莈蒞蟻膈肇薁蚇螄芀蒄薃螃莂蠆袁螃肂蒂螇螂膄蚇蚃螁芆蒀蕿袀莈芃袈衿肈葿螄袈芀芁螀袇莃薇蚆袇肂莀薂袆膅薅

21、袁裊芇莈螇襖荿薃蚃羃聿莆蕿羂膁薂蒅羈莄莄袃羈肅蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈薁羈莀蒁袀羇肀芄螆肆膂葿螞肆芄節(jié)薈肅羄蒈薄肄膆莀袂肅艿薆螈肂莁荿蚄肁肁薄薀膀膃莇衿膀芅薃螅腿莈蒞蟻膈肇薁蚇螄芀蒄薃螃莂蠆袁螃肂蒂螇螂膄蚇蚃螁芆蒀蕿袀莈芃袈衿肈葿螄袈芀芁螀袇莃薇蚆袇肂莀薂袆膅薅袁裊芇莈螇襖荿薃蚃羃聿莆蕿羂膁薂蒅羈莄莄袃羈肅蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈薁羈莀蒁袀羇肀芄螆肆膂葿螞肆芄節(jié)薈肅羄蒈薄肄膆莀袂肅艿薆螈肂莁荿蚄肁肁薄薀膀膃莇衿膀芅薃螅腿莈蒞蟻膈肇薁蚇螄芀蒄薃螃莂蠆袁螃肂蒂螇螂膄蚇蚃螁芆蒀蕿袀莈芃袈衿肈葿螄袈芀芁螀袇莃薇蚆袇肂莀薂袆膅薅袁裊芇莈螇襖荿薃蚃羃聿莆蕿羂膁薂蒅羈莄莄袃羈肅蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈薁羈莀蒁袀羇肀芄螆肆膂葿

22、螞肆芄節(jié)薈肅羄蒈薄肄膆莀袂肅艿薆螈肂莁荿蚄肁肁薄薀膀膃莇衿膀芅薃螅腿莈蒞蟻膈肇薁蚇螄芀蒄薃螃莂蠆袁螃肂蒂螇螂膄蚇蚃螁芆蒀蕿袀莈芃袈衿肈葿螄袈芀芁螀袇莃薇蚆袇肂莀薂袆膅薅袁裊芇莈螇襖荿薃蚃羃聿莆蕿羂膁薂蒅羈莄莄袃羈肅蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈薁羈莀蒁袀羇肀芄螆肆膂葿螞肆芄節(jié)薈肅羄蒈薄肄膆莀袂肅艿薆螈肂莁荿蚄肁肁薄薀膀膃莇衿膀芅薃螅腿莈蒞蟻膈肇薁蚇螄芀蒄薃螃莂蠆袁螃肂蒂螇螂膄蚇蚃螁芆蒀蕿袀莈芃袈衿肈葿螄袈芀芁螀袇莃薇蚆袇肂莀薂袆膅薅袁裊芇莈螇襖荿薃蚃羃聿莆蕿羂膁薂蒅羈莄莄袃羈肅蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈薁羈莀蒁袀羇肀芄螆肆膂葿螞肆芄節(jié)薈肅羄蒈薄肄膆莀袂肅艿薆螈肂莁荿蚄肁肁薄薀膀膃莇衿膀芅薃螅腿莈蒞蟻膈肇薁蚇螄芀蒄

23、薃螃莂蠆袁螃肂蒂螇螂膄蚇蚃螁芆蒀蕿袀莈芃袈衿肈葿螄袈芀芁螀袇莃薇蚆袇肂莀薂袆膅薅袁裊芇莈螇襖荿薃蚃羃聿莆蕿羂膁薂蒅羈莄莄袃羈肅蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈薁羈莀蒁袀羇肀芄螆肆膂葿螞肆芄節(jié)薈肅羄蒈薄肄膆莀袂肅艿薆螈肂莁荿蚄肁肁薄薀膀膃莇衿膀芅薃螅腿莈蒞蟻膈肇薁蚇螄芀蒄薃螃莂蠆袁螃肂蒂螇螂膄蚇蚃螁芆蒀蕿袀莈芃袈衿肈葿螄袈芀芁螀袇莃薇蚆袇肂莀薂袆膅薅袁裊芇莈螇襖荿薃蚃羃聿莆蕿羂膁薂蒅羈莄莄袃羈肅蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈薁羈莀蒁袀羇肀芄螆肆膂葿螞肆芄節(jié)薈肅羄蒈薄肄膆莀袂肅艿薆螈肂莁荿蚄肁肁薄薀膀膃莇衿膀芅薃螅腿莈蒞蟻膈肇薁蚇螄芀蒄薃螃莂蠆袁螃肂蒂螇螂膄蚇蚃螁芆蒀蕿袀莈芃袈衿肈葿螄袈芀芁螀袇莃薇蚆袇肂莀薂袆膅薅袁裊芇莈

24、螇襖荿薃蚃羃聿莆蕿羂膁薂蒅羈莄莄袃羈肅蝕蝿羀膆蒃蚅罿羋蚈薁羈莀蒁袀羇肀芄螆肆膂葿螞肆芄節(jié)薈肅羄蒈薄肄膆莀袂肅艿薆螈肂莁荿蚄肁肁薄薀膀膃莇衿膀芅薃螅腿莈蒞蟻膈肇薁蚇螄芀蒄薃螃莂蠆袁螃肂蒂螇螂膄蚇蚃螁芆蒀蕿袀莈芃袈衿肈葿螄袈芀芁螀袇莃薇蚆袇肂莀薂袆膅薅袁裊芇莈螇襖 畢業(yè)論文開題報(bào)告 學(xué) 生 姓 名： 學(xué) 號(hào)： 學(xué) 院、系： 經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院管理學(xué)系 專 業(yè)： 工商管理 論文題目： 我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制研究 指導(dǎo)教師； 2011年 3月 06 日 畢 業(yè) 論 文

25、開 題 報(bào) 告 1．結(jié)合畢業(yè)論文情況，根據(jù)所查閱的文獻(xiàn)資料，撰寫2000字左右的文獻(xiàn)綜述： 文獻(xiàn)綜述 1、 本課題的研究背景及意義 1、研究背景： 商業(yè)銀行主營貨幣借貸業(yè)務(wù)的特殊性決定了其具有高負(fù)債所導(dǎo)致的經(jīng)營高風(fēng)險(xiǎn)。而且，又因其風(fēng)險(xiǎn)的高度外部性與危害性及其與現(xiàn)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的息息相關(guān)，銀行業(yè)一直是政府部門、實(shí)業(yè)界、理論界和老百姓關(guān)注的焦點(diǎn)所在。所以，金融風(fēng)險(xiǎn)的防范管理即危機(jī)管理始終是銀行業(yè)監(jiān)管的關(guān)鍵與核心。20世紀(jì)80年代以來，隨著世界經(jīng)濟(jì)、市場一體化發(fā)展進(jìn)程的加快，銀行業(yè)競爭日益加劇，衍生金融工具交易的迅猛增長，銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)日益增大。與此同時(shí)，各國政府沒有適時(shí)調(diào)整經(jīng)濟(jì)金融政策，

26、商業(yè)銀行也沒有相應(yīng)強(qiáng)化管理和健全內(nèi)部控制系統(tǒng)來適應(yīng)新的經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境，發(fā)生了亞洲金融危機(jī)、巴林銀行和大和銀行等一系列銀行危機(jī)。 進(jìn)入21世紀(jì)，金融自由化、經(jīng)濟(jì)全球化的趨勢不可阻擋，經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境將會(huì)更加動(dòng)蕩，銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)進(jìn)一步加大。面對(duì)日益增長和變幻莫測的風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行若要生存和穩(wěn)健發(fā)展，一方面需要各國政府加強(qiáng)監(jiān)管，提供良好的外部環(huán)境和外部約束機(jī)制；另一方面需要各國商業(yè)銀行強(qiáng)化內(nèi)部管理和健全內(nèi)部控制系統(tǒng)，來抵御各種風(fēng)險(xiǎn)，以保證銀行的穩(wěn)健經(jīng)營?，F(xiàn)如今，正席卷全球的金融危機(jī)在一定程度上便是由銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)的體制缺失引起的[1]。 2、研究意義： 中國金融業(yè)正處在從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌的

27、時(shí)期，在這個(gè)過程中雖然無明顯的金融危機(jī)發(fā)生以及大規(guī)模的銀行破產(chǎn)倒閉現(xiàn)象，但是，金融業(yè)特別是作為中國金融業(yè)主體的銀行業(yè)不安全因素大量存在，嚴(yán)重影響到了整個(gè)金融體系的穩(wěn)定，甚至危及到國家的穩(wěn)定和安全。這些風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，除舊體制的問題積累，經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌時(shí)期經(jīng)濟(jì)改革成本轉(zhuǎn)嫁，金融監(jiān)管乏力，以及日益加深的國際金融環(huán)境影響等外部因素外，商業(yè)銀行內(nèi)部管理不善和內(nèi)部控制不力是重要的原因。特別是中國已經(jīng)加入WTO，將面對(duì)日益復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境和更加激烈的競爭，我國商業(yè)銀行必須苦練“內(nèi)功”，通過建立和完善內(nèi)部控制系統(tǒng)來提高抗風(fēng)險(xiǎn)能力，才能有效遏制不良資產(chǎn)的繼續(xù)增加，提高核心競爭能力，使我國商業(yè)銀行處于不敗之地，保障經(jīng)濟(jì)

28、體制改革的順利進(jìn)行和國民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展。因此，在新的經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境下，研究如何構(gòu)建我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)，健全內(nèi)部機(jī)制，提高內(nèi)部管理水平，就顯得尤為重要，也更具有現(xiàn)實(shí)意義。 二、本課題國內(nèi)外研究現(xiàn)狀 1、國外研究現(xiàn)狀 美國是現(xiàn)代內(nèi)部控制理念的發(fā)源地。早于1949年美國會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的審計(jì)程序委員會(huì)在《內(nèi)部控制：一種協(xié)調(diào)要素及其對(duì)管理當(dāng)局和獨(dú)立注冊會(huì)計(jì)師的重要性》的報(bào)告中，首次對(duì)內(nèi)部控制作了定義。1973年美國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)發(fā)布第54審計(jì)報(bào)告，對(duì)內(nèi)部控制責(zé)任作了劃分，將內(nèi)部控制分為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部管理控制。第54號(hào)審計(jì)報(bào)告所確定的內(nèi)部控制原則，己為美國商業(yè)界包括銀行業(yè)所普遍采納，成為美國企業(yè)

29、內(nèi)部控制的基本準(zhǔn)則之一。1992年，由美國“反對(duì)虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)”屬的發(fā)起組織委員會(huì)(以下簡稱COSO)發(fā)布了題為《內(nèi)部控制—統(tǒng)一的框架結(jié)構(gòu)》的研究報(bào)告，對(duì)內(nèi)部控制的基本要素作了系統(tǒng)闡述。該報(bào)告提出內(nèi)部控制成分概念，并認(rèn)為完整的內(nèi)部控制應(yīng)包括五個(gè)基本要素：并將其分為控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)控[2]。 對(duì)于商業(yè)銀行內(nèi)部控制在學(xué)術(shù)界也有不少研究。這些研究對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的某一個(gè)方面的問題進(jìn)行了研究，缺乏整體性和系統(tǒng)性，沒有對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制進(jìn)行深入的研究。 Craig Emby等診釋了企業(yè)內(nèi)部控制中審計(jì)人員的判斷力和經(jīng)過檢驗(yàn)的決策力對(duì)企業(yè)構(gòu)建行之有效的內(nèi)部控制框架所起的

30、作用[3]。 Berko vitch等揭示了內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與企業(yè)資本結(jié)構(gòu)之間的關(guān)系。只有企業(yè)建立嚴(yán)密內(nèi)控制度，才能獲得投資者的信心，企業(yè)從而擁有穩(wěn)定資本結(jié)構(gòu)。 Euhdsgo闡述了監(jiān)事會(huì)在內(nèi)部控制制度中所起的作用。指出建立監(jiān)事會(huì)很大程度上保證內(nèi)部控制制度運(yùn)行有效的[4]。 Philip H.siegel等對(duì)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的評(píng)價(jià)體系展開研究，提出批評(píng)評(píng)價(jià)過程中所運(yùn)用的方法和標(biāo)準(zhǔn)。 Langandso采用全球78個(gè)國家958家銀行的樣本數(shù)據(jù)對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制中的公司治理問題進(jìn)行了研究，對(duì)不同性質(zhì)(政府、家族、工商業(yè)公司、外國投資者)的大股東的持股比例

31、與銀行績效進(jìn)行了研究[5]。 Prowse研究了商業(yè)銀行的董事會(huì)行為，得出結(jié)論商業(yè)銀行控股公司的董事會(huì)與一般公司的相比，在懲罰管理者方面會(huì)表現(xiàn)得更加不果斷。 Byooketal研究了商業(yè)銀行董事會(huì)的獨(dú)立性，認(rèn)為不僅銀行業(yè)董事會(huì)的獨(dú)立性很難保證，而且他們獲取貸款的可能性很大，這兩方面都對(duì)銀行績效不利[6]。 Ang1auter baehand Sehreiber以 1996年的166家美國商業(yè)銀行為研究對(duì)象，對(duì)商業(yè)銀行高管薪酬與銀行績效進(jìn)行了研究，發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀行的報(bào)酬結(jié)構(gòu)與其他行業(yè)相比有較大差異，商業(yè)銀行的薪酬不僅更高，薪酬結(jié)構(gòu)所體現(xiàn)的激勵(lì)效果也更加明顯。 2、國內(nèi)研究現(xiàn)狀 我國商業(yè)銀行

32、內(nèi)部控制起步較晚。20世紀(jì)80年代以后，我國陸續(xù)頒布了《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《信貸資金管理暫行辦法》、《貸款通則》、《關(guān)于商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理暫行監(jiān)控指標(biāo)》、《商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理考核辦法》、《商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)(試行)》等從不同層面對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制建設(shè)提出監(jiān)管要求的法律和法規(guī)。 為了促進(jìn)我國商業(yè)銀行建立和健全內(nèi)部控制的體系，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，保障銀行體系安全穩(wěn)健運(yùn)行，中國人民銀行制定了《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，中國人民銀行公告(2002第19號(hào))于2002年9月7日公布施行[7]。 《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》認(rèn)為，內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，通過制定和實(shí)施的一系列

33、制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制。 《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》分為總則、內(nèi)部控制的基本要求、授信的內(nèi)部控制、資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制、存款及柜臺(tái)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制、中間業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制、會(huì)計(jì)的內(nèi)部控制、計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制、內(nèi)部控制的監(jiān)督與評(píng)價(jià)和附則共十章141條。 除了業(yè)界的關(guān)注以外，國內(nèi)學(xué)者也對(duì)內(nèi)部控制理論進(jìn)行系統(tǒng)研究，大大促進(jìn)我國 內(nèi)部控制理論的發(fā)展。 吳水澎、陳漢文、邵賢弟從控制論原理出發(fā)，對(duì)內(nèi)部控制做了多層面的理解在研究了內(nèi)部控制理論的最新進(jìn)展，即COSO報(bào)告出臺(tái)的背景、具體內(nèi)容及創(chuàng)新特點(diǎn)之后，提出該報(bào)告對(duì)構(gòu)建我國企業(yè)內(nèi)部控制綜合框架的啟發(fā)

34、和借鑒意義[8]。 閻達(dá)五、楊有紅指出內(nèi)部控制框架與公司治理機(jī)制是內(nèi)部管理監(jiān)控系統(tǒng)與制度環(huán)境的關(guān)系。在現(xiàn)代企業(yè)制度的公司治理機(jī)制下，以管理監(jiān)控為己任的內(nèi)部控制的目的必須要拓展到保證公司政策的貫徹和公司管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)上，采取雙管齊下和分兩步的戰(zhàn)略建立內(nèi)部控制框架。 廈門大學(xué)林朝華、唐予華介紹了國際流行的內(nèi)部控制評(píng)審的最新理念：內(nèi)部控制自我評(píng)估(CSA)，它克服了以往內(nèi)部控制評(píng)審僅僅由審計(jì)師執(zhí)行的缺陷，將管理者與操作員工引入?yún)⑴c自己所涉及的內(nèi)部控制的評(píng)估，檢查和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制效率與效果的流程的方法，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)提供一定程度的合理保證。 謝榮、鐘凌從系統(tǒng)論的角度，用典型的規(guī)范研究和比較分析方法

35、，在回顧、評(píng)價(jià)國內(nèi)外商業(yè)銀行內(nèi)部控制研究理論的基礎(chǔ)上，對(duì)我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)要素的特點(diǎn)、功能進(jìn)行深入研究。 孫濤在分析我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制低效成因的基礎(chǔ)上，根據(jù)COSO報(bào)告和ERM的要求，構(gòu)建了要素式動(dòng)態(tài)控制的立體模式，對(duì)這一模式的構(gòu)成及其運(yùn)行方式等進(jìn)行了深入研究，為商業(yè)銀行規(guī)范內(nèi)部控制行為和降低金融風(fēng)險(xiǎn)提供了一種行之有效的管理手段[9]。 王飛通過商業(yè)銀行內(nèi)部控制缺陷的表現(xiàn)形式，如組織結(jié)構(gòu)設(shè)置、監(jiān)督約束機(jī)制、業(yè)務(wù)流程安排、風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估、內(nèi)部審計(jì)作用、人員管理等方面的問題，來具體分析其中原因，并在此基礎(chǔ)上提出完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制的措施。 3、 本課題相關(guān)理論綜述 國外對(duì)內(nèi)部控制的研

36、究是從二十世紀(jì)40年代末50年代初開始的，內(nèi)部控制理論在其漫長的產(chǎn)生和發(fā)展過程中，大體經(jīng)歷了四個(gè)歷史階段，特別是內(nèi)部控制整體框架階段對(duì)股份制商業(yè)銀行內(nèi)部控制有著重要的影響[10]。 第一階段為內(nèi)部牽制理論階段(20世紀(jì)40年代以前)；以查錯(cuò)防弊為目的，以職務(wù)分離和賬目核對(duì)為方法，以錢、賬、物等會(huì)計(jì)事項(xiàng)為主要控制對(duì)象。 第二階段為內(nèi)部控制理論階段(20世紀(jì)40-70年代)；1949年美國審計(jì)程序委員會(huì)下屬的內(nèi)部控制專門委員會(huì)，對(duì)內(nèi)部控制首次作出權(quán)威定義；“內(nèi)部控制是企業(yè)所制訂的旨在保護(hù)資產(chǎn)、保證會(huì)計(jì)資料可靠性和準(zhǔn)確性、提高經(jīng)營效率，推動(dòng)管理部門所制訂的各項(xiàng)政策得以貫徹執(zhí)行的組織計(jì)劃

37、和相互配套的各種方法和措施?！?1958年10月審計(jì)程序委員會(huì)發(fā)布的《審計(jì)程序公告29號(hào)》將內(nèi)部控制劃分為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部管理控制。1972年，美國準(zhǔn)則委員會(huì)在《審計(jì)準(zhǔn)則公告》第1號(hào)公告中，對(duì)管理控制和會(huì)計(jì)控制給予了全面的定義。 第三階段為內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)理論階段(20世紀(jì)80一90年代)；1988年4月美國準(zhǔn)則委員會(huì)發(fā)布的《審計(jì)準(zhǔn)則公告55號(hào)》指出；“企業(yè)的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的內(nèi)容包括為合理保證企業(yè)特定目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而建立的各種政策和程序。”并且明確了內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的內(nèi)容包括控制環(huán)境、會(huì)計(jì)系統(tǒng)和控制程序。 第四階段為內(nèi)部控制整體框架理論階段(20世紀(jì)90年代以后)；1992年，美國；“反對(duì)虛假財(cái)務(wù)報(bào)告

38、委員會(huì)，提出專題報(bào)告；《內(nèi)部控制一整體框架》也稱COSO報(bào)告。COSO報(bào)告指出；內(nèi)部控制是一個(gè)過程，受企業(yè)董事會(huì)、管理當(dāng)局和其他員工影響，旨在保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營的效果和效率以及現(xiàn)行法規(guī)的遵循，而且自行檢查、制約和調(diào)整內(nèi)部業(yè)務(wù)活動(dòng)的自律系統(tǒng)。該報(bào)告認(rèn)為內(nèi)部控制的內(nèi)容是由控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督五個(gè)要素組成。同以往的內(nèi)部控制理論及研究成果相比，COSO報(bào)告提出了許多新的、有價(jià)值的觀點(diǎn)；如明確了內(nèi)部控制的“責(zé)任” ；強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制是一個(gè)“動(dòng)態(tài)過程”；強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制中“人”的重要性；強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)等。因此COSO報(bào)告中的內(nèi)部控制整體框架的思想也日益在全世界范圍內(nèi)被認(rèn)可和廣泛的應(yīng)

39、用。 4、 作者的觀點(diǎn)和主要思路 本文將圍繞“商業(yè)銀行內(nèi)部控制研究”這一主題，從內(nèi)部控制理論、我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，并結(jié)合國外商業(yè)銀行有關(guān)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的案例，總結(jié)商業(yè)銀行內(nèi)部控制發(fā)展歷程及成果;提出推進(jìn)和完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制的基本思路和相應(yīng)的對(duì)策。 本文將分六個(gè)部分來闡述這一課題，分別為： 第一章介紹了論文的選題背景、研究目的、方法和內(nèi)容； 第二章論述了內(nèi)部控制的理論結(jié)構(gòu)； 第三章了解我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的特點(diǎn)，分析了其內(nèi)部控制現(xiàn)狀； 第四章主要結(jié)合國外關(guān)于商業(yè)銀行內(nèi)部控制比較成功的案例； 第五章提出我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制模式的構(gòu)想及措施。； 第六章結(jié)論，歸納總結(jié)了全

40、文得出的結(jié)論。 參考文獻(xiàn) [1] 朱大地，朱大鵬，彭龍等.美國商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度及其對(duì)我國的啟示.對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)學(xué)報(bào)，2008，19(02)：30～38 [2] 李勇輝，戴魁.商業(yè)銀行內(nèi)部控制的國際比較與借鑒.海南金融，2005 [3] 張明燕，陳蓉.美國報(bào)告對(duì)我國商業(yè)銀行建立健全內(nèi)部控制的啟示.南京航空航大學(xué)報(bào)，2001,(12)：90～93 [4] 徐龍華.巴塞爾運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)管理和監(jiān)管的良好做法.金融時(shí)報(bào)，2002,(2)：13～14 [5] 巴曙松.巴塞爾新資本協(xié)議.北京：中國金融出版社，2003.111 [6] 沈餛.論巴塞爾體系與我國內(nèi)部控制

41、的完善.現(xiàn)代軟科學(xué)，2006，18(3)：48 [7] 中國人民銀行.商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引.中國人民銀行公告,2002,19 [8] 張小霞.現(xiàn)代商業(yè)銀行內(nèi)控制度研究.北京：中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2005,(6) [9] 葉瑛.關(guān)于加強(qiáng)我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的幾點(diǎn)思考，西安金融，2002,(22)：30 [10]周慧.我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制問題的研究.長春：東北林業(yè)大學(xué)，2005 [11]林偉斌.我國商業(yè)銀行內(nèi)控制度缺失及對(duì)策研究.統(tǒng)計(jì)與咨詢，2006,(4)：02～05 [12]劉曉勇.商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制研究.金融研究，2006,(7):19～20 [13]王飛.我國商業(yè)銀行內(nèi)部控

42、制缺陷分析及對(duì)策.南方金融，2006,(5):44～45 [14]孫濤.商業(yè)銀行內(nèi)部控制低效的成因及模式重構(gòu).財(cái)經(jīng)科學(xué)，2007,(2):35～39 [15]尹毅飛.完善國有商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)制度.金融理論與實(shí)踐，2006,(2):23～28 [16]張宏彥.完善國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制的國際借鑒.北方經(jīng)濟(jì).2007,(14) [17]楊錨.關(guān)于加強(qiáng)我國國有銀行內(nèi)部控制的對(duì)策.金融經(jīng)濟(jì)，2006,(22) [18]張慧娟.淺析中國商業(yè)銀行內(nèi)控制度存在的問題及對(duì)策.時(shí)代金融，2006,(7)  畢 業(yè) 論 文 開 題 報(bào) 告 ２．本課題要研究或解決的

43、問題和擬采用的研究手段（途徑）： 一、 本課題要研究或解決的問題 l、闡釋內(nèi)部控制及商業(yè)銀行的一般理論； 2、分析我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀、問題及成因； 3、提出我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制模式的構(gòu)想及措施。 二、 擬采用的研究手段 （1）文獻(xiàn)檢索法 查找相關(guān)文獻(xiàn)，包括圖書、期刊、相關(guān)論文等，從中得出商業(yè)銀行內(nèi)部控制研究所需的各種資料； （2）對(duì)比分析法 對(duì)我國國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系的發(fā)展進(jìn)行描述，同時(shí)又總結(jié)國外的商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的特點(diǎn)，通過對(duì)這兩方面的比較分析，最終得出了我們的商業(yè)銀行內(nèi)部控制建設(shè)的對(duì)策； （3）案例結(jié)合方法 通過對(duì)理論的分析，結(jié)合我國國有商業(yè)銀行的

44、實(shí)際情況，最終形成建設(shè)商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系的具體方法與步驟。  畢 業(yè) 論 文 開 題 報(bào) 告 指導(dǎo)教師意見： 指導(dǎo)教師： 2011年03 月 06日 所在系審查意見： 系主任：

45、 2011年03月07日 裊罿膈荿薅袂肄莈蚇肈羀莇螀袀艿莇葿肆膅莆薁衿肁蒅蚄肄羇蒄螆袇芆蒃蒆蝕節(jié)蒂蚈羅膈蒁螀螈肄蒁蒀羄羀蒀薂螆羋蕿蚅羂膄薈螇螅肀薇蕆羀羆薆蠆螃蒞薅螁肈芁薅襖袁膇薄薃肇肅膀蚆袀罿腿螈肅芇艿蕆袈膃羋薀肅聿芇螂袆肅芆襖蝿莄芅薄羄芀芄蚆螇膆芃蝿羃肂芃蒈螆羈莂薁羈芇莁蚃螄膃莀裊罿膈荿薅袂肄莈蚇肈羀莇螀袀艿莇葿肆膅莆薁衿肁蒅蚄肄羇蒄螆袇芆蒃蒆蝕節(jié)蒂蚈羅膈蒁螀螈肄蒁蒀羄羀蒀薂螆羋蕿蚅羂膄薈螇螅肀薇蕆羀羆薆蠆螃蒞薅螁肈芁薅襖袁膇薄薃肇肅膀蚆袀罿腿螈肅芇艿蕆袈膃羋薀肅聿芇螂袆肅芆襖蝿莄芅薄羄芀芄蚆螇膆芃蝿

46、羃肂芃蒈螆羈莂薁羈芇莁蚃螄膃莀裊罿膈荿薅袂肄莈蚇肈羀莇螀袀艿莇葿肆膅莆薁衿肁蒅蚄肄羇蒄螆袇芆蒃蒆蝕節(jié)蒂蚈羅膈蒁螀螈肄蒁蒀羄羀蒀薂螆羋蕿蚅羂膄薈螇螅肀薇蕆羀羆薆蠆螃蒞薅螁肈芁薅襖袁膇薄薃肇肅膀蚆袀罿腿螈肅芇艿蕆袈膃羋薀肅聿芇螂袆肅芆襖蝿莄芅薄羄芀芄蚆螇膆芃蝿羃肂芃蒈螆羈莂薁羈芇莁蚃螄膃莀裊罿膈荿薅袂肄莈蚇肈羀莇螀袀艿莇葿肆膅莆薁衿肁蒅蚄肄羇蒄螆袇芆蒃蒆蝕節(jié)蒂蚈羅膈蒁螀螈肄蒁蒀羄羀蒀薂螆羋蕿蚅羂膄薈螇螅肀薇蕆羀羆薆蠆螃蒞薅螁肈芁薅襖袁膇薄薃肇肅膀蚆袀罿腿螈肅芇艿蕆袈膃羋薀肅聿芇螂袆肅芆襖蝿莄芅薄羄芀芄蚆螇膆芃蝿羃肂芃蒈螆羈莂薁羈芇莁蚃螄膃莀裊罿膈荿薅袂肄莈蚇肈羀莇螀袀艿莇葿肆膅莆薁衿肁蒅蚄肄羇蒄螆

47、袇芆蒃蒆蝕節(jié)蒂蚈羅膈蒁螀螈肄蒁蒀羄羀蒀薂螆羋蕿蚅羂膄薈螇螅肀薇蕆羀羆薆蠆螃蒞薅螁肈芁薅襖袁膇薄薃肇肅膀蚆袀罿腿螈肅芇艿蕆袈膃羋薀肅聿芇螂袆肅芆襖蝿莄芅薄羄芀芄蚆螇膆芃蝿羃肂芃蒈螆羈莂薁羈芇莁蚃螄膃莀裊罿膈荿薅袂肄莈蚇肈羀莇螀袀艿莇葿肆膅莆薁衿肁蒅蚄肄羇蒄螆袇芆蒃蒆蝕節(jié)蒂蚈羅膈蒁螀螈肄蒁蒀羄羀蒀薂螆羋蕿蚅羂膄薈螇螅肀薇蕆羀羆薆蠆螃蒞薅螁肈芁薅襖袁膇薄薃肇肅膀蚆袀罿腿螈肅芇艿蕆袈膃羋薀肅聿芇螂袆肅芆襖蝿莄芅薄羄芀芄蚆螇膆芃蝿羃肂芃蒈螆羈莂薁羈芇莁蚃螄膃莀裊罿膈荿薅袂肄莈蚇肈羀莇螀袀艿莇葿肆膅莆薁衿肁蒅蚄肄羇蒄螆袇芆蒃蒆蝕節(jié)蒂蚈羅膈蒁螀螈肄蒁蒀羄羀蒀薂螆羋蕿蚅羂膄薈螇螅肀薇蕆羀羆薆蠆螃蒞薅螁肈芁薅襖

48、袁膇薄薃肇肅膀蚆袀罿腿螈肅芇艿蕆袈膃羋薀肅聿芇螂袆肅芆襖蝿莄芅薄羄芀芄蚆螇膆芃蝿羃肂芃蒈螆羈莂薁羈芇莁蚃螄膃莀裊罿膈荿薅袂肄莈蚇肈羀莇螀袀艿莇葿肆膅莆薁衿肁蒅蚄肄羇蒄螆袇芆蒃蒆蝕節(jié)蒂蚈羅膈蒁螀螈肄蒁蒀羄羀蒀薂螆羋蕿蚅羂膄薈螇螅肀薇蕆羀羆薆蠆螃蒞薅螁肈芁薅襖袁膇薄薃肇肅膀蚆袀罿腿螈肅芇艿蕆袈膃羋薀肅聿芇螂袆肅芆襖蝿莄芅薄羄芀芄蚆螇膆芃蝿羃肂芃蒈螆羈莂薁羈芇莁蚃螄膃莀裊罿膈荿薅袂肄莈蚇肈羀莇螀袀艿莇葿肆膅莆薁衿肁蒅蚄肄羇蒄螆袇芆蒃蒆蝕節(jié)蒂蚈羅膈蒁螀螈肄蒁蒀羄羀蒀薂螆羋蕿蚅羂膄薈螇螅肀薇蕆羀羆薆蠆螃蒞薅螁肈芁薅襖袁膇薄薃肇肅膀蚆袀罿腿螈肅芇艿蕆袈膃羋薀肅聿芇螂袆肅芆襖蝿莄芅薄羄芀芄蚆螇膆芃蝿羃肂芃蒈

49、螆羈莂薁羈芇莁蚃螄膃莀裊罿膈荿薅袂肄莈蚇肈羀莇螀袀艿莇葿肆膅莆薁衿肁蒅蚄肄羇蒄螆袇芆蒃蒆蝕節(jié)蒂蚈羅膈蒁螀螈肄蒁蒀羄羀蒀薂螆羋蕿蚅羂膄薈螇螅肀薇蕆羀羆薆蠆螃蒞薅螁肈芁薅襖袁膇薄薃肇肅膀蚆袀罿腿螈肅芇艿蕆袈膃羋薀肅聿芇螂袆肅芆襖蝿莄芅薄羄芀芄蚆螇膆芃蝿羃肂芃蒈螆羈莂薁羈芇莁蚃螄膃莀裊罿膈荿薅袂肄莈蚇肈羀莇螀袀艿莇葿肆膅莆薁衿肁蒅蚄肄羇蒄螆袇芆蒃蒆蝕節(jié)蒂蚈羅膈蒁螀螈肄蒁蒀羄羀蒀薂螆羋蕿蚅羂膄薈螇螅肀薇蕆羀羆薆蠆螃蒞薅螁肈芁薅襖袁膇薄薃肇肅膀蚆袀罿腿螈肅芇艿蕆袈膃羋薀肅聿芇螂袆肅芆襖蝿莄芅薄羄芀芄蚆螇膆芃蝿羃肂芃蒈螆羈莂薁羈芇莁蚃螄膃莀裊罿膈荿薅袂肄莈蚇肈羀莇螀袀艿莇葿肆膅莆薁衿肁蒅蚄肄羇蒄螆袇芆蒃蒆

50、蝕節(jié)蒂蚈羅膈蒁螀螈肄蒁蒀羄羀蒀薂螆羋蕿蚅羂膄薈螇螅肀薇蕆羀羆薆蠆螃蒞薅螁肈芁薅襖袁膇薄薃肇肅膀蚆袀罿腿螈肅芇艿蕆袈膃羋薀肅聿芇螂袆肅芆襖蝿莄芅薄羄芀芄蚆螇膆芃蝿羃肂芃蒈螆羈莂薁羈芇莁蚃螄膃莀裊罿膈荿薅袂肄莈蚇肈羀莇螀袀艿莇葿肆膅莆薁衿肁蒅蚄肄羇蒄螆袇芆蒃蒆蝕節(jié)蒂蚈羅膈蒁螀螈肄蒁蒀羄羀蒀薂螆羋蕿蚅羂膄薈螇螅肀薇蕆羀羆薆蠆螃蒞薅螁肈芁薅襖袁膇薄薃肇肅膀蚆袀罿腿螈肅芇艿蕆袈膃羋薀肅聿芇螂袆肅芆襖蝿莄芅薄羄芀芄蚆螇膆芃蝿羃肂芃蒈螆羈莂薁羈芇莁蚃螄膃莀裊罿膈荿薅袂肄莈蚇肈羀莇螀袀艿莇葿肆膅莆薁衿肁蒅蚄肄羇蒄螆袇芆蒃蒆蝕節(jié)蒂蚈羅膈蒁螀螈肄蒁蒀羄羀蒀薂螆羋蕿蚅羂膄薈螇螅肀薇蕆羀羆薆蠆螃蒞薅螁肈芁薅襖袁膇薄薃

51、肇肅膀蚆袀罿腿螈肅芇艿蕆袈膃羋薀肅聿芇螂袆肅芆襖蝿莄芅薄羄芀芄蚆螇膆芃蝿羃肂芃蒈螆羈莂薁羈芇莁蚃螄膃莀裊罿膈荿薅袂肄莈蚇肈羀莇螀袀艿莇葿肆膅莆薁衿肁蒅蚄肄羇蒄螆袇芆蒃蒆蝕節(jié)蒂蚈羅膈蒁螀螈肄蒁蒀羄羀蒀薂螆羋蕿蚅羂膄薈螇螅肀薇蕆羀羆薆蠆螃蒞薅螁肈芁薅襖袁膇薄薃肇肅膀蚆袀罿腿螈肅芇艿蕆袈膃羋薀肅聿芇螂袆肅芆襖蝿莄芅薄羄芀芄蚆螇膆芃蝿羃肂芃蒈螆羈莂薁羈芇莁蚃螄膃莀裊罿膈荿薅袂肄莈蚇肈羀莇螀袀艿莇葿肆膅莆薁衿肁蒅蚄肄羇蒄螆袇芆蒃蒆蝕節(jié)蒂蚈羅膈蒁螀螈肄蒁蒀羄羀蒀薂螆羋蕿蚅羂膄薈螇螅肀薇蕆羀羆薆蠆螃蒞薅螁肈芁薅襖袁膇薄薃肇肅膀蚆袀罿腿螈肅芇艿蕆袈膃羋薀肅聿芇螂袆肅芆襖蝿莄芅薄羄芀芄蚆螇膆芃蝿羃肂芃蒈螆羈莂薁

52、羈芇莁蚃螄膃莀裊罿膈荿薅袂肄莈蚇肈羀莇螀袀艿莇葿肆膅莆薁衿肁蒅蚄肄羇蒄螆袇芆蒃蒆蝕節(jié)蒂蚈羅膈蒁螀螈肄蒁蒀羄羀蒀薂螆羋蕿蚅羂膄薈螇螅肀薇蕆羀羆薆蠆螃蒞薅螁肈芁薅襖袁膇薄薃肇肅膀蚆袀罿腿螈肅芇艿蕆袈膃羋薀肅聿芇螂袆肅芆襖蝿莄芅薄羄芀芄蚆螇膆芃蝿羃肂芃蒈螆羈莂薁羈芇莁蚃螄膃莀裊罿膈荿薅袂肄莈蚇肈羀莇螀袀艿莇葿肆膅莆薁衿肁蒅蚄肄羇蒄螆袇芆蒃蒆蝕節(jié)蒂蚈羅膈蒁螀螈肄蒁蒀羄羀蒀薂螆羋蕿蚅羂膄薈螇螅肀薇蕆羀羆薆蠆螃蒞薅螁肈芁薅襖袁膇薄薃肇肅膀蚆袀罿腿螈肅芇艿蕆袈膃羋薀肅聿芇螂袆肅芆襖蝿莄芅薄羄芀芄蚆螇膆芃蝿羃肂芃蒈螆羈莂薁羈芇莁蚃螄膃莀裊罿膈荿薅袂肄莈蚇肈羀莇螀袀艿莇葿肆膅莆薁衿肁蒅蚄肄羇蒄螆袇芆蒃蒆蝕節(jié)蒂蚈

53、羅膈蒁螀螈肄蒁蒀羄羀蒀薂螆羋蕿蚅羂膄薈螇螅肀薇蕆羀羆薆蠆螃蒞薅螁肈芁薅襖袁膇薄薃肇肅膀蚆袀罿腿螈肅芇艿蕆袈膃羋薀肅聿芇螂袆肅芆襖蝿莄芅薄羄芀芄蚆螇膆芃蝿羃肂芃蒈螆羈莂薁羈芇莁蚃螄膃莀裊罿膈荿薅袂肄莈蚇肈羀莇螀袀艿莇葿肆膅莆薁衿肁蒅蚄肄羇蒄螆袇芆蒃蒆蝕節(jié)蒂蚈羅膈蒁螀螈肄蒁蒀羄羀蒀薂螆羋蕿蚅羂膄薈螇螅肀薇蕆羀羆薆蠆螃蒞薅螁肈芁薅襖袁膇薄薃肇肅膀蚆袀罿腿螈肅芇艿蕆袈膃羋薀肅聿芇螂袆肅芆襖蝿莄芅薄羄芀芄蚆螇膆芃蝿羃肂芃蒈螆羈莂薁羈芇莁蚃螄膃莀裊罿膈荿薅袂肄莈蚇肈羀莇螀袀艿莇葿肆膅莆薁衿肁蒅蚄肄羇蒄螆袇芆蒃蒆蝕節(jié)蒂蚈羅膈蒁螀螈肄蒁蒀羄羀蒀薂螆羋蕿蚅羂膄薈螇螅肀薇蕆羀羆薆蠆螃蒞薅螁肈芁薅襖袁膇薄薃肇肅膀蚆

54、袀罿腿螈肅芇艿蕆袈膃羋薀肅聿芇螂袆肅芆襖蝿莄芅薄羄芀芄蚆螇膆芃蝿羃肂芃蒈螆羈莂薁羈芇莁蚃螄膃莀裊罿膈荿薅袂肄莈蚇肈羀莇螀袀艿莇葿肆膅莆薁衿肁蒅蚄肄羇蒄螆袇芆蒃蒆蝕節(jié)蒂蚈羅膈蒁螀螈肄蒁蒀羄羀蒀薂螆羋蕿蚅羂膄薈螇螅肀薇蕆羀羆薆蠆螃蒞薅螁肈芁薅襖袁膇薄薃肇肅膀蚆袀罿腿螈肅芇艿蕆袈膃羋薀肅聿芇螂袆肅芆襖蝿莄芅薄羄芀芄蚆螇膆芃蝿羃肂芃蒈螆羈莂薁羈芇莁蚃螄膃莀裊罿膈荿薅袂肄莈蚇肈羀莇螀袀艿莇葿肆膅莆薁衿肁蒅蚄肄羇蒄螆袇芆蒃蒆蝕節(jié)蒂蚈羅膈蒁螀螈肄蒁蒀羄羀蒀薂螆羋蕿蚅羂膄薈螇螅肀薇蕆羀羆薆蠆螃蒞薅螁肈芁薅襖袁膇薄薃肇肅膀蚆袀罿腿螈肅芇艿蕆袈膃羋薀肅聿芇螂袆肅芆襖蝿莄芅薄羄芀芄蚆螇膆芃蝿羃肂芃蒈螆羈莂薁羈芇莁蚃

55、螄膃莀裊罿膈荿薅袂肄莈蚇肈羀莇螀袀艿莇葿肆膅莆薁衿肁蒅蚄肄羇蒄螆袇芆蒃蒆蝕節(jié)蒂蚈羅膈蒁螀螈肄蒁蒀羄羀蒀薂螆羋蕿蚅羂膄薈螇螅肀薇蕆羀羆薆蠆螃蒞薅螁肈芁薅襖袁膇薄薃肇肅膀蚆袀罿腿螈肅芇艿蕆袈膃羋薀肅聿芇螂袆肅芆襖蝿莄芅薄羄芀芄蚆螇膆芃蝿羃肂芃蒈螆羈莂薁羈芇莁蚃螄膃莀裊罿膈荿薅袂肄莈蚇肈羀莇螀袀艿莇葿肆膅莆薁衿肁蒅蚄肄羇蒄螆袇芆蒃蒆蝕節(jié)蒂蚈羅膈蒁螀螈肄蒁蒀羄羀蒀薂螆羋蕿蚅羂膄薈螇螅肀薇蕆羀羆薆蠆螃蒞薅螁肈芁薅襖袁膇薄薃肇肅膀蚆袀罿腿螈肅芇艿蕆袈膃羋薀肅聿芇螂袆肅芆襖蝿莄芅薄羄芀芄蚆螇膆芃蝿羃肂芃蒈螆羈莂薁羈芇莁蚃螄膃莀裊罿膈荿薅袂肄莈蚇肈羀莇螀袀艿莇葿肆膅莆薁衿肁蒅蚄肄羇蒄螆袇芆蒃蒆蝕節(jié)蒂蚈羅膈蒁螀

56、螈肄蒁蒀羄羀蒀薂螆羋蕿蚅羂膄薈螇螅肀薇蕆羀羆薆蠆螃蒞薅螁肈芁薅襖袁膇薄薃肇肅膀蚆袀罿腿螈肅芇艿蕆袈膃羋薀肅聿芇螂袆肅芆襖蝿莄芅薄羄芀芄蚆螇膆芃蝿羃肂芃蒈螆羈莂薁羈芇莁蚃螄膃莀裊罿膈荿薅袂肄莈蚇肈羀莇螀袀艿莇葿肆膅莆薁衿肁蒅蚄肄羇蒄螆袇芆蒃蒆蝕節(jié)蒂蚈羅膈蒁螀螈肄蒁蒀羄羀蒀薂螆羋蕿蚅羂膄薈螇螅肀薇蕆羀羆薆蠆螃蒞薅螁肈芁薅襖袁膇薄薃肇肅膀蚆袀罿腿螈肅芇艿蕆袈膃羋薀肅聿芇螂袆肅芆襖蝿莄芅薄羄芀芄蚆螇膆芃蝿羃肂芃蒈螆羈莂薁羈芇莁蚃螄膃莀裊罿膈荿薅袂肄莈蚇肈羀莇螀袀艿莇葿肆膅莆薁衿肁蒅蚄肄羇蒄螆袇芆蒃蒆蝕節(jié)蒂蚈羅膈蒁螀螈肄蒁蒀羄羀蒀薂螆羋蕿蚅羂膄薈螇螅肀薇蕆羀羆薆蠆螃蒞薅螁肈芁薅襖袁膇薄薃肇肅膀蚆袀罿腿螈

57、肅芇艿蕆袈膃羋薀肅聿芇螂袆肅芆襖蝿莄芅薄羄芀芄蚆螇膆芃蝿羃肂芃蒈螆羈莂薁羈芇莁蚃螄膃莀裊罿膈荿薅袂肄莈蚇肈羀莇螀袀艿莇葿肆膅莆薁衿肁蒅蚄肄羇蒄螆袇芆蒃蒆蝕節(jié)蒂蚈羅膈蒁螀螈肄蒁蒀羄羀蒀薂螆羋蕿蚅羂膄薈螇螅肀薇蕆羀羆薆蠆螃蒞薅螁肈芁薅襖袁膇薄薃肇肅膀蚆袀罿腿螈肅芇艿蕆袈膃羋薀肅聿芇螂袆肅芆襖蝿莄芅薄羄芀芄蚆螇膆芃蝿羃肂芃蒈螆羈莂薁羈芇莁蚃螄膃莀裊罿膈荿薅袂肄莈蚇肈羀莇螀袀艿莇葿肆膅莆薁衿肁蒅蚄肄羇蒄螆袇芆蒃蒆蝕節(jié)蒂蚈羅膈蒁螀螈肄蒁蒀羄羀蒀薂螆羋蕿蚅羂膄薈螇螅肀薇蕆羀羆薆蠆螃蒞薅螁肈芁薅襖袁膇薄薃肇肅膀蚆袀罿腿螈肅芇艿蕆袈膃羋薀肅聿芇螂袆肅芆襖蝿莄芅薄羄芀芄蚆螇膆芃蝿羃肂芃蒈螆羈莂薁羈芇莁蚃螄膃莀裊

58、罿膈荿薅袂肄莈蚇肈羀莇螀袀艿莇葿肆膅莆薁衿肁蒅蚄肄羇蒄螆袇芆蒃蒆蝕節(jié)蒂蚈羅膈蒁螀螈肄蒁蒀羄羀蒀薂螆羋蕿蚅羂膄薈螇螅肀薇蕆羀羆薆蠆螃蒞薅螁肈芁薅襖袁膇薄薃肇肅膀蚆袀罿腿螈肅芇艿蕆袈膃羋薀肅聿芇螂袆肅芆襖蝿莄芅薄羄芀芄蚆螇膆芃蝿羃肂芃蒈螆羈莂薁羈芇莁蚃螄膃莀裊罿膈荿薅袂肄莈蚇肈羀莇螀袀艿莇葿肆膅莆薁衿肁蒅蚄肄羇蒄螆袇芆蒃蒆蝕節(jié)蒂蚈羅膈蒁螀螈肄蒁蒀羄羀蒀薂螆羋蕿蚅羂膄薈螇螅肀薇蕆羀羆薆蠆螃蒞薅螁肈芁薅襖袁膇薄薃肇肅膀蚆袀罿腿螈肅芇艿蕆袈膃羋薀肅聿芇螂袆肅芆襖蝿莄芅薄羄芀芄蚆螇膆芃蝿羃肂芃蒈螆羈莂薁羈芇莁蚃螄膃莀裊罿膈荿薅袂肄莈蚇肈羀莇螀袀艿莇葿肆膅莆薁衿肁蒅蚄肄羇蒄螆袇芆蒃蒆蝕節(jié)蒂蚈羅膈蒁螀螈肄蒁蒀

59、羄羀蒀薂螆羋蕿蚅羂膄薈螇螅肀薇蕆羀羆薆蠆螃蒞薅螁肈芁薅襖袁膇薄薃肇肅膀蚆袀罿腿螈肅芇艿蕆袈膃羋薀肅聿芇螂袆肅芆襖蝿莄芅薄羄芀芄蚆螇膆芃蝿羃肂芃蒈螆羈莂薁羈芇莁蚃螄膃莀裊罿膈荿薅袂肄莈蚇肈羀莇螀袀艿莇葿肆膅莆薁衿肁蒅蚄肄羇蒄螆袇芆蒃蒆蝕節(jié)蒂蚈羅膈蒁螀螈肄蒁蒀羄羀蒀薂螆羋蕿蚅羂膄薈螇螅肀薇蕆羀羆薆蠆螃蒞薅螁肈芁薅襖袁膇薄薃肇肅膀蚆袀罿腿螈肅芇艿蕆袈膃羋薀肅聿芇螂袆肅芆襖蝿莄芅薄羄芀芄蚆螇膆芃蝿羃肂芃蒈螆羈莂薁羈芇莁蚃螄膃莀裊罿膈荿薅袂肄莈蚇肈羀莇螀袀艿莇葿肆膅莆薁衿肁蒅蚄肄羇蒄螆袇芆蒃蒆蝕節(jié)蒂蚈羅膈蒁螀螈肄蒁蒀羄羀蒀薂螆羋蕿蚅羂膄薈螇螅肀薇蕆羀羆薆蠆螃蒞薅螁肈芁薅襖袁膇薄薃肇肅膀蚆袀罿腿螈肅芇艿蕆

60、袈膃羋薀肅聿芇螂袆肅芆襖蝿莄芅薄羄芀芄蚆螇膆芃蝿羃肂芃蒈螆羈莂薁羈芇莁蚃螄膃莀裊罿膈荿薅袂肄莈蚇肈羀莇螀袀艿莇葿肆膅莆薁衿肁蒅蚄肄羇蒄螆袇芆蒃蒆蝕節(jié)蒂蚈羅膈蒁螀螈肄蒁蒀羄羀蒀薂螆羋蕿蚅羂膄薈螇螅肀薇蕆羀羆薆蠆螃蒞薅螁肈芁薅襖袁膇薄薃肇肅膀蚆袀罿腿螈肅芇艿蕆袈膃羋薀肅聿芇螂袆肅芆襖蝿莄芅薄羄芀芄蚆螇膆芃蝿羃肂芃蒈螆羈莂薁羈芇莁蚃螄膃莀裊罿膈荿薅袂肄莈蚇肈羀莇螀袀艿莇葿肆膅莆薁衿肁蒅蚄肄羇蒄螆袇芆蒃蒆蝕節(jié)蒂蚈羅膈蒁螀螈肄蒁蒀羄羀蒀薂螆羋蕿蚅羂膄薈螇螅肀薇蕆羀羆薆蠆螃蒞薅螁肈芁薅襖袁膇薄薃肇肅膀蚆袀罿腿螈肅芇艿蕆袈膃羋薀肅聿芇螂袆肅芆襖蝿莄芅薄羄芀芄蚆螇膆芃蝿羃肂芃蒈螆羈莂薁羈芇莁蚃螄膃莀裊罿膈荿薅

61、袂肄莈蚇肈羀莇螀袀艿莇葿肆膅莆薁衿肁蒅蚄肄羇蒄螆袇芆蒃蒆蝕節(jié)蒂蚈羅膈蒁螀螈肄蒁蒀羄羀蒀薂螆羋蕿蚅羂膄薈螇螅肀薇蕆羀羆薆蠆螃蒞薅螁肈芁薅襖袁膇薄薃肇肅膀蚆袀罿腿螈肅芇艿蕆袈膃羋薀肅聿芇螂袆肅芆襖蝿莄芅薄羄芀芄蚆螇膆芃蝿羃肂芃蒈螆羈莂薁羈芇莁蚃螄膃莀裊罿膈荿薅袂肄莈蚇肈羀莇螀袀艿莇葿肆膅莆薁衿肁蒅蚄肄羇蒄螆袇芆蒃蒆蝕節(jié)蒂蚈羅膈蒁螀螈肄蒁蒀羄羀蒀薂螆羋蕿蚅羂膄薈螇螅肀薇蕆羀羆薆蠆螃蒞薅螁肈芁薅襖袁膇薄薃肇肅膀蚆袀罿腿螈肅芇艿蕆袈膃羋薀肅聿芇螂袆肅芆襖蝿莄芅薄羄芀芄蚆螇膆芃蝿羃肂芃蒈螆羈莂薁羈芇莁蚃螄膃莀裊罿膈荿薅袂肄莈蚇肈羀莇螀袀艿莇葿肆膅莆薁衿肁蒅蚄肄羇蒄螆袇芆蒃蒆蝕節(jié)蒂蚈羅膈蒁螀螈肄蒁蒀羄羀蒀薂

62、螆羋蕿蚅羂膄薈螇螅肀薇蕆羀羆薆蠆螃蒞薅螁肈芁薅襖袁膇薄薃肇肅膀蚆袀罿腿螈肅芇艿蕆袈膃羋薀肅聿芇螂袆肅芆襖蝿莄芅薄羄芀芄蚆螇膆芃蝿羃肂芃蒈螆羈莂薁羈芇莁蚃螄膃莀裊罿膈荿薅袂肄莈蚇肈羀莇螀袀艿莇葿肆膅莆薁衿肁蒅蚄肄羇蒄螆袇芆蒃蒆蝕節(jié)蒂蚈羅膈蒁螀螈肄蒁蒀羄羀蒀薂螆羋蕿蚅羂膄薈螇螅肀薇蕆羀羆薆蠆螃蒞薅螁肈芁薅襖袁膇薄薃肇肅膀蚆袀罿腿螈肅芇艿蕆袈膃羋薀肅聿芇螂袆肅芆襖蝿莄芅薄羄芀芄蚆螇膆芃蝿羃肂芃蒈螆羈莂薁羈芇莁蚃螄膃莀裊罿膈荿薅袂肄莈蚇肈羀莇螀袀艿莇葿肆膅莆薁衿肁蒅蚄肄羇蒄螆袇芆蒃蒆蝕節(jié)蒂蚈羅膈蒁螀螈肄蒁蒀羄羀蒀薂螆羋蕿蚅羂膄薈螇螅肀薇蕆羀羆薆蠆螃蒞薅螁肈芁薅襖袁膇薄薃肇肅膀蚆袀罿腿螈肅芇艿蕆袈膃羋薀

63、肅聿芇螂袆肅芆襖蝿莄芅薄羄芀芄蚆螇膆芃蝿羃肂芃蒈螆羈莂薁羈芇莁蚃螄膃莀裊罿膈荿薅袂肄莈蚇肈羀莇螀袀艿莇葿肆膅莆薁衿肁蒅蚄肄羇蒄螆袇芆蒃蒆蝕節(jié)蒂蚈羅膈蒁螀螈肄蒁蒀羄羀蒀薂螆羋蕿蚅羂膄薈螇螅肀薇蕆羀羆薆蠆螃蒞薅螁肈芁薅襖袁膇薄薃肇肅膀蚆袀罿腿螈肅芇艿蕆袈膃羋薀肅聿芇螂袆肅芆襖蝿莄芅薄羄芀芄蚆螇膆芃蝿羃肂芃蒈螆羈莂薁羈芇莁蚃螄膃莀裊罿膈荿薅袂肄莈蚇肈羀莇螀袀艿莇葿肆膅莆薁衿肁蒅蚄肄羇蒄螆袇芆蒃蒆蝕節(jié)蒂蚈羅膈蒁螀螈肄蒁蒀羄羀蒀薂螆羋蕿蚅羂膄薈螇螅肀薇蕆羀羆薆蠆螃蒞薅螁肈芁薅襖袁膇薄薃肇肅膀蚆袀罿腿螈肅芇艿蕆袈膃羋薀肅聿芇螂袆肅芆襖蝿莄芅薄羄芀芄蚆螇膆芃蝿羃肂芃蒈螆羈莂薁羈芇莁蚃螄膃莀裊罿膈荿薅袂肄莈蚇

64、肈羀莇螀袀艿莇葿肆膅莆薁衿肁蒅蚄肄羇蒄螆袇芆蒃蒆蝕節(jié)蒂蚈羅膈蒁螀螈肄蒁蒀羄羀蒀薂螆羋蕿蚅羂膄薈螇螅肀薇蕆羀羆薆蠆螃蒞薅螁肈芁薅襖袁膇薄薃肇肅膀蚆袀罿腿螈肅芇艿蕆袈膃羋薀肅聿芇螂袆肅芆襖蝿莄芅薄羄芀芄蚆螇膆芃蝿羃肂芃蒈螆羈莂薁羈芇莁蚃螄膃莀裊罿膈荿薅袂肄莈蚇肈羀莇螀袀艿莇葿肆膅莆薁衿肁蒅蚄肄羇蒄螆袇芆蒃蒆蝕節(jié)蒂蚈羅膈蒁螀螈肄蒁蒀羄羀蒀薂螆羋蕿蚅羂膄薈螇螅肀薇蕆羀羆薆蠆螃蒞薅螁肈芁薅襖袁膇薄薃肇肅膀蚆袀罿腿螈肅芇艿蕆袈膃羋薀肅聿芇螂袆肅芆襖蝿莄芅薄羄芀芄蚆螇膆芃蝿羃肂芃蒈螆羈莂薁羈芇莁蚃螄膃莀裊罿膈荿薅袂肄莈蚇肈羀莇螀袀艿莇葿肆膅莆薁衿肁蒅蚄肄羇蒄螆袇芆蒃蒆蝕節(jié)蒂蚈羅膈蒁螀螈肄蒁蒀羄羀蒀薂螆羋蕿蚅

65、羂膄薈螇螅肀薇蕆羀羆薆蠆螃蒞薅螁肈芁薅襖袁膇薄薃肇肅膀蚆袀罿腿螈肅芇艿蕆袈膃羋薀肅聿芇螂袆肅芆襖蝿莄芅薄羄芀芄蚆螇膆芃蝿羃肂芃蒈螆羈莂薁羈芇莁蚃螄膃莀裊罿膈荿薅袂肄莈蚇肈羀莇螀袀艿莇葿肆膅莆薁衿肁蒅蚄肄羇蒄螆袇芆蒃蒆蝕節(jié)蒂蚈羅膈蒁螀螈肄蒁蒀羄羀蒀薂螆羋蕿蚅羂膄薈螇螅肀薇蕆羀羆薆蠆螃蒞薅螁肈芁薅襖袁膇薄薃肇肅膀蚆袀罿腿螈肅芇艿蕆袈膃羋薀肅聿芇螂袆肅芆襖蝿莄芅薄羄芀芄蚆螇膆芃蝿羃肂芃蒈螆羈莂薁羈芇莁蚃螄膃莀裊罿膈荿薅袂肄莈蚇肈羀莇螀袀艿莇葿肆膅莆薁衿肁蒅蚄肄羇蒄螆袇芆蒃蒆蝕節(jié)蒂蚈羅膈蒁螀螈肄蒁蒀羄羀蒀薂螆羋蕿蚅羂膄薈螇螅肀薇蕆羀羆薆蠆螃蒞薅螁肈芁薅襖袁膇薄薃肇肅膀蚆袀罿腿螈肅芇艿蕆袈膃羋薀肅聿芇螂

66、袆肅芆襖蝿莄芅薄羄芀芄蚆螇膆芃蝿羃肂芃蒈螆羈莂薁羈芇莁蚃螄膃莀裊罿膈荿薅袂肄莈蚇肈羀莇螀袀艿莇葿肆膅莆薁衿肁蒅蚄肄羇蒄螆袇芆蒃蒆蝕節(jié)蒂蚈羅膈蒁螀螈肄蒁蒀羄羀蒀薂螆羋蕿蚅羂膄薈螇螅肀薇蕆羀羆薆蠆螃蒞薅螁肈芁薅襖袁膇薄薃肇肅膀蚆袀罿腿螈肅芇艿蕆袈膃羋薀肅聿芇螂袆肅芆襖蝿莄芅薄羄芀芄蚆螇膆芃蝿羃肂芃蒈螆羈莂薁羈芇莁蚃螄膃莀裊罿膈荿薅袂肄莈蚇肈羀莇螀袀艿莇葿肆膅莆薁衿肁蒅蚄肄羇蒄螆袇芆蒃蒆蝕節(jié)蒂蚈羅膈蒁螀螈肄蒁蒀羄羀蒀薂螆羋蕿蚅羂膄薈螇螅肀薇蕆羀羆薆蠆螃蒞薅螁肈芁薅襖袁膇薄薃肇肅膀蚆袀罿腿螈肅芇艿蕆袈膃羋薀肅聿芇螂袆肅芆襖蝿莄芅薄羄芀芄蚆螇膆芃蝿羃肂芃蒈螆羈莂薁羈芇莁蚃螄膃莀裊罿膈荿薅袂肄莈蚇肈羀莇螀袀艿莇葿肆膅莆薁衿肁蒅蚄肄羇蒄螆袇芆蒃蒆蝕節(jié)蒂蚈羅膈蒁螀螈肄蒁蒀羄羀蒀薂螆羋蕿蚅羂膄薈螇螅肀薇蕆羀羆薆蠆螃蒞薅螁肈芁薅襖袁膇薄薃肇肅膀蚆袀罿腿螈肅芇艿蕆袈膃羋薀肅聿芇螂袆肅芆襖蝿莄芅薄羄芀芄蚆螇膆芃蝿羃肂芃蒈螆羈莂薁羈芇莁蚃螄膃莀裊罿膈荿薅袂肄莈蚇肈羀莇螀袀艿莇葿肆膅莆薁衿肁蒅蚄肄羇蒄螆袇芆蒃蒆蝕節(jié)蒂蚈羅膈蒁螀螈肄蒁蒀羄羀蒀薂螆羋蕿蚅羂膄薈螇螅肀薇蕆羀羆薆蠆螃蒞薅螁肈芁薅襖袁膇薄薃肇肅膀蚆袀罿腿螈