《財務(wù)管理制度》由會員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《財務(wù)管理制度（30頁珍藏版）》請在裝配圖網(wǎng)上搜索。

1、海南博大基業(yè)實(shí)業(yè)有限公司財務(wù)管理制度 一 崗位職責(zé) 1 財務(wù)經(jīng)理工作職責(zé) 1.1 全面負(fù)責(zé)公司的財務(wù)部工作并對集團(tuán)財務(wù)中心負(fù)責(zé); 1.2 負(fù)責(zé)費(fèi)用報銷的審核和費(fèi)用計劃的審核； 1.3 根據(jù)公司經(jīng)營狀況并考慮未來發(fā)展趨勢及時作出年度、季度、月份財務(wù)計劃。按季對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、年度包括現(xiàn)金流量作出分析、說明，完成財務(wù)分析報告； 1.4 根據(jù)資金計劃，做好資金支付安排，以利于公司正常經(jīng)營； 1.5 負(fù)責(zé)融資業(yè)務(wù)并積極拓展融資渠道； 1.6 負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)成本費(fèi)用控制；并根據(jù)公司的經(jīng)營狀況提出可行性建議，利于集團(tuán)決策； 1.7 全面協(xié)調(diào)公司外圍事項(xiàng)； 1.8 負(fù)責(zé)對財務(wù)人

2、員組織例會、培訓(xùn)、學(xué)習(xí)等活動； 1.9 負(fù)責(zé)完成領(lǐng)導(dǎo)安排的其他臨時工作。 2 主管會計工作職責(zé) 2.1 負(fù)責(zé)公司日常費(fèi)用報銷的最初審核，要嚴(yán)格按照集團(tuán)財務(wù)制度中費(fèi)用報銷制度進(jìn)行審核。費(fèi)用報銷需附有正式發(fā)票；審核內(nèi)容主要有以下要素：據(jù)實(shí)發(fā)生的原始單據(jù)，發(fā)票的真假，數(shù)量、單價、金額大小寫、日期、數(shù)量單位、發(fā)票單位名稱、有無涂改、大頭小尾、開票人、印章等；公共汽車交通發(fā)票有無連號；原始附件是否與報銷數(shù)相符，是否與業(yè)務(wù)有出入；是否附有公司費(fèi)用報銷制度要求的附件資料（如出車或工時記錄等）；并按制度要求報銷人、相關(guān)部門、公司領(lǐng)導(dǎo)簽字； 2.2 逐筆勾對出納交付的會計憑證，做到帳據(jù)相符；并復(fù)核相應(yīng)

3、的資金日報表；每周末負(fù)責(zé)貨幣資金盤點(diǎn)，做帳實(shí)相符；每月對現(xiàn)金、銀行存款等清查核對，做到帳帳、帳物、帳款相符，發(fā)現(xiàn)問題及時向相關(guān)部門及領(lǐng)導(dǎo)匯報； 2.3 負(fù)責(zé)會計憑證的編制和錄入，要正確使用會計科目，費(fèi)用審核報銷后要及時編制會計憑證并錄入系統(tǒng)；憑證錄入時要填寫附件張數(shù)； 2.4 正確熟練地使用網(wǎng)上納稅申報系統(tǒng)及手工報稅；按月申報，不得逾期，依據(jù)稅法要求規(guī)范公司經(jīng)營業(yè)務(wù)，合理控制稅負(fù)水平； 2.5 負(fù)責(zé)發(fā)票及收據(jù)的領(lǐng)用、使用、核銷登記及管理工作；負(fù)責(zé)相關(guān)單位及主管部門的報表工作； 2.6 根據(jù)集團(tuán)要求每月5日前出具相應(yīng)財務(wù)報表；包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表； 2.7 建立

4、固定資產(chǎn)臺帳（含低值易耗品臺帳）及與財務(wù)有關(guān)的合同臺帳；負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)會計憑證的審核、編制和錄入，并按月計提折舊； 2.8 負(fù)責(zé)日常會計事項(xiàng)的整理和會計資料的裝訂及保管； 2.9 負(fù)責(zé)完成領(lǐng)導(dǎo)安排的臨時工作。 3 出納工作職責(zé) 3.1 準(zhǔn)確及時辦理貨幣資金收付業(yè)務(wù),準(zhǔn)確辦理支票存取款、轉(zhuǎn)帳等貨幣業(yè)務(wù)； 3.2 妥善保管好空白支票、銀行電匯單等其他重要的原始票證單據(jù)，不得丟失和轉(zhuǎn)借他人；對支票、收據(jù)領(lǐng)用、使用、庫存、報廢，按號碼進(jìn)行登記； 3.3 當(dāng)日現(xiàn)金和銀行存款收支業(yè)務(wù)必須逐筆登記入帳，做到日清月結(jié)。每天必須對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)并與現(xiàn)金日記帳進(jìn)行核對，作到帳實(shí)相符，隨時可接受總部財

5、務(wù)總監(jiān)、公司總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理的現(xiàn)金庫存盤點(diǎn)檢查； 3.4 根據(jù)公司財務(wù)制度對公司費(fèi)用報銷進(jìn)行最終復(fù)核，對于不符合公 司財務(wù)制度、手續(xù)不健全的費(fèi)用憑證拒絕報銷； 3.5 按時填報資金日報表，嚴(yán)格控制庫存現(xiàn)金限額；確保資金安全檢全； 3.6 每月跟蹤固定性收入、固定性費(fèi)用的收支管理，應(yīng)收項(xiàng)要及時收回；應(yīng)付項(xiàng)要按合同或有關(guān)規(guī)定及時支付，確保不發(fā)生罰款和滯納金支出； 3.7 負(fù)責(zé)公司職工的借支管理； 3.9 妥善保管公司法有印間章； 3.8 負(fù)責(zé)完成領(lǐng)導(dǎo)安排的其他臨時工作。 二 資金管理制度 1 總則 1.1 為加強(qiáng)資金管理，規(guī)范資金運(yùn)作，降低資金成本，；盤活沉淀資金，提高資金使

6、用效率；規(guī)范和提升公司的資金運(yùn)營管理水平，實(shí)現(xiàn)公司整體利益最大化的目的，特制定本制度。 1.2 公司所有資金由集團(tuán)總部 “統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、授權(quán)控制，分級管理”。 2 組織機(jī)構(gòu)及職責(zé) 2.1公司財務(wù)部是公司資金管理的具體執(zhí)行部門，在資金管理業(yè)務(wù)上接受集團(tuán)資金結(jié)算中心的監(jiān)督和管理。其主要職責(zé)如下： 2.1.1 負(fù)責(zé)公司資金服務(wù)和管理工作。 2.2.2 依據(jù)集團(tuán)資金管理制度和公司實(shí)際情況，制定公司的資金管理實(shí)施細(xì)則，并報集團(tuán)資金結(jié)算中心備案。 2.2.3 嚴(yán)格按照公司審批的月度資金計劃執(zhí)行收付款項(xiàng)工作，確保應(yīng)收盡收，支付合理有據(jù)。 2.2.4 催收公司的銷售款項(xiàng)，按月編制《應(yīng)收賬款明細(xì)表》

7、，并報集團(tuán)資金結(jié)算中心。 2.2.5 在批準(zhǔn)的生產(chǎn)經(jīng)營計劃預(yù)算內(nèi)，嚴(yán)格按合同規(guī)定的付款時間向集團(tuán)資金結(jié)算中心上報用款計劃。 2.2.6 按照集團(tuán)規(guī)定的資金管理權(quán)限和支付程序，正確、及時辦理對外付款。 2.2.7 負(fù)責(zé)公司月度、季度和年度資金計劃及資金計劃執(zhí)行情況的編報。 2.2.8 負(fù)責(zé)公司資金日報表的編制和提報。 2.2.9 根據(jù)公司需要辦理銀行開戶、變更、銷戶手續(xù)。 3 賬戶管理 3.1 公司申請開立、變更、撤銷銀行賬戶，應(yīng)經(jīng)公司總經(jīng)理和財務(wù)負(fù)責(zé)人審核同意后，方可執(zhí)行。 3.2公司應(yīng)嚴(yán)格按照國家的有關(guān)規(guī)定使用銀行賬戶，不得超范圍使用，不得對外租用和借用銀行賬戶。 3.

8、3 經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，公司可開立一個基本賬戶和多個銀行結(jié)算賬戶。 4 資金計劃管理 4.1 為提高資金的使用效率和效益，公司根據(jù)批準(zhǔn)的年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃預(yù)算、合同及實(shí)際工程進(jìn)度編制年度資金計劃和月度資金計劃，包括資金收入計劃和資金支出計劃。 4.2 資金收支計劃應(yīng)遵守：量入為出，綜合平衡；目標(biāo)控制，分級實(shí)施；權(quán)責(zé)明確，嚴(yán)格管理的原則。 4.3 公司財務(wù)部負(fù)責(zé)本公司資金計劃的匯總及初步審核。 4.4 公司財務(wù)部根據(jù)公司核準(zhǔn)的資金月度計劃及資金需求的時間節(jié)點(diǎn)，提前1天向集團(tuán)提出資金申請。公司應(yīng)根據(jù)有關(guān)合同條款或經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的最后付款期限，對資金支出按費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行精細(xì)安排。 4.5 對于沒有

9、列入月度資金計劃的項(xiàng)目，公司財務(wù)部不得予以付款。如有特殊情況，有關(guān)單位須專項(xiàng)書面申請，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，追加月度資金計劃，公司財務(wù)部方可付款。 5 資金收入與支付管理 5.1 公司范圍內(nèi)的所有收入（職工交款、代收代付款項(xiàng)除外）必須匯入各子公司指定賬戶。任何部門和個人不得截留收入。 5.2 公司實(shí)行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)審批和資金支付審批的“雙審批制”。 5.2.1 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)審批，是指業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門依據(jù)業(yè)務(wù)審批權(quán)限根據(jù)公司批準(zhǔn)的計劃預(yù)算、經(jīng)濟(jì)合同及該業(yè)務(wù)完成進(jìn)度進(jìn)行審批。 5.2.2 資金支付審批，是指公司財務(wù)部在接到付款申請后，核對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)文件，根據(jù)資金支付程序的規(guī)定逐級審核，并最終由具有批準(zhǔn)

10、權(quán)限的負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)付款或拒絕付款。 5.2.3 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審批不能代替資金支付的審批。 5.3 公司所有的付款須按要求填制付款申請單，根據(jù)資金支付批準(zhǔn)權(quán)限，逐級進(jìn)行資金支付審批。簽字人須對付款的必要性、憑據(jù)的真實(shí)性和付款時間負(fù)責(zé)。 5.4 付款經(jīng)辦人員須與公司月度用款計劃核對，再依據(jù)合同條款和有關(guān)制度進(jìn)行審核。如無特殊原因，應(yīng)在規(guī)定的付款期的最后兩個工作日內(nèi)付款，不得提前付款。 5.5 資金支付審批的依據(jù)及條件。 5.5.1 公司財務(wù)部負(fù)責(zé)審核各申請用款單位提交的付款申請是否符合預(yù)算、所附文件單據(jù)是否充分，審核無誤，經(jīng)授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后付款。 5.5.2 公司財務(wù)部辦理資金支付時應(yīng)滿足下

11、列條件： (1)文件齊全，即合同或協(xié)議、付款申請單、發(fā)票或合法收據(jù)及有關(guān)的支持文件等齊全。 (2)上述所列文件都已按規(guī)定完成審批過程，達(dá)到付款條件即可付款；對于未按規(guī)定完成審批手續(xù)的支付申請，各級財務(wù)部無權(quán)支付。 5.6 資金支付的審批流程。 5.6.1 項(xiàng)目開始實(shí)施時，業(yè)務(wù)經(jīng)辦單位應(yīng)根據(jù)合同或協(xié)議要求的進(jìn)度申請付款。申請時，必須附有業(yè)務(wù)審批單，并按照資金審批權(quán)限逐級審核和批準(zhǔn)。 5.6.2 計劃預(yù)算內(nèi)資金審批流程如下: 1)審批權(quán)限內(nèi)的款項(xiàng)，由各單位財務(wù)部辦理對外支付手續(xù)，按如下程序逐級審批: 業(yè)務(wù)經(jīng)辦單位→公司主辦會計→公司財務(wù)經(jīng)理（財務(wù)負(fù)責(zé)人）→公司總經(jīng)理 (2)超過本單

12、位財務(wù)部審批權(quán)限的對外付款，必須經(jīng)過上級財務(wù)部審批，審批程序如下： 經(jīng)辦部門→公司財務(wù)經(jīng)理→公司總經(jīng)理→集團(tuán)資金結(jié)算中心→集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)。 5.7 集團(tuán)資金內(nèi)部調(diào)撥（指在集團(tuán)總部、下屬公司的銀行之間轉(zhuǎn)款）由集團(tuán)資金結(jié)算中心統(tǒng)一管理，按照以下程序辦理內(nèi)部資金調(diào)撥業(yè)務(wù)。 5.7.1 集團(tuán)資金結(jié)算中心根據(jù)具體情況和資金計劃統(tǒng)籌安排，協(xié)調(diào)擬定資金調(diào)出和調(diào)入公司，編制《內(nèi)部資金調(diào)撥單》，簽署意見報總經(jīng)理審批。 5.7.2 資金調(diào)出公司在接到經(jīng)審批的《內(nèi)部資金調(diào)撥單》后，應(yīng)盡快履行完其資金支出的內(nèi)部審批手續(xù)，按照《內(nèi)部資金調(diào)撥單》載明的付款路徑付款。 5.7.3 資金調(diào)入公司在接到經(jīng)審批的《內(nèi)部資

13、金調(diào)撥單》和銀行進(jìn)賬通知單后，進(jìn)行賬務(wù)處理，并及時向調(diào)出公司和集團(tuán)資金結(jié)算中心反饋信息。 6 現(xiàn)金管理 6.1 公司在辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時，應(yīng)嚴(yán)格按照中國人民銀行《現(xiàn)金管理暫行條例》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 6.2 現(xiàn)金的收入、支出和保管只限于出納人員負(fù)責(zé)辦理，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。出納人員不得兼任稽核，不得登記除現(xiàn)金及銀行日記賬以外的賬目。 6.3 日常結(jié)算中超過結(jié)算起點(diǎn)（1000元）的業(yè)務(wù)，不得支付現(xiàn)金（工資、獎金、差旅費(fèi)及其他工資性支出除外），原則上通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 6.4 公司現(xiàn)金核定的庫存限額為人民幣2000元，超過限額的庫存現(xiàn)金要及時送存銀行?，F(xiàn)金收入和支出要按規(guī)定執(zhí)行，不準(zhǔn)

14、“白條抵庫”。現(xiàn)金日記賬要做到日清月結(jié)，賬款相符。 6.5 接受公司各級管理人員定期或不定期組織對庫存的資金等盤點(diǎn)核實(shí)。 7 支票管理 7.1 財務(wù)部出納負(fù)責(zé)對符合付款條件的直接辦理支票付款手續(xù)，嚴(yán)禁支票通過第三方結(jié)算。 7.2 未經(jīng)批準(zhǔn)，嚴(yán)禁在空白支票、發(fā)票和收據(jù)上蓋資金專用章或財務(wù)專用章，嚴(yán)禁將印鑒和空白匯票、支票、發(fā)票和收據(jù)帶離辦公地點(diǎn)或借給他人。對于確實(shí)無法填寫支票金額的，在簽發(fā)支票時，除加蓋銀行預(yù)留印鑒外，必須注明日期、用途和限額，以防止超限額使用或銀行賬戶出現(xiàn)透支。 8 銀行存款管理 8.1公司的銀行預(yù)留印鑒由兩人上分開管理并報綜合部備案，主辦會計負(fù)責(zé)保管公司財務(wù)專

15、用章，財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)保管公司法人私章，空白銀行票據(jù)由出納保管，發(fā)票、收據(jù)的管理按財務(wù)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 8.2 財務(wù)部門發(fā)現(xiàn)付款憑據(jù)失效、無效或單證不全、付款申請單填寫混亂不清、收款單位及銀行地址不詳或與合同發(fā)票不符、銀行賬號錯誤、付款金額不符等情況時，應(yīng)拒絕辦理付款。 8.3 對銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，要每月與銀行對賬單進(jìn)行核對。賬面結(jié)余與銀行對賬單之間如有差額，必須逐筆查明原因，并按月編制銀行余額調(diào)節(jié)表。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)當(dāng)查明原因，及時上報處理。 8.4 公司因業(yè)務(wù)需要開通銀行賬戶網(wǎng)絡(luò)查詢、支付功能，由公司財務(wù)部提出書面申請，經(jīng)公司總經(jīng)理核準(zhǔn)后，由公司財務(wù)部指派專人在公司指定銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行辦理，并由

16、兩人以上共同辦理。 8.5 本著高效和強(qiáng)化資金安全審核的原則，公司網(wǎng)上銀行原則上按三級權(quán)限進(jìn)行管理，即出納制單、會計復(fù)核和財務(wù)負(fù)責(zé)人授權(quán)的管控模式。 8.6 網(wǎng)銀業(yè)務(wù)的維護(hù)與管理。 8.6.1 安裝了網(wǎng)銀的計算機(jī)為專用計算機(jī)，非網(wǎng)銀操作人員嚴(yán)禁使用，出納負(fù)責(zé)對網(wǎng)銀計算機(jī)進(jìn)行日常管理與維護(hù)。 8.6.2 網(wǎng)銀操作人員離開崗位時必須退出網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，并將密鑰從計算機(jī)上撥出，妥善保管。 8.6.3 出納、會計、財務(wù)負(fù)責(zé)人所保管的網(wǎng)銀密鑰應(yīng)視作財務(wù)印章進(jìn)行管理，并將其密碼與網(wǎng)銀密鑰分開保管。 9 融資、擔(dān)保、抵押 9.1公司的融資、擔(dān)保和抵押活動必須遵守國家的法律法規(guī)，嚴(yán)禁非法融資活動

17、。對違反國家規(guī)定的融資和擔(dān)保行為，財務(wù)部門和財務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理。 9.2 公司財務(wù)部負(fù)責(zé)公司的融資業(yè)務(wù)。融資方式應(yīng)考慮融資成本，選擇適當(dāng)?shù)暮献髡撸η笞畲笙薅冉档拓攧?wù)費(fèi)用。 9.3 公司的融資、擔(dān)保和抵押事項(xiàng)，首先由財務(wù)部辦理簽報，同時按照金融機(jī)構(gòu)的要求，制作備齊相關(guān)材料，經(jīng)集團(tuán)資金結(jié)算中心審核，總經(jīng)理核準(zhǔn)后方可對外提供。有權(quán)簽字人對本公司向金融機(jī)構(gòu)出具的材料負(fù)責(zé)。 9.4 未經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何單位和部門不得對外提供任何形式的擔(dān)保、抵押、質(zhì)押；各公司經(jīng)批準(zhǔn)對外提供擔(dān)保時，需簽訂對等互保協(xié)議，同時應(yīng)有反擔(dān)保的防范措施。 10 重大事項(xiàng)報告管理 10.1 公司實(shí)行資金重大事項(xiàng)上報制

18、度，對于出現(xiàn)的重大資金問題，公司財務(wù)部必須在第一時間上報集團(tuán)資金結(jié)算中心和總經(jīng)理。由資金結(jié)算中心及時采取妥善措施進(jìn)行處理，將損失降至最低。 10.2 重大事項(xiàng)包括但不限于下列各項(xiàng)： 10.2.1 預(yù)計本單位在金融機(jī)構(gòu)的存款和代保管等有價證券不能回收。 10.2.2 本單位銀行賬戶或存款被凍結(jié)。 10.2.3 往來的金融機(jī)構(gòu)存在重大問題。 10.2.4 擔(dān)保、抵押發(fā)生損失或出現(xiàn)追索責(zé)任。 10.2.5 主辦資金業(yè)務(wù)的會計人員涉嫌經(jīng)濟(jì)犯罪。 10.2.6 大量應(yīng)收賬款未能按時回收。 10.2.7 貸款或票據(jù)到期不能歸還。 10.2.8 其他重大事項(xiàng)。 11 罰則 11.1

19、為體現(xiàn)本制度的嚴(yán)肅性，除以上條款中已體現(xiàn)的處罰規(guī)定外，若出現(xiàn)以下問題的，由集團(tuán)資金結(jié)算中心提出處理建議（包括處罰對象、處罰方式），報總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。 11.1.1 違反現(xiàn)金管理規(guī)定的； 11.1.2 未經(jīng)批準(zhǔn)擅自或不按規(guī)定審批程序開立或撤銷銀行存款賬戶的； 11.1.3 不按本制度規(guī)定的程序和時間及時、準(zhǔn)確上報和備案有關(guān)銀行賬戶開立、變更和撤銷資料的； 11.1.4 出租、出借或轉(zhuǎn)讓銀行賬戶； 11.1.5 未經(jīng)批準(zhǔn)擅自以銀行存款等進(jìn)行擔(dān)保或抵押的； 11.1.6 未妥善保管財務(wù)印章、U盾和重要空白憑證的； 11.1.7 違反專款專用規(guī)定，將專用資金挪作他用的； 11.1.

20、8 違反財務(wù)印鑒管理規(guī)定的； 11.1.9 不按規(guī)定審批權(quán)限和流程使用資金的； 11.1.10在資金支付和周轉(zhuǎn)過程中出現(xiàn)差錯造成風(fēng)險的； 11.1.11 重大事項(xiàng)未及時提報造成損失的。 三 費(fèi)用管理制度 1 目的 為加強(qiáng)公司費(fèi)用管理，完善費(fèi)用的報銷程序及規(guī)定，合理控制公司費(fèi)用開支，根據(jù)國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)及集團(tuán)財務(wù)管理制度的要求，結(jié)合海南公司的實(shí)際經(jīng)營情況制定本制度。 2 范圍 2.1 本制度適用于海南博大基業(yè)實(shí)業(yè)有限公司、海南盛然生態(tài)農(nóng)業(yè)有限公司及統(tǒng)一管理的各公司，由項(xiàng)目成立的公司可以參照本制度規(guī)定，并結(jié)合自身實(shí)際經(jīng)營管理情況，制定本公司費(fèi)用管理制度，但需要報相關(guān)公司及相關(guān)

21、部門備案通過。 2.2 本制度所指費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、交通費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、車輛使用費(fèi)、通訊費(fèi)等日常費(fèi)用。 3 原則 費(fèi)用管理采用“預(yù)算控制，分類管理，歸口控制”原則，各級費(fèi)用管理的責(zé)任承擔(dān)者，都必須做到責(zé)任內(nèi)容清楚，職權(quán)范圍明確。 4 職責(zé) 4.1 經(jīng)辦人：如實(shí)填報各項(xiàng)報支憑證和申請上規(guī)定的項(xiàng)目，對所報支的內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)，并簽名； 4.2 證明人（部門領(lǐng)導(dǎo)）：對所報支內(nèi)容的真實(shí)性進(jìn)行審核，實(shí)事求是,并簽字確認(rèn)； 4.3 財務(wù)部：根據(jù)本制度規(guī)定的費(fèi)用報銷要求和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核，對費(fèi)用報銷單據(jù)的合法性、合理性、合規(guī)性、發(fā)票的真實(shí)性及審批權(quán)限進(jìn)行審核。 4.4 總經(jīng)理：對集

22、團(tuán)發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行審批并負(fù)責(zé)。 5 費(fèi)用報銷要求 5.1 報銷費(fèi)用必須以合理、合法、真實(shí)的單據(jù)為依據(jù)。 5.1.1 對外發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，支付款項(xiàng)必須取得合法、有效的原始憑證，合法、有效的原始憑證是指： (1)套印有稅務(wù)部門監(jiān)制章的發(fā)票或套印有財政部票據(jù)監(jiān)制章的票據(jù)； (2)行政部門統(tǒng)一印制的事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)、統(tǒng)一收據(jù)及專用票據(jù)； (3)交通、水電、通信、銀行等公有事業(yè)或壟斷行業(yè)的專用票據(jù)； (4)公司自制的表格，如工資表等。 5.1.2 取得合法原始憑證時（包括定額發(fā)票），應(yīng)要求對方單位如實(shí)填寫并符合以下基本要求： (1)準(zhǔn)確填寫付款單位的全稱及付款日期； (2)詳細(xì)填寫經(jīng)濟(jì)業(yè)

23、務(wù)內(nèi)容、單位、數(shù)量、單價、金額，大小寫必須相符且不允許涂改； (3)票據(jù)上必須加蓋有對方單位的“發(fā)票專用章”； (4)購物發(fā)票：出現(xiàn)購“辦公用品”、“計算機(jī)配件”、“書籍”等，必須附有加蓋與票面相同印章的購貨清單。 5.1.3 取得的原始憑證不符合上述基本要求，出現(xiàn)以下情況，財務(wù)部有權(quán)拒絕報銷： (1)發(fā)票或收款憑證有涂改、挖補(bǔ)或模糊不清； (2)購物發(fā)票與驗(yàn)收單在數(shù)量、金額上不相符； (3)發(fā)票或收款憑證的收款項(xiàng)目與收款單位經(jīng)營范圍不相符； (4)發(fā)票或收款憑證屬過期停用或偽造的； (5)發(fā)票連號、替代發(fā)票無正當(dāng)理由的； (6)其他不符合合法原始憑證基本要求的。 5.2

24、發(fā)生的費(fèi)用必須按規(guī)定分類用鋼筆或簽字筆填寫集團(tuán)統(tǒng)一的申請和報銷單據(jù)，不可用圓珠筆隨意填寫，各類單據(jù)用膠水粘貼，不得使訂書針、大頭釘、回形針串別等。 單據(jù)名稱 使用說明 《差旅費(fèi)報銷單》 差旅費(fèi)報銷（車、船、飛機(jī)票、住宿費(fèi)等）。 《費(fèi)用報銷單》 非差旅費(fèi)的日常費(fèi)用的報銷。 《原始憑證粘貼單》 對小票較多，按類別分層次粘貼，附在前2種報銷單后面。 《借款單》 個人差旅費(fèi)等暫借款。 《出差申請單》 個人因公出差申請。 《業(yè)務(wù)招待申請單》 部門或個人因公宴請招待。 5.3 原始憑證必須按集團(tuán)規(guī)定的程序和權(quán)限進(jìn)行審核、簽字，相關(guān)手續(xù)必須完備。 5.4 財務(wù)部嚴(yán)格遵守費(fèi)用報

25、銷要求，認(rèn)真審核各種原始憑證，對不合法的原始票據(jù)應(yīng)拒絕報銷。對于手續(xù)或填寫不符要求的退回修改、補(bǔ)全手續(xù)、重填憑證；對于不得報支的費(fèi)用項(xiàng)目，一律退回拒付。 6 費(fèi)用報銷基本原則 6.1 責(zé)任明確原則：對于差旅費(fèi)、交通費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等必須誰發(fā)生誰報支（總經(jīng)理除外），不準(zhǔn)代報。 6.2 費(fèi)用最低原則：若為同性二人同時外地出差，住宿費(fèi)根據(jù)級別按單人標(biāo)準(zhǔn)核報。 6.3費(fèi)用劃分原則：對外地出差，住宿費(fèi)、交通費(fèi)及伙食補(bǔ)貼等應(yīng)分類在同一“差旅費(fèi)”報銷單上填列。 6.4 費(fèi)用清晰原則：各報銷單據(jù)上必須注明所屬部門。差旅費(fèi)必須明確填寫日期及業(yè)務(wù)內(nèi)容，交通費(fèi)用需具體注明時間、起止地點(diǎn)、事由等。 6.5

26、 費(fèi)用申請原則：如業(yè)務(wù)招待必須事先申請，經(jīng)權(quán)限部門或總經(jīng)理審批后方可招待，未經(jīng)審批的一律不得報支，如有特殊原因，必須事先電話請示。 6.6 及時報支入帳原則：為保證會計核算的正確性、及時性，費(fèi)用報支原則上當(dāng)月費(fèi)用當(dāng)月報支，差旅費(fèi)應(yīng)于回公司后5個工作日內(nèi)報銷，特殊情況：手機(jī)費(fèi)、電話費(fèi)、水電費(fèi)等當(dāng)月費(fèi)用次月報支。 7 費(fèi)用報銷流程 7.1 由經(jīng)辦人按本制度要求填寫報銷單據(jù)和粘貼原始單據(jù)。 7.2 交本部門負(fù)責(zé)人審核簽字。 7.3 交主辦會計復(fù)核。 7.4 交財務(wù)負(fù)責(zé)人審核。 7.5交項(xiàng)目經(jīng)理審核。 7.5 交總經(jīng)理審批。 7.6出納最終復(fù)核并辦理相應(yīng)手續(xù)。 7.7根據(jù)公司情況

27、，費(fèi)用報銷金額在1500元以內(nèi)的，可由總經(jīng)理委托相關(guān)人員進(jìn)行審批。 8 差旅費(fèi) 8.1 差旅費(fèi)是指員工因公需要，到公司辦公所在地城市以外的地區(qū)履行公務(wù)所發(fā)生的費(fèi)用，包括在途交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通費(fèi)等。 8.2 員工出差的批準(zhǔn)程序 公司員工出差應(yīng)嚴(yán)格履行報批手續(xù)，填寫《出差申請單》，注明出差人員姓名、人數(shù)、地點(diǎn)、任務(wù)、時間等內(nèi)容，一般員工出差3天以內(nèi)的由部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，超過3天的由總經(jīng)理批準(zhǔn)，部門負(fù)責(zé)人出差由總經(jīng)理批準(zhǔn)。未經(jīng)批準(zhǔn)的不得自行出差，自行出差或因私出差所發(fā)生的差旅費(fèi)均由其本人自行承擔(dān)，公司不予報銷。 8.3 員工因公出差可以根據(jù)需要借支差旅費(fèi)，借款人填寫借款單，

28、借款金額要根據(jù)路途遠(yuǎn)近，出差天數(shù)，乘坐交通工具，住宿、補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行確定，借款單經(jīng)部門復(fù)核，財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理核準(zhǔn)后，出納方可支付。 8.4 各部門對出差人員要嚴(yán)格管理，明確出差任務(wù)，控制出差天數(shù)，提高工作效率，減少費(fèi)用開支。 8.5 出差人員于完成任務(wù)回公司后五個工作日內(nèi)填寫《差旅費(fèi)報銷單》，并附上《出差申請單》及相關(guān)票據(jù)，按本制度規(guī)定的報銷要求和流程辦理費(fèi)用核銷。 8.6 差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)說明 職務(wù)級別 項(xiàng)目 董事長 總經(jīng)理 總監(jiān)及以上 部門經(jīng)理 一般員工 在途交通費(fèi) 飛機(jī)、高鐵 實(shí)報實(shí)銷 經(jīng)濟(jì)艙、二等座 經(jīng)濟(jì)艙、二等座 火

29、車、汽車 硬臥、硬座 硬臥、硬座 硬臥、硬座 輪船 二等艙位 三等艙位 三等艙位 住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) 京滬穗深 實(shí)報實(shí)銷 360 240 180 省會、單列市 280 180 120 其他城市 180 150 100 伙食補(bǔ)貼 省外 70 60 50 40 省內(nèi) 60 50 40 30 8.7 在途交通費(fèi) 8.7.1 乘火車10小時內(nèi)可以到達(dá)的，原則上不得乘飛機(jī)和軟臥；乘火車5小時內(nèi)可到達(dá)的，以硬座為準(zhǔn)，不得乘坐硬臥，未經(jīng)批準(zhǔn)，超標(biāo)部分個人自理。 8.7.2 出差人員夜間（晚20：00至次日早上7：00）乘坐火車超過5小時，或白天連

30、續(xù)乘車超過10小時的，可購買同席臥鋪票。 8.7.3 乘火車10小時以上，或距離800公里以上，部門經(jīng)理及以上可以乘坐飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙，一般員工一般不準(zhǔn)乘飛機(jī)，如遇特殊情況需乘飛機(jī)必須經(jīng)總經(jīng)理簽字同意。 8.7.4 在途交通費(fèi)還包括：飛機(jī)場至公司或賓館的往返巴士或出租車費(fèi)、機(jī)場建設(shè)費(fèi)、保險費(fèi)、訂票費(fèi)、經(jīng)批準(zhǔn)的退票費(fèi)等。 8.8 伙食補(bǔ)貼 8.8.1 出差伙食補(bǔ)貼按地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)、實(shí)際出差天數(shù)給予補(bǔ)助。 8.8.2 參加各種會議、培訓(xùn)報銷的會務(wù)費(fèi)中包含就餐費(fèi)的，會議期間出伙食補(bǔ)貼不予報銷，不包含的可按出差標(biāo)準(zhǔn)報支相關(guān)費(fèi)用。 8.8.3陪同客戶出差期間餐費(fèi)、住宿費(fèi)等費(fèi)用公司承擔(dān)的，取消相應(yīng)伙食補(bǔ)貼

31、。 8.9 市內(nèi)交通費(fèi) 8.9.1市內(nèi)交通費(fèi)是指除在途交通費(fèi)以外的不能視為長途車費(fèi)的交通費(fèi)，包括公交車費(fèi)、地鐵車費(fèi)、出租車費(fèi)等。出差期間的市內(nèi)交通費(fèi)在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)報銷。 8.9.2 公司自帶車輛出行期間，市內(nèi)交通費(fèi)取消。自帶車輛出差期間所發(fā)生的油費(fèi)、路橋費(fèi)、停車費(fèi)、修理費(fèi)單獨(dú)填寫《費(fèi)用報銷單》，與差旅費(fèi)同時報銷。駕駛員的出差補(bǔ)貼、住宿費(fèi)等按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。（參考出差人員標(biāo)準(zhǔn)） 8.10 住宿費(fèi) 住宿費(fèi)按地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)、職務(wù)級別給予報銷。出差同行人員中職務(wù)級別不一致，其他同行人員可享受最高級別人員的住宿標(biāo)準(zhǔn)。兩人一同出差時，同性應(yīng)住一間房，以此類推，以節(jié)約費(fèi)用開支。 8.11 駐外人員費(fèi)用

32、 8.11.1 因工作需要，派駐集團(tuán)其他外地機(jī)構(gòu)或基地的，其往來的在途交通費(fèi)按本制度標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 8.12其他 具體出差車票及住宿的訂購安排由公司綜合部統(tǒng)一負(fù)責(zé)，原則上各地區(qū)住宿安排以快捷酒店為主，對于特殊情況超出標(biāo)準(zhǔn)的，必須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)同意。 9 交通費(fèi) 9.1 員工辦事原則上不得乘坐出租車，特殊情況下需要乘坐出租車的，事先必須取得部門經(jīng)理的批準(zhǔn)，實(shí)行實(shí)報實(shí)銷。特殊情況主要有： (1)攜有巨款或重要文件須確保安全的； (2)收、發(fā)貨物笨重，搬運(yùn)困難或時間緊迫的； (3)陪同重要客人外出，公司又未能配車的； (4)目的地偏遠(yuǎn)，沒有公共交通工具的； (5)其他特殊情

33、況或緊急情況需要乘坐出租車，且有正當(dāng)理由的（報銷時須詳細(xì)說明原因）。 9.2 出租車費(fèi)報銷要件：乘坐時間、起止地點(diǎn)、事由。 10 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 10.1 業(yè)務(wù)招待費(fèi)指因業(yè)務(wù)需要而發(fā)生的招待客人的支出，包括餐飲費(fèi)、禮品、娛樂活動、旅游景點(diǎn)門票等。 10.2 需要業(yè)務(wù)招待時應(yīng)事先征得本部門負(fù)責(zé)人的同意，并填制業(yè)務(wù)招待申請單，填寫內(nèi)容包括：事由、公司參加人員（對于招待人員可以適當(dāng)描述）、招待時間、招待標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)計金額、招待方式等。 10.3招待用煙用酒憑審批后的申請單到綜合部辦理領(lǐng)用手續(xù)，公司綜合部根據(jù)需要儲備適當(dāng)?shù)恼写脽熀途?，各部門本著費(fèi)用節(jié)約的原則嚴(yán)格控制招待費(fèi)支出。 10.4 業(yè)務(wù)

34、招待申請單原則上不得事后審批，如遇特殊情況需口頭請示同意并補(bǔ)簽業(yè)務(wù)招待申請單后方可報銷，未履行申請審批所發(fā)生的招待費(fèi)一律不予報銷。 10.5各部門因業(yè)務(wù)需要贈送禮品，必須先申請，征得本部門負(fù)責(zé)人同意，經(jīng)企管部審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)同意后方可購買和贈送禮品，禮品的采購由綜合部按照采購管理規(guī)定負(fù)責(zé)實(shí)施。否則，發(fā)生的費(fèi)用一律由經(jīng)辦部門或個人承擔(dān)。 10.8業(yè)務(wù)招待費(fèi)用報銷，需取得正規(guī)發(fā)票及酒水菜單，并以參加業(yè)務(wù)招待活動的主辦部門最高級別人員為報銷人。招待費(fèi)一次性支出在500元以上的，原則上刷卡支付，進(jìn)行報銷時應(yīng)附刷卡帳單。 11 辦公費(fèi) 11.1 辦公費(fèi)是指因日常工作的需要而購買的辦公用品及其他

35、辦公性質(zhì)的消耗品所產(chǎn)生的費(fèi)用，包括筆、墨、紙張、耗材等。分個人辦公或低值易耗用品和公用辦公用品兩類進(jìn)行管理。 11.2 辦公用品的購買、管理與發(fā)放，由綜合部負(fù)責(zé)實(shí)施，任何部門和個人不得擅自購買辦公用品。 11.3 辦公用品的購買原則上實(shí)行集中采購的辦法，由綜合部根據(jù)各部門需求，統(tǒng)一填制《購買申請單》，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后購買。 綜合部應(yīng)關(guān)注市場價格，同時要定期對供應(yīng)商進(jìn)行評估甄選，適時變換或更換，以確保所購辦公用品質(zhì)優(yōu)價廉。 11.4 對于零星采購或用途特殊、價值較高的辦公用品的購買須先進(jìn)行市場詢價，填寫購買申請單，由財務(wù)部進(jìn)行價格審核，經(jīng)總經(jīng)理審批后按“貨比三家、擇其最優(yōu)”的原則進(jìn)行購買

36、。 11.5 辦公費(fèi)用按本制度規(guī)定的要求和流程進(jìn)行核銷，報銷要件：正規(guī)發(fā)票、購物清單、驗(yàn)收單、購買申請單等。 12 車輛使用費(fèi) 12.1 公司的車輛使用費(fèi)包括汽油費(fèi)、修理費(fèi)、保險費(fèi)、路橋費(fèi)、停車費(fèi)等，由綜合部統(tǒng)一管理，不得混入差旅費(fèi)等其他費(fèi)用中報銷。 12.2 汽油費(fèi)：由公司指定加油站購買加油卡,定期在加油卡中充值以保障車輛加油需求。 12.2.1 加油卡充值標(biāo)準(zhǔn) (1)公司每部車輛加油卡內(nèi)剩余安全金額標(biāo)準(zhǔn):≤300元； (2)加油卡充值金額標(biāo)準(zhǔn):2000元/次/輛； 12.2.2 加油卡充值流程：當(dāng)每部車輛加油卡達(dá)到剩余安全金額標(biāo)準(zhǔn),由駕駛員填寫《加油卡充值申請單》,經(jīng)綜合

37、部審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理充值。充值應(yīng)到公司指定的加油站進(jìn)行充值,并將加油發(fā)票取回進(jìn)行報銷,否則不予以報銷。 12.2.3 車輛加油 (1)公司車輛加油原則上到公司指定的加油站進(jìn)行加油（長途出差除外）； (2)駕駛員加油完后將每次加油電腦小票取回提交綜合部，以做記錄備案。 12.2.4 綜合部對每輛車每次加油卡充值與加油情況均進(jìn)行詳細(xì)記錄。 12.3 車輛維修保養(yǎng)費(fèi):車輛因自然損失或者經(jīng)檢查為使用磨損造成有安全隱患或者車輛定期進(jìn)行例行維護(hù)保養(yǎng)時，駕駛員必須先填寫《車輛維修保養(yǎng)申請單》，經(jīng)綜合部審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，到公司指定的車輛維修合作商進(jìn)行維修保養(yǎng)，并取得維修保養(yǎng)清單和發(fā)票進(jìn)行報銷。

38、綜合部對每次車輛維修保養(yǎng)進(jìn)行詳細(xì)記錄，以完善車輛管理。 12.4 車輛保險費(fèi)、年檢費(fèi) 由綜合部記錄每部車輛年檢時間、保險到期時間、費(fèi)用金額。到期前一個月，由綜合部提報經(jīng)總經(jīng)理審批后，進(jìn)行年檢，繳納保險費(fèi)、年檢費(fèi)；并取回正規(guī)發(fā)票進(jìn)行報銷。 12.5 路橋費(fèi)、停車費(fèi) 每次出車所產(chǎn)生路橋費(fèi)、停車費(fèi)由駕駛員在背后注明出車日期、用車部門、出車地點(diǎn)；由駕駛員憑派車單申請報銷。 12.6 各種費(fèi)用分?jǐn)傇瓌t 12.6.1 車輛維修保養(yǎng)費(fèi)、年檢費(fèi)、保險費(fèi)的分?jǐn)偘雌骄謹(jǐn)偟脑瓌t，一次性分?jǐn)偨o每個部門。 12.6.2 停車費(fèi)、路橋費(fèi)，按“誰用車誰分?jǐn)偂钡脑瓌t進(jìn)行分?jǐn)?，用車人或車輛駕駛?cè)藛T憑《派車申請單

39、》報銷當(dāng)次因公外出產(chǎn)生的路橋費(fèi)、停車費(fèi)等費(fèi)用，計入用車人部門費(fèi)用。 12.6.3 加油費(fèi)：按“誰用車誰分?jǐn)偂钡脑瓌t進(jìn)行分?jǐn)? (1)計算出每月車輛實(shí)際行使公里數(shù)的平均每公里耗油費(fèi)用:平均每公里耗油費(fèi)用（元/公里）=（月初每部車剩余油錢+月中N次加油錢-月末剩余油錢）月實(shí)際用車總公里數(shù) (2)部門月用車耗油費(fèi)用=當(dāng)月部門實(shí)際用車總公里數(shù)（公里）平均每公里耗油費(fèi)用（元/公里） (3)實(shí)際核算出每月每個用車部門總用車耗油費(fèi)用，分?jǐn)偟矫總€部門。 12.7 違規(guī)罰款費(fèi)用處理 12.7.1 由于駕駛不慎，人為造成車輛損壞的，扣除保險公司賠償部分，由駕駛員全額賠償。 12.7.2 由于駕駛員違反

40、交通法規(guī)造成的罰款，公司一年允許報2次，超過部分罰款公司一概不予報銷，由駕駛員個人承擔(dān)。 四 資產(chǎn)管理制度 1 目的 為了加強(qiáng)公司的資產(chǎn)管理，提高資產(chǎn)的使用效益，保障資產(chǎn)的安全和完整，確保資產(chǎn)的保值增值等目的，依據(jù)國家有關(guān)法規(guī)，制定本制度。 2 范圍 2.1 本制度所指的資產(chǎn)范圍，包括固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)、對外投資股權(quán)。 3 原則 資產(chǎn)的管理和使用實(shí)行統(tǒng)一政策、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、責(zé)任到人、物盡其用的原則。 4 職責(zé) 4.1公司綜合部負(fù)責(zé)制訂資產(chǎn)的配備及使用標(biāo)準(zhǔn)，對資產(chǎn)的購置和使用進(jìn)行認(rèn)定；負(fù)責(zé)閑置資產(chǎn)的調(diào)劑；負(fù)責(zé)資產(chǎn)臺賬登記管理及末使用實(shí)物資產(chǎn)的保管工作。

41、 4.2財務(wù)部負(fù)責(zé)資產(chǎn)的帳務(wù)處理、核算與支付、監(jiān)督。 4.3各使用部門負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常管理和維護(hù)，保證資產(chǎn)的安全和完整。 5 固定資產(chǎn) 5.1 固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的并且使用年限超過一年、能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益，單位價值在1000元以上的有形資產(chǎn)。 5.2 價值未達(dá)1000元，使用年限一年以上的低值易耗品（各種辦公用品、用具、生活用品、器具、辦公家具等）也視同固定資產(chǎn)進(jìn)行登記和管理。 5.3 固定資產(chǎn)的范圍包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備（含通用設(shè)備和專用設(shè)備）、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備、辦公家具和其他設(shè)備等六項(xiàng)。 5.3 固定資產(chǎn)的計價 5.3.1

42、 購入的固定資產(chǎn)，按實(shí)際支付的買價、包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險費(fèi)、安裝成本、交納的有關(guān)稅金等計價。 5.3.2 自營建造的固定資產(chǎn)，按建設(shè)過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計價。 5.3.3 接收投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按評估確認(rèn)的價值或合同、協(xié)議約定的價格計價。 5.3.4 改擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，按照固定資產(chǎn)的原價，加上改擴(kuò)建發(fā)生的支出，減去改擴(kuò)建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后的金額確定。 5.3.5 以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，按租賃協(xié)議規(guī)定的價款加上應(yīng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險費(fèi)及稅金等計價。 5.3.6 盤盈的固定資產(chǎn)，按重置價值計價。 5.3.7 為取得固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息支出和有關(guān)

43、費(fèi)用，在固定資產(chǎn)尚未交付使用或已撥入使用但尚未辦理竣工決算前發(fā)生的，應(yīng)計入固定資產(chǎn)價值，在此之后發(fā)生的，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益。 5.4 折舊的核算和管理 5.4.1 公司對所有固定資產(chǎn)計提折舊，但是已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和單獨(dú)計價入賬的土地除外。 5.4.2 固定資產(chǎn)折舊方法按會計政策的規(guī)定方法：固定資產(chǎn)折舊按月計提；月份內(nèi)開始使用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計提折舊，從下月起計提折舊；月份內(nèi)減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計提折舊從下月起停止計提折舊。 5.4.3 公司固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法。各類固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計凈殘值和年折舊率如下： 固定資產(chǎn)類別 使用壽命（年)

44、 預(yù)計凈殘值率 年折舊率(%) 房屋及建筑物 20 5% 4.75% 機(jī)器設(shè)備 10 5% 9.50% 辦公家具 5 5% 19.00% 運(yùn)輸工具 5 5% 19.00% 其他設(shè)備

45、 5 5% 19.00% 5.5 固定資產(chǎn)的增加 5.5.1 固定資產(chǎn)應(yīng)本著“先計劃、再批準(zhǔn)、最終增加”的原則進(jìn)行購置，能調(diào)配、改造的，應(yīng)先做相關(guān)調(diào)配、改造處理，不再新購，以節(jié)約費(fèi)用與資金。所有固定資產(chǎn)購置、新增均需填寫“固定資產(chǎn)采購申請單”，并按集團(tuán)和子公司審批權(quán)限的規(guī)定進(jìn)行審批。 5.5.2 固定資產(chǎn)增加采取預(yù)算控制和金額控制相結(jié)合的措施，具體如下： (1)公司使用部門根據(jù)需要提出采購申請，經(jīng)財務(wù)部和分管該部門的副總經(jīng)理審核，凡年度預(yù)算內(nèi)且金額在20000元以內(nèi)的，由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，但應(yīng)及時向集團(tuán)資產(chǎn)管理中心備案；金額在

46、20000元（含）以上的，須經(jīng)集團(tuán)企管部和資產(chǎn)管理中心審核，總經(jīng)理核準(zhǔn)后方可購置； (2)凡年度預(yù)算外的固定資產(chǎn)增加，公司需報集團(tuán)資產(chǎn)管理中心審核，單筆金額5000元以上的由集團(tuán)企管部和資產(chǎn)管理中心審核，總經(jīng)理核準(zhǔn)方可購置； (3)集團(tuán)各部門固定資產(chǎn)的增加（預(yù)算內(nèi)或預(yù)算外），由各部門提出申請，集團(tuán)企管部和資產(chǎn)管理中心審核，總經(jīng)理核準(zhǔn)后購置。 5.5.3 本辦法所指購置為單批次購置行為，各單位不得將單批次購置的固定資產(chǎn)進(jìn)行拆分審批，規(guī)避本辦法所規(guī)定的審批權(quán)限，否則將追究相關(guān)人員責(zé)任。 5.5.4 固定資產(chǎn)的購置、新建應(yīng)由綜合部、采購部或其他部門負(fù)責(zé)實(shí)施。重要、大額固定資產(chǎn)按有關(guān)招標(biāo)管理制

47、度的規(guī)定采取招標(biāo)方式進(jìn)行采購，之前還應(yīng)進(jìn)行相關(guān)可行性分析論證。其他資產(chǎn)購置也應(yīng)遵循“貨比三家、擇其最優(yōu)”的原則。 5.6 固定資產(chǎn)的驗(yàn)收 5.6.1 所有購置的固定資產(chǎn)應(yīng)由資產(chǎn)管理部門會同使用部門和相關(guān)技術(shù)人員根據(jù)“固定資產(chǎn)采購申請單”的申請要求進(jìn)行驗(yàn)收，填寫 “固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”，并按照統(tǒng)一的固定資產(chǎn)編號標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編號。 5.6.2 小型資產(chǎn)驗(yàn)收可實(shí)施簡單程序。大型成套設(shè)備、房屋基建工程則必需有驗(yàn)收專項(xiàng)報告，就數(shù)量、配件、安全、性能、是否符合計劃和預(yù)定質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)發(fā)表意見。驗(yàn)收不合格的或存在缺陷的應(yīng)及時采取妥善措施，以免公司遭受損失。 5.6.3 財務(wù)部根據(jù)批準(zhǔn)的“固定資產(chǎn)采購申請單”和“固

48、定資產(chǎn)驗(yàn)收單”及購貨發(fā)票等，編制會計憑證，錄入財務(wù)系統(tǒng)固定資產(chǎn)卡片。財務(wù)入賬同時，應(yīng)與使用部門、資產(chǎn)管理部門同步建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬、固定資產(chǎn)卡片和財產(chǎn)清冊、臺賬等，以明確資產(chǎn)管理責(zé)任，并保持三方一致。 5.7 固定資產(chǎn)的使用與管理 5.7.1 使用（保管）部門應(yīng)對固定資產(chǎn)的使用情況進(jìn)行登記，綜合部建立固定資產(chǎn)臺賬，并定期與財務(wù)部核對，對使用（保管）的固定資產(chǎn)數(shù)量、附件、精度狀況、安全狀況及其修復(fù)程度負(fù)全部責(zé)任，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)配、挪用、調(diào)離、轉(zhuǎn)借他人、自行拆卸、維修和改變其原有面貌。 5.7.2綜合部建立固定資產(chǎn)臺賬，并定期與財務(wù)部核對，做帳實(shí)相符。 5.7.3公司綜合部、財務(wù)部負(fù)

49、責(zé)對使用單位的資產(chǎn)保管和使用定進(jìn)行期檢查與指導(dǎo)。 5.7.4 固定資產(chǎn)投入使用時，使用部門應(yīng)填寫“固定資產(chǎn)領(lǐng)用單”，以明確部門管理責(zé)任，并指定專人負(fù)責(zé)管理。 5.7.5 資產(chǎn)使用部門應(yīng)重視員工操作安全，并制定相關(guān)規(guī)定，違規(guī)操作造成工傷事故和資產(chǎn)損失的，追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。 5.7.6 使用部門應(yīng)做好資產(chǎn)的日常使用、保養(yǎng)、維護(hù)修繕工作，經(jīng)常就資產(chǎn)使用狀況和效能利用情況進(jìn)行檢查。以提高資產(chǎn)利用效率和長期效能。 5.8 固定資產(chǎn)處置 5.8.1 固定資產(chǎn)的減少如盤虧，技術(shù)性報廢，確實(shí)不需用、閑置的資產(chǎn)出售變賣清理，意外毀損，均應(yīng)查明原因，填寫“固定資產(chǎn)處置審批單”，并按公司審批權(quán)限的規(guī)

50、定進(jìn)行審批。如因操作不當(dāng)、保管不善而毀損、丟失的，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。 5.8.2 對于閑置不用，但尚有轉(zhuǎn)讓價值的，應(yīng)及時進(jìn)行價值評估和質(zhì)量鑒定，確保物有所值，由指定部門和人員負(fù)責(zé)進(jìn)行出售轉(zhuǎn)讓。需辦理過戶、登記手續(xù)的，資產(chǎn)出售變賣還應(yīng)限定時間做好過戶登記手續(xù)，確保資產(chǎn)清理變賣無遺留問題。 (1)公司閑置資產(chǎn)出售，經(jīng)財務(wù)部和分管該部門的副總經(jīng)理審核，單批次資產(chǎn)原值在10000元以內(nèi)的，由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，但應(yīng)及時向集團(tuán)企管部和資產(chǎn)管理中心備案；單批次資產(chǎn)原值在10000元（含）以上的，須經(jīng)集團(tuán)企管部和資產(chǎn)管理中心審核，總經(jīng)理核準(zhǔn)后方可出售； (2)集團(tuán)固定資產(chǎn)的出售，必須詳細(xì)說明原因，由

51、集團(tuán)企管部和資產(chǎn)管理中心審核，總經(jīng)理核準(zhǔn)后方可辦理。 5.8.3 對于報廢、意外毀損且無轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn)按廢舊物資進(jìn)行清理，公司每年只允許清理一次，且必須填報固定資產(chǎn)處置清單，詳細(xì)列明清理資產(chǎn)名稱、原值、凈值、購置時間、報廢、毀損原因、清理方案等，由綜合部審核，總經(jīng)理核準(zhǔn)后方可進(jìn)行清理。 固定資產(chǎn)變賣清理工作，可以指定部門和人員組織進(jìn)行廢舊物資招標(biāo)出售，或至少應(yīng)取得三家報價，擇其價高者，報集團(tuán)資產(chǎn)管理中心審核，總經(jīng)理同意后方可執(zhí)行。 5.8.4 對于原使用部門不需用的固定資產(chǎn)，可以調(diào)撥給其它內(nèi)部單位使用，以發(fā)揮資產(chǎn)的最大使用效益，避免浪費(fèi)。內(nèi)部調(diào)撥由調(diào)入和調(diào)出部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，綜合部

52、核準(zhǔn)。 5.8.5公司間辦理調(diào)撥，由調(diào)入方公司事先提出申請，經(jīng)調(diào)出方公司和集團(tuán)企管部和資產(chǎn)管理中心同意后，填寫“資產(chǎn)調(diào)撥單”辦理各自手續(xù)，原則上應(yīng)由調(diào)出方公司按稅法規(guī)定開具相應(yīng)發(fā)票，調(diào)入方公司憑發(fā)票及“資產(chǎn)調(diào)撥單”入賬。 5.8.6 公司固定資產(chǎn)原則上不外借。如有特殊情況，必須經(jīng)集團(tuán)資產(chǎn)管理中心審核，集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并與借用單位簽署借用合同，約定借用期限和費(fèi)用，到期后由資產(chǎn)管理部門按約定負(fù)責(zé)收回。 5.8.7公司無權(quán)以固定資產(chǎn)進(jìn)行對外投資，以固定資產(chǎn)對外進(jìn)行投資，由集團(tuán)投資事業(yè)部按對外投資管理辦法執(zhí)行。 5.8.8 固定資產(chǎn)參加保險的，在出現(xiàn)約定事實(shí)或意外損失時，由綜合部負(fù)責(zé)開展索賠工

53、作，以減少公司的損失。 5.9 固定資產(chǎn)盤點(diǎn) 5.9.1 使用部門資產(chǎn)管理人員負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常自查和盤點(diǎn)，每年的6月和12月綜合部與財務(wù)部對公司資產(chǎn)進(jìn)行全面清查和盤點(diǎn)工作，并出具盤點(diǎn)報告。 5.9.2 資產(chǎn)的盤盈、盤虧。 資產(chǎn)清查核對后，經(jīng)查證確認(rèn)屬于資產(chǎn)盤盈盤虧的，找出原因及責(zé)任人，編制《資產(chǎn)盤盈盤虧明細(xì)表》，提出資產(chǎn)盤盈盤虧處理報告，報總經(jīng)理審批后處理。如屬管理不善等人為因素造成的，將追究當(dāng)事人和管理者的責(zé)任，并視具體情況賠償損失。 6 在建工程 6.1 集團(tuán)及子公司發(fā)生的固定資產(chǎn)新建、改擴(kuò)建工程和大中修理工程等建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)納入在建工程進(jìn)行管理。 6.2 在建工程應(yīng)

54、當(dāng)進(jìn)行立項(xiàng)審批。集團(tuán)及子公司發(fā)生在建工程項(xiàng)目時，應(yīng)當(dāng)向集團(tuán)資產(chǎn)管理中心遞交工程可行性報告和概算報告，經(jīng)立項(xiàng)并審批權(quán)限核準(zhǔn)后方能進(jìn)行。工程項(xiàng)目立項(xiàng)審批時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算計劃，對項(xiàng)目的技術(shù)、市場、投資收益、投資回收期、資金狀況等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行綜合評價，確實(shí)可行的才給予審批。 6.3 在建工程的建設(shè)一般以招標(biāo)方式進(jìn)行。由主管部門和集團(tuán)資產(chǎn)管理中心共同組織招標(biāo)。招標(biāo)時應(yīng)對投標(biāo)單位的資信狀況進(jìn)行嚴(yán)格審查，中標(biāo)單位的審查報告應(yīng)當(dāng)歸檔。 6.4 在建工程的執(zhí)行過程中，主管部門必須加強(qiáng)質(zhì)量和成本監(jiān)控，責(zé)任到人。集團(tuán)資產(chǎn)管理中心和主管部門有權(quán)對工程的進(jìn)度和資金投放情況進(jìn)行監(jiān)督和審查。工程完工時，應(yīng)

55、當(dāng)進(jìn)行竣工驗(yàn)收，并做出工程決算報告，辦理移交手續(xù)。 6.5對工程決算金額超過5萬元的必須經(jīng)過工程造價審計，以審計金額作為最終金額。 6.6 在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，尚未辦理竣工決算的，應(yīng)自達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價或工程實(shí)際成本等，按估計的價值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并按公司會計政策計提折舊，待辦理竣工結(jié)算手續(xù)后再做調(diào)整。 6.7 在建工程計價 6.7.1 自營工程，按照直接材料、直接人工、直接機(jī)械施工費(fèi)以及所分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M(fèi)等計價。 6.7.2 出包工程，按照應(yīng)當(dāng)支付的工程價款以及所分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M(fèi)等計價。 6.7.3 設(shè)備安裝工程，按照所安裝設(shè)備的原價、工程安

56、裝費(fèi)用、工程運(yùn)轉(zhuǎn)支出以及所分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M(fèi)等計價。 6.7.4 在建工程交付使用前，因進(jìn)行試運(yùn)轉(zhuǎn)形成的可以對外銷售的產(chǎn)品等，按照實(shí)際銷售收入或預(yù)計售價扣除稅金等支出后，沖減在建工程成本。 6.7.5 在建工程的借款利息，屬于尚未交付使用或者已投入使用但未辦理竣工決算以前發(fā)生的，計入在建工程成本，以后發(fā)生的，計入當(dāng)期費(fèi)用。 6.7在建工程的報廢和毀損，以及在施工過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)清理，應(yīng)報公司主管部門和集團(tuán)資產(chǎn)管理中心審批、備案。對發(fā)生的報廢或毀損，在扣除殘料價值和過失人或者保險公司等的賠款后的凈損失，計入在建工程成本。 7 無形資產(chǎn) 7.1 無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或控制的沒

57、有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。 7.2 無形資產(chǎn)主要包括：專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、特許權(quán)等。 7.3 無形資產(chǎn)管理的主要任務(wù)是：完善管理體制，建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度；摸清無形資產(chǎn)狀況，明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系，實(shí)施產(chǎn)權(quán)管理；保障無形資產(chǎn)的安全、完整；促進(jìn)無形資產(chǎn)的開發(fā)和利用，規(guī)范無形資產(chǎn)處置行為，提高無形資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)效益；保障無形資產(chǎn)保值增值。 7.4 無形資產(chǎn)管理的主要內(nèi)容是：無形資產(chǎn)的范圍界定、分類和入賬價值的確認(rèn)和計量；無形資產(chǎn)的增加、使用、處置；無形資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)；無形資產(chǎn)的賬務(wù)處理；無形資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)收益管理等。 7.5 無形資產(chǎn)計價 7.5.1 外購無形資產(chǎn)的成本，包

58、括購買價款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。 7.5.2 購買無形資產(chǎn)的價款超過正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，無形資產(chǎn)的成本以購買價款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。實(shí)際支付的價款與購買價款的現(xiàn)值之間的差額，除應(yīng)予資本化的以外，應(yīng)當(dāng)在信用期間內(nèi)計入當(dāng)期損益。 7.5.3 自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，其成本包括自開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前所發(fā)生的支出總額，但是對于以前期間已經(jīng)費(fèi)用化的支出不再調(diào)整。 7.5.4 投資者投入無形資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。 7.6 無形資產(chǎn)攤銷 使用壽命有限

59、的無形資產(chǎn)自可供使用時起在使用壽命期內(nèi)攤銷計入損益，攤銷方法應(yīng)當(dāng)反映該項(xiàng)無形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式，無法可靠確定預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式的，采用直線法進(jìn)行攤銷。使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不進(jìn)行攤銷。 7.7 無形資產(chǎn)的購置 7.7.1 無形資產(chǎn)的購置應(yīng)符合公司的發(fā)展規(guī)劃，經(jīng)過充分論證和可行性研究分析，并經(jīng)審批權(quán)限核準(zhǔn)后，方可增加，避免盲目引進(jìn)。 7.7.2 無形資產(chǎn)的購置應(yīng)簽訂合同，要求出具方提供技術(shù)情報和資料、樣品、技術(shù)輔導(dǎo)和培訓(xùn)所做的一切必要工作，以確保無形資產(chǎn)順利接收、消化、掌握和實(shí)施。 7.8 無形資產(chǎn)的驗(yàn)收 無形資產(chǎn)歸口管理部門根據(jù)購買合同、產(chǎn)權(quán)證明和技術(shù)資料組織供方、投資部、

60、集團(tuán)資產(chǎn)管理中心（子公司財務(wù)部）、使用部門進(jìn)行驗(yàn)收，無形資產(chǎn)相關(guān)涉密資料和權(quán)屬證書原件及時移交無形資產(chǎn)歸口管理部門保管，若重要的無形資產(chǎn)，須有相關(guān)資質(zhì)機(jī)構(gòu)參與檢驗(yàn)，交驗(yàn)合格后，共同出具驗(yàn)收報告。 7.9 無形資產(chǎn)的日常管理 7.9.1 在日常工作和業(yè)務(wù)活動中，對所擁有的無形資產(chǎn)實(shí)施不間斷的管理，確定無形資產(chǎn)的名稱、類別、權(quán)益的起止日期（專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)的申請、獲得及結(jié)束日期）、權(quán)益證書的號碼、無形資產(chǎn)的具體內(nèi)容（如屬于技術(shù)類無形資產(chǎn)還應(yīng)列明具體的技術(shù)成熟程度和產(chǎn)業(yè)化程度）以及需年檢及繳費(fèi)等情況。 7.9.2 對涉及公司經(jīng)營秘密或技術(shù)資料的無形資產(chǎn)使用行為，應(yīng)與使用人簽訂保密協(xié)議。 7.

61、9.3 公司要注意無形資產(chǎn)的資源配置，確定所用無形資產(chǎn)的種類、數(shù)量，無形資產(chǎn)占總資本的比例，無形資產(chǎn)的估價方式，未來無形資產(chǎn)的應(yīng)用及發(fā)展目標(biāo)。并由集團(tuán)資產(chǎn)管理中心進(jìn)行統(tǒng)一備案管理。 7.10 無形資產(chǎn)的處置 7.10.1 企業(yè)出售無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)將取得的價款與該無形資產(chǎn)賬面價值的差額計入當(dāng)期損益。 7.10.2 無形資產(chǎn)可作為公司的資產(chǎn)對外投資，由集團(tuán)投資事業(yè)部按對外投資管理辦法執(zhí)行，作為“資本”的無形資產(chǎn)必須遵循以下原則： a.真實(shí)性原則：它必須是真實(shí)的，在投資時應(yīng)提供詳細(xì)的產(chǎn)權(quán)證書和相關(guān)的技術(shù)資料； b.平等協(xié)商原則：投資各方新建單位時要平等協(xié)商，具體如無形資產(chǎn)作價的數(shù)額、作價的方

62、式、在總資本中所占的比例應(yīng)共同協(xié)商確認(rèn)； c.效益原則：充分發(fā)揮無形資產(chǎn)的效益，防止無形資產(chǎn)的流失； d.無形資產(chǎn)有效期限與公司期限協(xié)調(diào)原則。 7.10.3 無形資產(chǎn)預(yù)期不能為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的，應(yīng)當(dāng)將該無形資產(chǎn)的賬面價值予以轉(zhuǎn)銷。 7.10.4 無形資產(chǎn)的處置，需以書面形式報集團(tuán)資產(chǎn)管理中心審核，經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后方能執(zhí)行，并由集團(tuán)資產(chǎn)管理中心進(jìn)行備案管理。 8 對外股權(quán)投資 8.1 對外投資是指用集團(tuán)及子公司的流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（或使用權(quán)）投資入股企業(yè)或與技術(shù)投資方、戰(zhàn)略投資者及其他投資方共同組建股份有限公司或有限責(zé)任公司。 8.2長期股權(quán)投資決策應(yīng)遵循以下原則：

63、a.遵循國家法律、法規(guī)和所在地政府的產(chǎn)業(yè)政策，符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃； b.有經(jīng)過嚴(yán)格論證審核的可行性研究報告，預(yù)計投資收益率達(dá)到公司要求； c.資金必須落實(shí)。自有資金和借入資金的比例要合理，應(yīng)禁止挪用流動資金進(jìn)行長期投資。 8.3 對外投資的計價按照下列原則確定：以貨幣資金方式向其他單位投資的，按照實(shí)際支付的金額計價。以實(shí)物、無形資產(chǎn)方式向其他單位投資的，按照評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價值計價。 8.4 長期股權(quán)投資項(xiàng)目核算方法的選擇，根據(jù)實(shí)際情況選擇成本法或權(quán)益法核算。成本法核算范圍：對被投資企業(yè)擁有控制權(quán)的長期股權(quán)投資；對被投資企業(yè)不具有共同控制或重大影響且在活躍市場中沒有報

64、價、公允價值不能可靠計量的長期股權(quán)投資。權(quán)益法核算范圍：對被投資企業(yè)具有共同控制或重大影響的長期股權(quán)投資。 8.5 集團(tuán)投資事業(yè)部全面負(fù)責(zé)組織對外投資相關(guān)的調(diào)研、可行性分析、報批、實(shí)施等工作，并對股權(quán)投資項(xiàng)目小組的工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。集團(tuán)對外投資實(shí)行董事會集體決策制度。各子公司除集團(tuán)單獨(dú)授權(quán)外，無權(quán)進(jìn)行股權(quán)投資行為。 8.6 對外股權(quán)投資操作程序 8.6.1對外投資原則上要經(jīng)過項(xiàng)目立項(xiàng)、可行性研究、項(xiàng)目設(shè)立三個階段。 8.6.2 集團(tuán)及所屬子公司從各種渠道獲得的項(xiàng)目，附《項(xiàng)目計劃書》或者其他能夠說明項(xiàng)目的技術(shù)、市場、管理團(tuán)隊(duì)和未來經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的書面資料，經(jīng)投資事業(yè)部備案登記，填寫《項(xiàng)目登記

65、表》。 8.6.3 投資事業(yè)部在項(xiàng)目登記后15個工作日內(nèi)，根據(jù)項(xiàng)目資料和初步的調(diào)研結(jié)果，作出“否決”或“建議立項(xiàng)”的初步判斷，填寫《項(xiàng)目意見書》，對于否決的項(xiàng)目，由投資事業(yè)部直接通知項(xiàng)目方及推薦人。 8.6.4 對于投資事業(yè)部建議立項(xiàng)的項(xiàng)目，經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理審核通過后確定項(xiàng)目立項(xiàng)。 8.6.5 項(xiàng)目立項(xiàng)后，由投資事業(yè)部完成深入調(diào)研、分析、論證。公司組成由總經(jīng)理牽頭，戰(zhàn)略管理事業(yè)部、投資事業(yè)部、財務(wù)管理事業(yè)部等部門參與的項(xiàng)目論證小組，或委托具有專業(yè)資質(zhì)的機(jī)構(gòu)對投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究，并提出項(xiàng)目建議書和可行性研究報告。 8.6.6 投資事業(yè)部對項(xiàng)目論證小組提出的問題，進(jìn)一步落實(shí)后提請項(xiàng)目論證

66、小組復(fù)議，直至通過或否決。 8.6.7 經(jīng)論證通過的《投資可行性研究報告》，報集團(tuán)董事會審議，當(dāng)集團(tuán)董事會認(rèn)為有必要時，可聘 請專家進(jìn)行咨詢，出具專家意見。 8.6.8 集團(tuán)董事會依議事規(guī)則作出投資與否的決策，并形成《董事會決議》。決議中確定的事項(xiàng)由投資事業(yè)部或董事會指定的職能部門負(fù)責(zé)執(zhí)行。 8.6.9 在合同談判過程中，若出現(xiàn)與原提交審議方案不符的情況，投資事業(yè)部或董事會指定的職能部門應(yīng)重新向董事會提請審議。 8.6.10 投資過程中涉及到的合同談判、擬訂、簽訂、變更，按照《晨華控股集團(tuán)合同管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。 8.6.11 投資完成后（取得營業(yè)執(zhí)照），投資過程中形成的文件資料按照《晨華控股集團(tuán)檔案管理辦法》。 8.6.12 投資決策程序各環(huán)節(jié)的經(jīng)辦人員對自身的工作質(zhì)量及出具的相關(guān)材料負(fù)責(zé)，在投資過程中出現(xiàn)重大工作失誤、未履行審批程序和不按規(guī)定執(zhí)行投資業(yè)務(wù)，將追究相應(yīng)責(zé)任。 8.6.13 各環(huán)節(jié)審批人應(yīng)當(dāng)在集團(tuán)規(guī)定的審批職權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限審批，否則將追究相應(yīng)責(zé)任。 8.6.14 經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)在職權(quán)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理投資業(yè)務(wù)。對于審