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1、海南博大基業(yè)實(shí)業(yè)有限公司財(cái)務(wù)管理制度 一 崗位職責(zé) 1 財(cái)務(wù)經(jīng)理工作職責(zé) 1.1 全面負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)部工作并對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé); 1.2 負(fù)責(zé)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的審核和費(fèi)用計(jì)劃的審核； 1.3 根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)狀況并考慮未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)及時(shí)作出年度、季度、月份財(cái)務(wù)計(jì)劃。按季對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、年度包括現(xiàn)金流量作出分析、說(shuō)明，完成財(cái)務(wù)分析報(bào)告； 1.4 根據(jù)資金計(jì)劃，做好資金支付安排，以利于公司正常經(jīng)營(yíng)； 1.5 負(fù)責(zé)融資業(yè)務(wù)并積極拓展融資渠道； 1.6 負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)成本費(fèi)用控制；并根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)狀況提出可行性建議，利于集團(tuán)決策； 1.7 全面協(xié)調(diào)公司外圍事項(xiàng)； 1.8 負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)人

2、員組織例會(huì)、培訓(xùn)、學(xué)習(xí)等活動(dòng)； 1.9 負(fù)責(zé)完成領(lǐng)導(dǎo)安排的其他臨時(shí)工作。 2 主管會(huì)計(jì)工作職責(zé) 2.1 負(fù)責(zé)公司日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的最初審核，要嚴(yán)格按照集團(tuán)財(cái)務(wù)制度中費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度進(jìn)行審核。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)需附有正式發(fā)票；審核內(nèi)容主要有以下要素：據(jù)實(shí)發(fā)生的原始單據(jù)，發(fā)票的真假，數(shù)量、單價(jià)、金額大小寫(xiě)、日期、數(shù)量單位、發(fā)票單位名稱(chēng)、有無(wú)涂改、大頭小尾、開(kāi)票人、印章等；公共汽車(chē)交通發(fā)票有無(wú)連號(hào)；原始附件是否與報(bào)銷(xiāo)數(shù)相符，是否與業(yè)務(wù)有出入；是否附有公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度要求的附件資料（如出車(chē)或工時(shí)記錄等）；并按制度要求報(bào)銷(xiāo)人、相關(guān)部門(mén)、公司領(lǐng)導(dǎo)簽字； 2.2 逐筆勾對(duì)出納交付的會(huì)計(jì)憑證，做到帳據(jù)相符；并復(fù)核相應(yīng)

3、的資金日?qǐng)?bào)表；每周末負(fù)責(zé)貨幣資金盤(pán)點(diǎn)，做帳實(shí)相符；每月對(duì)現(xiàn)金、銀行存款等清查核對(duì)，做到帳帳、帳物、帳款相符，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)向相關(guān)部門(mén)及領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)； 2.3 負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證的編制和錄入，要正確使用會(huì)計(jì)科目，費(fèi)用審核報(bào)銷(xiāo)后要及時(shí)編制會(huì)計(jì)憑證并錄入系統(tǒng)；憑證錄入時(shí)要填寫(xiě)附件張數(shù)； 2.4 正確熟練地使用網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)及手工報(bào)稅；按月申報(bào)，不得逾期，依據(jù)稅法要求規(guī)范公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，合理控制稅負(fù)水平； 2.5 負(fù)責(zé)發(fā)票及收據(jù)的領(lǐng)用、使用、核銷(xiāo)登記及管理工作；負(fù)責(zé)相關(guān)單位及主管部門(mén)的報(bào)表工作； 2.6 根據(jù)集團(tuán)要求每月5日前出具相應(yīng)財(cái)務(wù)報(bào)表；包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表； 2.7 建立

4、固定資產(chǎn)臺(tái)帳（含低值易耗品臺(tái)帳）及與財(cái)務(wù)有關(guān)的合同臺(tái)帳；負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)憑證的審核、編制和錄入，并按月計(jì)提折舊； 2.8 負(fù)責(zé)日常會(huì)計(jì)事項(xiàng)的整理和會(huì)計(jì)資料的裝訂及保管； 2.9 負(fù)責(zé)完成領(lǐng)導(dǎo)安排的臨時(shí)工作。 3 出納工作職責(zé) 3.1 準(zhǔn)確及時(shí)辦理貨幣資金收付業(yè)務(wù),準(zhǔn)確辦理支票存取款、轉(zhuǎn)帳等貨幣業(yè)務(wù)； 3.2 妥善保管好空白支票、銀行電匯單等其他重要的原始票證單據(jù)，不得丟失和轉(zhuǎn)借他人；對(duì)支票、收據(jù)領(lǐng)用、使用、庫(kù)存、報(bào)廢，按號(hào)碼進(jìn)行登記； 3.3 當(dāng)日現(xiàn)金和銀行存款收支業(yè)務(wù)必須逐筆登記入帳，做到日清月結(jié)。每天必須對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)并與現(xiàn)金日記帳進(jìn)行核對(duì)，作到帳實(shí)相符，隨時(shí)可接受總部財(cái)

5、務(wù)總監(jiān)、公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理的現(xiàn)金庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)檢查； 3.4 根據(jù)公司財(cái)務(wù)制度對(duì)公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)進(jìn)行最終復(fù)核，對(duì)于不符合公 司財(cái)務(wù)制度、手續(xù)不健全的費(fèi)用憑證拒絕報(bào)銷(xiāo)； 3.5 按時(shí)填報(bào)資金日?qǐng)?bào)表，嚴(yán)格控制庫(kù)存現(xiàn)金限額；確保資金安全檢全； 3.6 每月跟蹤固定性收入、固定性費(fèi)用的收支管理，應(yīng)收項(xiàng)要及時(shí)收回；應(yīng)付項(xiàng)要按合同或有關(guān)規(guī)定及時(shí)支付，確保不發(fā)生罰款和滯納金支出； 3.7 負(fù)責(zé)公司職工的借支管理； 3.9 妥善保管公司法有印間章； 3.8 負(fù)責(zé)完成領(lǐng)導(dǎo)安排的其他臨時(shí)工作。 二 資金管理制度 1 總則 1.1 為加強(qiáng)資金管理，規(guī)范資金運(yùn)作，降低資金成本，；盤(pán)活沉淀資金，提高資金使

6、用效率；規(guī)范和提升公司的資金運(yùn)營(yíng)管理水平，實(shí)現(xiàn)公司整體利益最大化的目的，特制定本制度。 1.2 公司所有資金由集團(tuán)總部 “統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、授權(quán)控制，分級(jí)管理”。 2 組織機(jī)構(gòu)及職責(zé) 2.1公司財(cái)務(wù)部是公司資金管理的具體執(zhí)行部門(mén)，在資金管理業(yè)務(wù)上接受集團(tuán)資金結(jié)算中心的監(jiān)督和管理。其主要職責(zé)如下： 2.1.1 負(fù)責(zé)公司資金服務(wù)和管理工作。 2.2.2 依據(jù)集團(tuán)資金管理制度和公司實(shí)際情況，制定公司的資金管理實(shí)施細(xì)則，并報(bào)集團(tuán)資金結(jié)算中心備案。 2.2.3 嚴(yán)格按照公司審批的月度資金計(jì)劃執(zhí)行收付款項(xiàng)工作，確保應(yīng)收盡收，支付合理有據(jù)。 2.2.4 催收公司的銷(xiāo)售款項(xiàng)，按月編制《應(yīng)收賬款明細(xì)表》

7、，并報(bào)集團(tuán)資金結(jié)算中心。 2.2.5 在批準(zhǔn)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃預(yù)算內(nèi)，嚴(yán)格按合同規(guī)定的付款時(shí)間向集團(tuán)資金結(jié)算中心上報(bào)用款計(jì)劃。 2.2.6 按照集團(tuán)規(guī)定的資金管理權(quán)限和支付程序，正確、及時(shí)辦理對(duì)外付款。 2.2.7 負(fù)責(zé)公司月度、季度和年度資金計(jì)劃及資金計(jì)劃執(zhí)行情況的編報(bào)。 2.2.8 負(fù)責(zé)公司資金日?qǐng)?bào)表的編制和提報(bào)。 2.2.9 根據(jù)公司需要辦理銀行開(kāi)戶(hù)、變更、銷(xiāo)戶(hù)手續(xù)。 3 賬戶(hù)管理 3.1 公司申請(qǐng)開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)銀行賬戶(hù)，應(yīng)經(jīng)公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核同意后，方可執(zhí)行。 3.2公司應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家的有關(guān)規(guī)定使用銀行賬戶(hù)，不得超范圍使用，不得對(duì)外租用和借用銀行賬戶(hù)。 3.

8、3 經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，公司可開(kāi)立一個(gè)基本賬戶(hù)和多個(gè)銀行結(jié)算賬戶(hù)。 4 資金計(jì)劃管理 4.1 為提高資金的使用效率和效益，公司根據(jù)批準(zhǔn)的年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃預(yù)算、合同及實(shí)際工程進(jìn)度編制年度資金計(jì)劃和月度資金計(jì)劃，包括資金收入計(jì)劃和資金支出計(jì)劃。 4.2 資金收支計(jì)劃應(yīng)遵守：量入為出，綜合平衡；目標(biāo)控制，分級(jí)實(shí)施；權(quán)責(zé)明確，嚴(yán)格管理的原則。 4.3 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本公司資金計(jì)劃的匯總及初步審核。 4.4 公司財(cái)務(wù)部根據(jù)公司核準(zhǔn)的資金月度計(jì)劃及資金需求的時(shí)間節(jié)點(diǎn)，提前1天向集團(tuán)提出資金申請(qǐng)。公司應(yīng)根據(jù)有關(guān)合同條款或經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的最后付款期限，對(duì)資金支出按費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行精細(xì)安排。 4.5 對(duì)于沒(méi)有

9、列入月度資金計(jì)劃的項(xiàng)目，公司財(cái)務(wù)部不得予以付款。如有特殊情況，有關(guān)單位須專(zhuān)項(xiàng)書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，追加月度資金計(jì)劃，公司財(cái)務(wù)部方可付款。 5 資金收入與支付管理 5.1 公司范圍內(nèi)的所有收入（職工交款、代收代付款項(xiàng)除外）必須匯入各子公司指定賬戶(hù)。任何部門(mén)和個(gè)人不得截留收入。 5.2 公司實(shí)行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)審批和資金支付審批的“雙審批制”。 5.2.1 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)審批，是指業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門(mén)依據(jù)業(yè)務(wù)審批權(quán)限根據(jù)公司批準(zhǔn)的計(jì)劃預(yù)算、經(jīng)濟(jì)合同及該業(yè)務(wù)完成進(jìn)度進(jìn)行審批。 5.2.2 資金支付審批，是指公司財(cái)務(wù)部在接到付款申請(qǐng)后，核對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)文件，根據(jù)資金支付程序的規(guī)定逐級(jí)審核，并最終由具有批準(zhǔn)

10、權(quán)限的負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)付款或拒絕付款。 5.2.3 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審批不能代替資金支付的審批。 5.3 公司所有的付款須按要求填制付款申請(qǐng)單，根據(jù)資金支付批準(zhǔn)權(quán)限，逐級(jí)進(jìn)行資金支付審批。簽字人須對(duì)付款的必要性、憑據(jù)的真實(shí)性和付款時(shí)間負(fù)責(zé)。 5.4 付款經(jīng)辦人員須與公司月度用款計(jì)劃核對(duì)，再依據(jù)合同條款和有關(guān)制度進(jìn)行審核。如無(wú)特殊原因，應(yīng)在規(guī)定的付款期的最后兩個(gè)工作日內(nèi)付款，不得提前付款。 5.5 資金支付審批的依據(jù)及條件。 5.5.1 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審核各申請(qǐng)用款單位提交的付款申請(qǐng)是否符合預(yù)算、所附文件單據(jù)是否充分，審核無(wú)誤，經(jīng)授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后付款。 5.5.2 公司財(cái)務(wù)部辦理資金支付時(shí)應(yīng)滿(mǎn)足下

11、列條件： (1)文件齊全，即合同或協(xié)議、付款申請(qǐng)單、發(fā)票或合法收據(jù)及有關(guān)的支持文件等齊全。 (2)上述所列文件都已按規(guī)定完成審批過(guò)程，達(dá)到付款條件即可付款；對(duì)于未按規(guī)定完成審批手續(xù)的支付申請(qǐng)，各級(jí)財(cái)務(wù)部無(wú)權(quán)支付。 5.6 資金支付的審批流程。 5.6.1 項(xiàng)目開(kāi)始實(shí)施時(shí)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦單位應(yīng)根據(jù)合同或協(xié)議要求的進(jìn)度申請(qǐng)付款。申請(qǐng)時(shí)，必須附有業(yè)務(wù)審批單，并按照資金審批權(quán)限逐級(jí)審核和批準(zhǔn)。 5.6.2 計(jì)劃預(yù)算內(nèi)資金審批流程如下: 1)審批權(quán)限內(nèi)的款項(xiàng)，由各單位財(cái)務(wù)部辦理對(duì)外支付手續(xù)，按如下程序逐級(jí)審批: 業(yè)務(wù)經(jīng)辦單位→公司主辦會(huì)計(jì)→公司財(cái)務(wù)經(jīng)理（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）→公司總經(jīng)理 (2)超過(guò)本單

12、位財(cái)務(wù)部審批權(quán)限的對(duì)外付款，必須經(jīng)過(guò)上級(jí)財(cái)務(wù)部審批，審批程序如下： 經(jīng)辦部門(mén)→公司財(cái)務(wù)經(jīng)理→公司總經(jīng)理→集團(tuán)資金結(jié)算中心→集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)。 5.7 集團(tuán)資金內(nèi)部調(diào)撥（指在集團(tuán)總部、下屬公司的銀行之間轉(zhuǎn)款）由集團(tuán)資金結(jié)算中心統(tǒng)一管理，按照以下程序辦理內(nèi)部資金調(diào)撥業(yè)務(wù)。 5.7.1 集團(tuán)資金結(jié)算中心根據(jù)具體情況和資金計(jì)劃統(tǒng)籌安排，協(xié)調(diào)擬定資金調(diào)出和調(diào)入公司，編制《內(nèi)部資金調(diào)撥單》，簽署意見(jiàn)報(bào)總經(jīng)理審批。 5.7.2 資金調(diào)出公司在接到經(jīng)審批的《內(nèi)部資金調(diào)撥單》后，應(yīng)盡快履行完其資金支出的內(nèi)部審批手續(xù)，按照《內(nèi)部資金調(diào)撥單》載明的付款路徑付款。 5.7.3 資金調(diào)入公司在接到經(jīng)審批的《內(nèi)部資

13、金調(diào)撥單》和銀行進(jìn)賬通知單后，進(jìn)行賬務(wù)處理，并及時(shí)向調(diào)出公司和集團(tuán)資金結(jié)算中心反饋信息。 6 現(xiàn)金管理 6.1 公司在辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照中國(guó)人民銀行《現(xiàn)金管理暫行條例》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 6.2 現(xiàn)金的收入、支出和保管只限于出納人員負(fù)責(zé)辦理，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。出納人員不得兼任稽核，不得登記除現(xiàn)金及銀行日記賬以外的賬目。 6.3 日常結(jié)算中超過(guò)結(jié)算起點(diǎn)（1000元）的業(yè)務(wù)，不得支付現(xiàn)金（工資、獎(jiǎng)金、差旅費(fèi)及其他工資性支出除外），原則上通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 6.4 公司現(xiàn)金核定的庫(kù)存限額為人民幣2000元，超過(guò)限額的庫(kù)存現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行?，F(xiàn)金收入和支出要按規(guī)定執(zhí)行，不準(zhǔn)

14、“白條抵庫(kù)”?，F(xiàn)金日記賬要做到日清月結(jié)，賬款相符。 6.5 接受公司各級(jí)管理人員定期或不定期組織對(duì)庫(kù)存的資金等盤(pán)點(diǎn)核實(shí)。 7 支票管理 7.1 財(cái)務(wù)部出納負(fù)責(zé)對(duì)符合付款條件的直接辦理支票付款手續(xù)，嚴(yán)禁支票通過(guò)第三方結(jié)算。 7.2 未經(jīng)批準(zhǔn)，嚴(yán)禁在空白支票、發(fā)票和收據(jù)上蓋資金專(zhuān)用章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章，嚴(yán)禁將印鑒和空白匯票、支票、發(fā)票和收據(jù)帶離辦公地點(diǎn)或借給他人。對(duì)于確實(shí)無(wú)法填寫(xiě)支票金額的，在簽發(fā)支票時(shí)，除加蓋銀行預(yù)留印鑒外，必須注明日期、用途和限額，以防止超限額使用或銀行賬戶(hù)出現(xiàn)透支。 8 銀行存款管理 8.1公司的銀行預(yù)留印鑒由兩人上分開(kāi)管理并報(bào)綜合部備案，主辦會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)保管公司財(cái)務(wù)專(zhuān)

15、用章，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)保管公司法人私章，空白銀行票據(jù)由出納保管，發(fā)票、收據(jù)的管理按財(cái)務(wù)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 8.2 財(cái)務(wù)部門(mén)發(fā)現(xiàn)付款憑據(jù)失效、無(wú)效或單證不全、付款申請(qǐng)單填寫(xiě)混亂不清、收款單位及銀行地址不詳或與合同發(fā)票不符、銀行賬號(hào)錯(cuò)誤、付款金額不符等情況時(shí)，應(yīng)拒絕辦理付款。 8.3 對(duì)銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，要每月與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)。賬面結(jié)余與銀行對(duì)賬單之間如有差額，必須逐筆查明原因，并按月編制銀行余額調(diào)節(jié)表。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)當(dāng)查明原因，及時(shí)上報(bào)處理。 8.4 公司因業(yè)務(wù)需要開(kāi)通銀行賬戶(hù)網(wǎng)絡(luò)查詢(xún)、支付功能，由公司財(cái)務(wù)部提出書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)公司總經(jīng)理核準(zhǔn)后，由公司財(cái)務(wù)部指派專(zhuān)人在公司指定銀行結(jié)算賬戶(hù)進(jìn)行辦理，并由

16、兩人以上共同辦理。 8.5 本著高效和強(qiáng)化資金安全審核的原則，公司網(wǎng)上銀行原則上按三級(jí)權(quán)限進(jìn)行管理，即出納制單、會(huì)計(jì)復(fù)核和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人授權(quán)的管控模式。 8.6 網(wǎng)銀業(yè)務(wù)的維護(hù)與管理。 8.6.1 安裝了網(wǎng)銀的計(jì)算機(jī)為專(zhuān)用計(jì)算機(jī)，非網(wǎng)銀操作人員嚴(yán)禁使用，出納負(fù)責(zé)對(duì)網(wǎng)銀計(jì)算機(jī)進(jìn)行日常管理與維護(hù)。 8.6.2 網(wǎng)銀操作人員離開(kāi)崗位時(shí)必須退出網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，并將密鑰從計(jì)算機(jī)上撥出，妥善保管。 8.6.3 出納、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人所保管的網(wǎng)銀密鑰應(yīng)視作財(cái)務(wù)印章進(jìn)行管理，并將其密碼與網(wǎng)銀密鑰分開(kāi)保管。 9 融資、擔(dān)保、抵押 9.1公司的融資、擔(dān)保和抵押活動(dòng)必須遵守國(guó)家的法律法規(guī)，嚴(yán)禁非法融資活動(dòng)

17、。對(duì)違反國(guó)家規(guī)定的融資和擔(dān)保行為，財(cái)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理。 9.2 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司的融資業(yè)務(wù)。融資方式應(yīng)考慮融資成本，選擇適當(dāng)?shù)暮献髡?，力求最大限度降低?cái)務(wù)費(fèi)用。 9.3 公司的融資、擔(dān)保和抵押事項(xiàng)，首先由財(cái)務(wù)部辦理簽報(bào)，同時(shí)按照金融機(jī)構(gòu)的要求，制作備齊相關(guān)材料，經(jīng)集團(tuán)資金結(jié)算中心審核，總經(jīng)理核準(zhǔn)后方可對(duì)外提供。有權(quán)簽字人對(duì)本公司向金融機(jī)構(gòu)出具的材料負(fù)責(zé)。 9.4 未經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何單位和部門(mén)不得對(duì)外提供任何形式的擔(dān)保、抵押、質(zhì)押；各公司經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外提供擔(dān)保時(shí)，需簽訂對(duì)等互保協(xié)議，同時(shí)應(yīng)有反擔(dān)保的防范措施。 10 重大事項(xiàng)報(bào)告管理 10.1 公司實(shí)行資金重大事項(xiàng)上報(bào)制

18、度，對(duì)于出現(xiàn)的重大資金問(wèn)題，公司財(cái)務(wù)部必須在第一時(shí)間上報(bào)集團(tuán)資金結(jié)算中心和總經(jīng)理。由資金結(jié)算中心及時(shí)采取妥善措施進(jìn)行處理，將損失降至最低。 10.2 重大事項(xiàng)包括但不限于下列各項(xiàng)： 10.2.1 預(yù)計(jì)本單位在金融機(jī)構(gòu)的存款和代保管等有價(jià)證券不能回收。 10.2.2 本單位銀行賬戶(hù)或存款被凍結(jié)。 10.2.3 往來(lái)的金融機(jī)構(gòu)存在重大問(wèn)題。 10.2.4 擔(dān)保、抵押發(fā)生損失或出現(xiàn)追索責(zé)任。 10.2.5 主辦資金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員涉嫌經(jīng)濟(jì)犯罪。 10.2.6 大量應(yīng)收賬款未能按時(shí)回收。 10.2.7 貸款或票據(jù)到期不能歸還。 10.2.8 其他重大事項(xiàng)。 11 罰則 11.1

19、為體現(xiàn)本制度的嚴(yán)肅性，除以上條款中已體現(xiàn)的處罰規(guī)定外，若出現(xiàn)以下問(wèn)題的，由集團(tuán)資金結(jié)算中心提出處理建議（包括處罰對(duì)象、處罰方式），報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。 11.1.1 違反現(xiàn)金管理規(guī)定的； 11.1.2 未經(jīng)批準(zhǔn)擅自或不按規(guī)定審批程序開(kāi)立或撤銷(xiāo)銀行存款賬戶(hù)的； 11.1.3 不按本制度規(guī)定的程序和時(shí)間及時(shí)、準(zhǔn)確上報(bào)和備案有關(guān)銀行賬戶(hù)開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo)資料的； 11.1.4 出租、出借或轉(zhuǎn)讓銀行賬戶(hù)； 11.1.5 未經(jīng)批準(zhǔn)擅自以銀行存款等進(jìn)行擔(dān)?；虻盅旱?； 11.1.6 未妥善保管財(cái)務(wù)印章、U盾和重要空白憑證的； 11.1.7 違反專(zhuān)款專(zhuān)用規(guī)定，將專(zhuān)用資金挪作他用的； 11.1.

20、8 違反財(cái)務(wù)印鑒管理規(guī)定的； 11.1.9 不按規(guī)定審批權(quán)限和流程使用資金的； 11.1.10在資金支付和周轉(zhuǎn)過(guò)程中出現(xiàn)差錯(cuò)造成風(fēng)險(xiǎn)的； 11.1.11 重大事項(xiàng)未及時(shí)提報(bào)造成損失的。 三 費(fèi)用管理制度 1 目的 為加強(qiáng)公司費(fèi)用管理，完善費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)程序及規(guī)定，合理控制公司費(fèi)用開(kāi)支，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度的要求，結(jié)合海南公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況制定本制度。 2 范圍 2.1 本制度適用于海南博大基業(yè)實(shí)業(yè)有限公司、海南盛然生態(tài)農(nóng)業(yè)有限公司及統(tǒng)一管理的各公司，由項(xiàng)目成立的公司可以參照本制度規(guī)定，并結(jié)合自身實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理情況，制定本公司費(fèi)用管理制度，但需要報(bào)相關(guān)公司及相關(guān)

21、部門(mén)備案通過(guò)。 2.2 本制度所指費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、交通費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、車(chē)輛使用費(fèi)、通訊費(fèi)等日常費(fèi)用。 3 原則 費(fèi)用管理采用“預(yù)算控制，分類(lèi)管理，歸口控制”原則，各級(jí)費(fèi)用管理的責(zé)任承擔(dān)者，都必須做到責(zé)任內(nèi)容清楚，職權(quán)范圍明確。 4 職責(zé) 4.1 經(jīng)辦人：如實(shí)填報(bào)各項(xiàng)報(bào)支憑證和申請(qǐng)上規(guī)定的項(xiàng)目，對(duì)所報(bào)支的內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)，并簽名； 4.2 證明人（部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)）：對(duì)所報(bào)支內(nèi)容的真實(shí)性進(jìn)行審核，實(shí)事求是,并簽字確認(rèn)； 4.3 財(cái)務(wù)部：根據(jù)本制度規(guī)定的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)要求和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核，對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的合法性、合理性、合規(guī)性、發(fā)票的真實(shí)性及審批權(quán)限進(jìn)行審核。 4.4 總經(jīng)理：對(duì)集

22、團(tuán)發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行審批并負(fù)責(zé)。 5 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)要求 5.1 報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用必須以合理、合法、真實(shí)的單據(jù)為依據(jù)。 5.1.1 對(duì)外發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，支付款項(xiàng)必須取得合法、有效的原始憑證，合法、有效的原始憑證是指： (1)套印有稅務(wù)部門(mén)監(jiān)制章的發(fā)票或套印有財(cái)政部票據(jù)監(jiān)制章的票據(jù)； (2)行政部門(mén)統(tǒng)一印制的事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)、統(tǒng)一收據(jù)及專(zhuān)用票據(jù)； (3)交通、水電、通信、銀行等公有事業(yè)或壟斷行業(yè)的專(zhuān)用票據(jù)； (4)公司自制的表格，如工資表等。 5.1.2 取得合法原始憑證時(shí)（包括定額發(fā)票），應(yīng)要求對(duì)方單位如實(shí)填寫(xiě)并符合以下基本要求： (1)準(zhǔn)確填寫(xiě)付款單位的全稱(chēng)及付款日期； (2)詳細(xì)填寫(xiě)經(jīng)濟(jì)業(yè)

23、務(wù)內(nèi)容、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額，大小寫(xiě)必須相符且不允許涂改； (3)票據(jù)上必須加蓋有對(duì)方單位的“發(fā)票專(zhuān)用章”； (4)購(gòu)物發(fā)票：出現(xiàn)購(gòu)“辦公用品”、“計(jì)算機(jī)配件”、“書(shū)籍”等，必須附有加蓋與票面相同印章的購(gòu)貨清單。 5.1.3 取得的原始憑證不符合上述基本要求，出現(xiàn)以下情況，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)： (1)發(fā)票或收款憑證有涂改、挖補(bǔ)或模糊不清； (2)購(gòu)物發(fā)票與驗(yàn)收單在數(shù)量、金額上不相符； (3)發(fā)票或收款憑證的收款項(xiàng)目與收款單位經(jīng)營(yíng)范圍不相符； (4)發(fā)票或收款憑證屬過(guò)期停用或偽造的； (5)發(fā)票連號(hào)、替代發(fā)票無(wú)正當(dāng)理由的； (6)其他不符合合法原始憑證基本要求的。 5.2

24、發(fā)生的費(fèi)用必須按規(guī)定分類(lèi)用鋼筆或簽字筆填寫(xiě)集團(tuán)統(tǒng)一的申請(qǐng)和報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，不可用圓珠筆隨意填寫(xiě)，各類(lèi)單據(jù)用膠水粘貼，不得使訂書(shū)針、大頭釘、回形針串別等。 單據(jù)名稱(chēng) 使用說(shuō)明 《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》 差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)（車(chē)、船、飛機(jī)票、住宿費(fèi)等）。 《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》 非差旅費(fèi)的日常費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)。 《原始憑證粘貼單》 對(duì)小票較多，按類(lèi)別分層次粘貼，附在前2種報(bào)銷(xiāo)單后面。 《借款單》 個(gè)人差旅費(fèi)等暫借款。 《出差申請(qǐng)單》 個(gè)人因公出差申請(qǐng)。 《業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)單》 部門(mén)或個(gè)人因公宴請(qǐng)招待。 5.3 原始憑證必須按集團(tuán)規(guī)定的程序和權(quán)限進(jìn)行審核、簽字，相關(guān)手續(xù)必須完備。 5.4 財(cái)務(wù)部嚴(yán)格遵守費(fèi)用報(bào)

25、銷(xiāo)要求，認(rèn)真審核各種原始憑證，對(duì)不合法的原始票據(jù)應(yīng)拒絕報(bào)銷(xiāo)。對(duì)于手續(xù)或填寫(xiě)不符要求的退回修改、補(bǔ)全手續(xù)、重填憑證；對(duì)于不得報(bào)支的費(fèi)用項(xiàng)目，一律退回拒付。 6 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)基本原則 6.1 責(zé)任明確原則：對(duì)于差旅費(fèi)、交通費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等必須誰(shuí)發(fā)生誰(shuí)報(bào)支（總經(jīng)理除外），不準(zhǔn)代報(bào)。 6.2 費(fèi)用最低原則：若為同性二人同時(shí)外地出差，住宿費(fèi)根據(jù)級(jí)別按單人標(biāo)準(zhǔn)核報(bào)。 6.3費(fèi)用劃分原則：對(duì)外地出差，住宿費(fèi)、交通費(fèi)及伙食補(bǔ)貼等應(yīng)分類(lèi)在同一“差旅費(fèi)”報(bào)銷(xiāo)單上填列。 6.4 費(fèi)用清晰原則：各報(bào)銷(xiāo)單據(jù)上必須注明所屬部門(mén)。差旅費(fèi)必須明確填寫(xiě)日期及業(yè)務(wù)內(nèi)容，交通費(fèi)用需具體注明時(shí)間、起止地點(diǎn)、事由等。 6.5

26、 費(fèi)用申請(qǐng)?jiān)瓌t：如業(yè)務(wù)招待必須事先申請(qǐng)，經(jīng)權(quán)限部門(mén)或總經(jīng)理審批后方可招待，未經(jīng)審批的一律不得報(bào)支，如有特殊原因，必須事先電話(huà)請(qǐng)示。 6.6 及時(shí)報(bào)支入帳原則：為保證會(huì)計(jì)核算的正確性、及時(shí)性，費(fèi)用報(bào)支原則上當(dāng)月費(fèi)用當(dāng)月報(bào)支，差旅費(fèi)應(yīng)于回公司后5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷(xiāo)，特殊情況：手機(jī)費(fèi)、電話(huà)費(fèi)、水電費(fèi)等當(dāng)月費(fèi)用次月報(bào)支。 7 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程 7.1 由經(jīng)辦人按本制度要求填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)和粘貼原始單據(jù)。 7.2 交本部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字。 7.3 交主辦會(huì)計(jì)復(fù)核。 7.4 交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。 7.5交項(xiàng)目經(jīng)理審核。 7.5 交總經(jīng)理審批。 7.6出納最終復(fù)核并辦理相應(yīng)手續(xù)。 7.7根據(jù)公司情況

27、，費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)金額在1500元以?xún)?nèi)的，可由總經(jīng)理委托相關(guān)人員進(jìn)行審批。 8 差旅費(fèi) 8.1 差旅費(fèi)是指員工因公需要，到公司辦公所在地城市以外的地區(qū)履行公務(wù)所發(fā)生的費(fèi)用，包括在途交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通費(fèi)等。 8.2 員工出差的批準(zhǔn)程序 公司員工出差應(yīng)嚴(yán)格履行報(bào)批手續(xù)，填寫(xiě)《出差申請(qǐng)單》，注明出差人員姓名、人數(shù)、地點(diǎn)、任務(wù)、時(shí)間等內(nèi)容，一般員工出差3天以?xún)?nèi)的由部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，超過(guò)3天的由總經(jīng)理批準(zhǔn)，部門(mén)負(fù)責(zé)人出差由總經(jīng)理批準(zhǔn)。未經(jīng)批準(zhǔn)的不得自行出差，自行出差或因私出差所發(fā)生的差旅費(fèi)均由其本人自行承擔(dān)，公司不予報(bào)銷(xiāo)。 8.3 員工因公出差可以根據(jù)需要借支差旅費(fèi)，借款人填寫(xiě)借款單，

28、借款金額要根據(jù)路途遠(yuǎn)近，出差天數(shù)，乘坐交通工具，住宿、補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行確定，借款單經(jīng)部門(mén)復(fù)核，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理核準(zhǔn)后，出納方可支付。 8.4 各部門(mén)對(duì)出差人員要嚴(yán)格管理，明確出差任務(wù)，控制出差天數(shù)，提高工作效率，減少費(fèi)用開(kāi)支。 8.5 出差人員于完成任務(wù)回公司后五個(gè)工作日內(nèi)填寫(xiě)《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》，并附上《出差申請(qǐng)單》及相關(guān)票據(jù)，按本制度規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)要求和流程辦理費(fèi)用核銷(xiāo)。 8.6 差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)說(shuō)明 職務(wù)級(jí)別 項(xiàng)目 董事長(zhǎng) 總經(jīng)理 總監(jiān)及以上 部門(mén)經(jīng)理 一般員工 在途交通費(fèi) 飛機(jī)、高鐵 實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo) 經(jīng)濟(jì)艙、二等座 經(jīng)濟(jì)艙、二等座 火

29、車(chē)、汽車(chē) 硬臥、硬座 硬臥、硬座 硬臥、硬座 輪船 二等艙位 三等艙位 三等艙位 住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) 京滬穗深 實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo) 360 240 180 省會(huì)、單列市 280 180 120 其他城市 180 150 100 伙食補(bǔ)貼 省外 70 60 50 40 省內(nèi) 60 50 40 30 8.7 在途交通費(fèi) 8.7.1 乘火車(chē)10小時(shí)內(nèi)可以到達(dá)的，原則上不得乘飛機(jī)和軟臥；乘火車(chē)5小時(shí)內(nèi)可到達(dá)的，以硬座為準(zhǔn)，不得乘坐硬臥，未經(jīng)批準(zhǔn)，超標(biāo)部分個(gè)人自理。 8.7.2 出差人員夜間（晚20：00至次日早上7：00）乘坐火車(chē)超過(guò)5小時(shí)，或白天連

30、續(xù)乘車(chē)超過(guò)10小時(shí)的，可購(gòu)買(mǎi)同席臥鋪票。 8.7.3 乘火車(chē)10小時(shí)以上，或距離800公里以上，部門(mén)經(jīng)理及以上可以乘坐飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙，一般員工一般不準(zhǔn)乘飛機(jī)，如遇特殊情況需乘飛機(jī)必須經(jīng)總經(jīng)理簽字同意。 8.7.4 在途交通費(fèi)還包括：飛機(jī)場(chǎng)至公司或賓館的往返巴士或出租車(chē)費(fèi)、機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、訂票費(fèi)、經(jīng)批準(zhǔn)的退票費(fèi)等。 8.8 伙食補(bǔ)貼 8.8.1 出差伙食補(bǔ)貼按地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)、實(shí)際出差天數(shù)給予補(bǔ)助。 8.8.2 參加各種會(huì)議、培訓(xùn)報(bào)銷(xiāo)的會(huì)務(wù)費(fèi)中包含就餐費(fèi)的，會(huì)議期間出伙食補(bǔ)貼不予報(bào)銷(xiāo)，不包含的可按出差標(biāo)準(zhǔn)報(bào)支相關(guān)費(fèi)用。 8.8.3陪同客戶(hù)出差期間餐費(fèi)、住宿費(fèi)等費(fèi)用公司承擔(dān)的，取消相應(yīng)伙食補(bǔ)貼

31、。 8.9 市內(nèi)交通費(fèi) 8.9.1市內(nèi)交通費(fèi)是指除在途交通費(fèi)以外的不能視為長(zhǎng)途車(chē)費(fèi)的交通費(fèi)，包括公交車(chē)費(fèi)、地鐵車(chē)費(fèi)、出租車(chē)費(fèi)等。出差期間的市內(nèi)交通費(fèi)在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。 8.9.2 公司自帶車(chē)輛出行期間，市內(nèi)交通費(fèi)取消。自帶車(chē)輛出差期間所發(fā)生的油費(fèi)、路橋費(fèi)、停車(chē)費(fèi)、修理費(fèi)單獨(dú)填寫(xiě)《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》，與差旅費(fèi)同時(shí)報(bào)銷(xiāo)。駕駛員的出差補(bǔ)貼、住宿費(fèi)等按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。（參考出差人員標(biāo)準(zhǔn)） 8.10 住宿費(fèi) 住宿費(fèi)按地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)、職務(wù)級(jí)別給予報(bào)銷(xiāo)。出差同行人員中職務(wù)級(jí)別不一致，其他同行人員可享受最高級(jí)別人員的住宿標(biāo)準(zhǔn)。兩人一同出差時(shí)，同性應(yīng)住一間房，以此類(lèi)推，以節(jié)約費(fèi)用開(kāi)支。 8.11 駐外人員費(fèi)用

32、 8.11.1 因工作需要，派駐集團(tuán)其他外地機(jī)構(gòu)或基地的，其往來(lái)的在途交通費(fèi)按本制度標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 8.12其他 具體出差車(chē)票及住宿的訂購(gòu)安排由公司綜合部統(tǒng)一負(fù)責(zé)，原則上各地區(qū)住宿安排以快捷酒店為主，對(duì)于特殊情況超出標(biāo)準(zhǔn)的，必須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)同意。 9 交通費(fèi) 9.1 員工辦事原則上不得乘坐出租車(chē)，特殊情況下需要乘坐出租車(chē)的，事先必須取得部門(mén)經(jīng)理的批準(zhǔn)，實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。特殊情況主要有： (1)攜有巨款或重要文件須確保安全的； (2)收、發(fā)貨物笨重，搬運(yùn)困難或時(shí)間緊迫的； (3)陪同重要客人外出，公司又未能配車(chē)的； (4)目的地偏遠(yuǎn)，沒(méi)有公共交通工具的； (5)其他特殊情

33、況或緊急情況需要乘坐出租車(chē)，且有正當(dāng)理由的（報(bào)銷(xiāo)時(shí)須詳細(xì)說(shuō)明原因）。 9.2 出租車(chē)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)要件：乘坐時(shí)間、起止地點(diǎn)、事由。 10 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 10.1 業(yè)務(wù)招待費(fèi)指因業(yè)務(wù)需要而發(fā)生的招待客人的支出，包括餐飲費(fèi)、禮品、娛樂(lè)活動(dòng)、旅游景點(diǎn)門(mén)票等。 10.2 需要業(yè)務(wù)招待時(shí)應(yīng)事先征得本部門(mén)負(fù)責(zé)人的同意，并填制業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)單，填寫(xiě)內(nèi)容包括：事由、公司參加人員（對(duì)于招待人員可以適當(dāng)描述）、招待時(shí)間、招待標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)計(jì)金額、招待方式等。 10.3招待用煙用酒憑審批后的申請(qǐng)單到綜合部辦理領(lǐng)用手續(xù)，公司綜合部根據(jù)需要儲(chǔ)備適當(dāng)?shù)恼写脽熀途?，各部門(mén)本著費(fèi)用節(jié)約的原則嚴(yán)格控制招待費(fèi)支出。 10.4 業(yè)務(wù)

34、招待申請(qǐng)單原則上不得事后審批，如遇特殊情況需口頭請(qǐng)示同意并補(bǔ)簽業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)單后方可報(bào)銷(xiāo)，未履行申請(qǐng)審批所發(fā)生的招待費(fèi)一律不予報(bào)銷(xiāo)。 10.5各部門(mén)因業(yè)務(wù)需要贈(zèng)送禮品，必須先申請(qǐng)，征得本部門(mén)負(fù)責(zé)人同意，經(jīng)企管部審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)同意后方可購(gòu)買(mǎi)和贈(zèng)送禮品，禮品的采購(gòu)由綜合部按照采購(gòu)管理規(guī)定負(fù)責(zé)實(shí)施。否則，發(fā)生的費(fèi)用一律由經(jīng)辦部門(mén)或個(gè)人承擔(dān)。 10.8業(yè)務(wù)招待費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，需取得正規(guī)發(fā)票及酒水菜單，并以參加業(yè)務(wù)招待活動(dòng)的主辦部門(mén)最高級(jí)別人員為報(bào)銷(xiāo)人。招待費(fèi)一次性支出在500元以上的，原則上刷卡支付，進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)時(shí)應(yīng)附刷卡帳單。 11 辦公費(fèi) 11.1 辦公費(fèi)是指因日常工作的需要而購(gòu)買(mǎi)的辦公用品及其他

35、辦公性質(zhì)的消耗品所產(chǎn)生的費(fèi)用，包括筆、墨、紙張、耗材等。分個(gè)人辦公或低值易耗用品和公用辦公用品兩類(lèi)進(jìn)行管理。 11.2 辦公用品的購(gòu)買(mǎi)、管理與發(fā)放，由綜合部負(fù)責(zé)實(shí)施，任何部門(mén)和個(gè)人不得擅自購(gòu)買(mǎi)辦公用品。 11.3 辦公用品的購(gòu)買(mǎi)原則上實(shí)行集中采購(gòu)的辦法，由綜合部根據(jù)各部門(mén)需求，統(tǒng)一填制《購(gòu)買(mǎi)申請(qǐng)單》，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后購(gòu)買(mǎi)。 綜合部應(yīng)關(guān)注市場(chǎng)價(jià)格，同時(shí)要定期對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行評(píng)估甄選，適時(shí)變換或更換，以確保所購(gòu)辦公用品質(zhì)優(yōu)價(jià)廉。 11.4 對(duì)于零星采購(gòu)或用途特殊、價(jià)值較高的辦公用品的購(gòu)買(mǎi)須先進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)，填寫(xiě)購(gòu)買(mǎi)申請(qǐng)單，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行價(jià)格審核，經(jīng)總經(jīng)理審批后按“貨比三家、擇其最優(yōu)”的原則進(jìn)行購(gòu)買(mǎi)

36、。 11.5 辦公費(fèi)用按本制度規(guī)定的要求和流程進(jìn)行核銷(xiāo)，報(bào)銷(xiāo)要件：正規(guī)發(fā)票、購(gòu)物清單、驗(yàn)收單、購(gòu)買(mǎi)申請(qǐng)單等。 12 車(chē)輛使用費(fèi) 12.1 公司的車(chē)輛使用費(fèi)包括汽油費(fèi)、修理費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、路橋費(fèi)、停車(chē)費(fèi)等，由綜合部統(tǒng)一管理，不得混入差旅費(fèi)等其他費(fèi)用中報(bào)銷(xiāo)。 12.2 汽油費(fèi)：由公司指定加油站購(gòu)買(mǎi)加油卡,定期在加油卡中充值以保障車(chē)輛加油需求。 12.2.1 加油卡充值標(biāo)準(zhǔn) (1)公司每部車(chē)輛加油卡內(nèi)剩余安全金額標(biāo)準(zhǔn):≤300元； (2)加油卡充值金額標(biāo)準(zhǔn):2000元/次/輛； 12.2.2 加油卡充值流程：當(dāng)每部車(chē)輛加油卡達(dá)到剩余安全金額標(biāo)準(zhǔn),由駕駛員填寫(xiě)《加油卡充值申請(qǐng)單》,經(jīng)綜合

37、部審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理充值。充值應(yīng)到公司指定的加油站進(jìn)行充值,并將加油發(fā)票取回進(jìn)行報(bào)銷(xiāo),否則不予以報(bào)銷(xiāo)。 12.2.3 車(chē)輛加油 (1)公司車(chē)輛加油原則上到公司指定的加油站進(jìn)行加油（長(zhǎng)途出差除外）； (2)駕駛員加油完后將每次加油電腦小票取回提交綜合部，以做記錄備案。 12.2.4 綜合部對(duì)每輛車(chē)每次加油卡充值與加油情況均進(jìn)行詳細(xì)記錄。 12.3 車(chē)輛維修保養(yǎng)費(fèi):車(chē)輛因自然損失或者經(jīng)檢查為使用磨損造成有安全隱患或者車(chē)輛定期進(jìn)行例行維護(hù)保養(yǎng)時(shí)，駕駛員必須先填寫(xiě)《車(chē)輛維修保養(yǎng)申請(qǐng)單》，經(jīng)綜合部審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，到公司指定的車(chē)輛維修合作商進(jìn)行維修保養(yǎng)，并取得維修保養(yǎng)清單和發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。

38、綜合部對(duì)每次車(chē)輛維修保養(yǎng)進(jìn)行詳細(xì)記錄，以完善車(chē)輛管理。 12.4 車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi)、年檢費(fèi) 由綜合部記錄每部車(chē)輛年檢時(shí)間、保險(xiǎn)到期時(shí)間、費(fèi)用金額。到期前一個(gè)月，由綜合部提報(bào)經(jīng)總經(jīng)理審批后，進(jìn)行年檢，繳納保險(xiǎn)費(fèi)、年檢費(fèi)；并取回正規(guī)發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。 12.5 路橋費(fèi)、停車(chē)費(fèi) 每次出車(chē)所產(chǎn)生路橋費(fèi)、停車(chē)費(fèi)由駕駛員在背后注明出車(chē)日期、用車(chē)部門(mén)、出車(chē)地點(diǎn)；由駕駛員憑派車(chē)單申請(qǐng)報(bào)銷(xiāo)。 12.6 各種費(fèi)用分?jǐn)傇瓌t 12.6.1 車(chē)輛維修保養(yǎng)費(fèi)、年檢費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)的分?jǐn)偘雌骄謹(jǐn)偟脑瓌t，一次性分?jǐn)偨o每個(gè)部門(mén)。 12.6.2 停車(chē)費(fèi)、路橋費(fèi)，按“誰(shuí)用車(chē)誰(shuí)分?jǐn)偂钡脑瓌t進(jìn)行分?jǐn)?，用?chē)人或車(chē)輛駕駛?cè)藛T憑《派車(chē)申請(qǐng)單

39、》報(bào)銷(xiāo)當(dāng)次因公外出產(chǎn)生的路橋費(fèi)、停車(chē)費(fèi)等費(fèi)用，計(jì)入用車(chē)人部門(mén)費(fèi)用。 12.6.3 加油費(fèi)：按“誰(shuí)用車(chē)誰(shuí)分?jǐn)偂钡脑瓌t進(jìn)行分?jǐn)? (1)計(jì)算出每月車(chē)輛實(shí)際行使公里數(shù)的平均每公里耗油費(fèi)用:平均每公里耗油費(fèi)用（元/公里）=（月初每部車(chē)剩余油錢(qián)+月中N次加油錢(qián)-月末剩余油錢(qián)）月實(shí)際用車(chē)總公里數(shù) (2)部門(mén)月用車(chē)耗油費(fèi)用=當(dāng)月部門(mén)實(shí)際用車(chē)總公里數(shù)（公里）平均每公里耗油費(fèi)用（元/公里） (3)實(shí)際核算出每月每個(gè)用車(chē)部門(mén)總用車(chē)耗油費(fèi)用，分?jǐn)偟矫總€(gè)部門(mén)。 12.7 違規(guī)罰款費(fèi)用處理 12.7.1 由于駕駛不慎，人為造成車(chē)輛損壞的，扣除保險(xiǎn)公司賠償部分，由駕駛員全額賠償。 12.7.2 由于駕駛員違反

40、交通法規(guī)造成的罰款，公司一年允許報(bào)2次，超過(guò)部分罰款公司一概不予報(bào)銷(xiāo)，由駕駛員個(gè)人承擔(dān)。 四 資產(chǎn)管理制度 1 目的 為了加強(qiáng)公司的資產(chǎn)管理，提高資產(chǎn)的使用效益，保障資產(chǎn)的安全和完整，確保資產(chǎn)的保值增值等目的，依據(jù)國(guó)家有關(guān)法規(guī)，制定本制度。 2 范圍 2.1 本制度所指的資產(chǎn)范圍，包括固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)、對(duì)外投資股權(quán)。 3 原則 資產(chǎn)的管理和使用實(shí)行統(tǒng)一政策、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、責(zé)任到人、物盡其用的原則。 4 職責(zé) 4.1公司綜合部負(fù)責(zé)制訂資產(chǎn)的配備及使用標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)資產(chǎn)的購(gòu)置和使用進(jìn)行認(rèn)定；負(fù)責(zé)閑置資產(chǎn)的調(diào)劑；負(fù)責(zé)資產(chǎn)臺(tái)賬登記管理及末使用實(shí)物資產(chǎn)的保管工作。

41、 4.2財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)資產(chǎn)的帳務(wù)處理、核算與支付、監(jiān)督。 4.3各使用部門(mén)負(fù)責(zé)本部門(mén)資產(chǎn)的日常管理和維護(hù)，保證資產(chǎn)的安全和完整。 5 固定資產(chǎn) 5.1 固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的并且使用年限超過(guò)一年、能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益，單位價(jià)值在1000元以上的有形資產(chǎn)。 5.2 價(jià)值未達(dá)1000元，使用年限一年以上的低值易耗品（各種辦公用品、用具、生活用品、器具、辦公家具等）也視同固定資產(chǎn)進(jìn)行登記和管理。 5.3 固定資產(chǎn)的范圍包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備（含通用設(shè)備和專(zhuān)用設(shè)備）、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備、辦公家具和其他設(shè)備等六項(xiàng)。 5.3 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià) 5.3.1

42、 購(gòu)入的固定資產(chǎn)，按實(shí)際支付的買(mǎi)價(jià)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝成本、交納的有關(guān)稅金等計(jì)價(jià)。 5.3.2 自營(yíng)建造的固定資產(chǎn)，按建設(shè)過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。 5.3.3 接收投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值或合同、協(xié)議約定的價(jià)格計(jì)價(jià)。 5.3.4 改擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，按照固定資產(chǎn)的原價(jià)，加上改擴(kuò)建發(fā)生的支出，減去改擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的金額確定。 5.3.5 以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，按租賃協(xié)議規(guī)定的價(jià)款加上應(yīng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)及稅金等計(jì)價(jià)。 5.3.6 盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按重置價(jià)值計(jì)價(jià)。 5.3.7 為取得固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息支出和有關(guān)

43、費(fèi)用，在固定資產(chǎn)尚未交付使用或已撥入使用但尚未辦理竣工決算前發(fā)生的，應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值，在此之后發(fā)生的，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。 5.4 折舊的核算和管理 5.4.1 公司對(duì)所有固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，但是已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地除外。 5.4.2 固定資產(chǎn)折舊方法按會(huì)計(jì)政策的規(guī)定方法：固定資產(chǎn)折舊按月計(jì)提；月份內(nèi)開(kāi)始使用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起計(jì)提折舊；月份內(nèi)減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計(jì)提折舊從下月起停止計(jì)提折舊。 5.4.3 公司固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法。各類(lèi)固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和年折舊率如下： 固定資產(chǎn)類(lèi)別 使用壽命（年)

44、 預(yù)計(jì)凈殘值率 年折舊率(%) 房屋及建筑物 20 5% 4.75% 機(jī)器設(shè)備 10 5% 9.50% 辦公家具 5 5% 19.00% 運(yùn)輸工具 5 5% 19.00% 其他設(shè)備

45、 5 5% 19.00% 5.5 固定資產(chǎn)的增加 5.5.1 固定資產(chǎn)應(yīng)本著“先計(jì)劃、再批準(zhǔn)、最終增加”的原則進(jìn)行購(gòu)置，能調(diào)配、改造的，應(yīng)先做相關(guān)調(diào)配、改造處理，不再新購(gòu)，以節(jié)約費(fèi)用與資金。所有固定資產(chǎn)購(gòu)置、新增均需填寫(xiě)“固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)單”，并按集團(tuán)和子公司審批權(quán)限的規(guī)定進(jìn)行審批。 5.5.2 固定資產(chǎn)增加采取預(yù)算控制和金額控制相結(jié)合的措施，具體如下： (1)公司使用部門(mén)根據(jù)需要提出采購(gòu)申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部和分管該部門(mén)的副總經(jīng)理審核，凡年度預(yù)算內(nèi)且金額在20000元以?xún)?nèi)的，由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，但應(yīng)及時(shí)向集團(tuán)資產(chǎn)管理中心備案；金額在

46、20000元（含）以上的，須經(jīng)集團(tuán)企管部和資產(chǎn)管理中心審核，總經(jīng)理核準(zhǔn)后方可購(gòu)置； (2)凡年度預(yù)算外的固定資產(chǎn)增加，公司需報(bào)集團(tuán)資產(chǎn)管理中心審核，單筆金額5000元以上的由集團(tuán)企管部和資產(chǎn)管理中心審核，總經(jīng)理核準(zhǔn)方可購(gòu)置； (3)集團(tuán)各部門(mén)固定資產(chǎn)的增加（預(yù)算內(nèi)或預(yù)算外），由各部門(mén)提出申請(qǐng)，集團(tuán)企管部和資產(chǎn)管理中心審核，總經(jīng)理核準(zhǔn)后購(gòu)置。 5.5.3 本辦法所指購(gòu)置為單批次購(gòu)置行為，各單位不得將單批次購(gòu)置的固定資產(chǎn)進(jìn)行拆分審批，規(guī)避本辦法所規(guī)定的審批權(quán)限，否則將追究相關(guān)人員責(zé)任。 5.5.4 固定資產(chǎn)的購(gòu)置、新建應(yīng)由綜合部、采購(gòu)部或其他部門(mén)負(fù)責(zé)實(shí)施。重要、大額固定資產(chǎn)按有關(guān)招標(biāo)管理制

47、度的規(guī)定采取招標(biāo)方式進(jìn)行采購(gòu)，之前還應(yīng)進(jìn)行相關(guān)可行性分析論證。其他資產(chǎn)購(gòu)置也應(yīng)遵循“貨比三家、擇其最優(yōu)”的原則。 5.6 固定資產(chǎn)的驗(yàn)收 5.6.1 所有購(gòu)置的固定資產(chǎn)應(yīng)由資產(chǎn)管理部門(mén)會(huì)同使用部門(mén)和相關(guān)技術(shù)人員根據(jù)“固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)單”的申請(qǐng)要求進(jìn)行驗(yàn)收，填寫(xiě) “固定資產(chǎn)驗(yàn)收單”，并按照統(tǒng)一的固定資產(chǎn)編號(hào)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編號(hào)。 5.6.2 小型資產(chǎn)驗(yàn)收可實(shí)施簡(jiǎn)單程序。大型成套設(shè)備、房屋基建工程則必需有驗(yàn)收專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告，就數(shù)量、配件、安全、性能、是否符合計(jì)劃和預(yù)定質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)發(fā)表意見(jiàn)。驗(yàn)收不合格的或存在缺陷的應(yīng)及時(shí)采取妥善措施，以免公司遭受損失。 5.6.3 財(cái)務(wù)部根據(jù)批準(zhǔn)的“固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)單”和“固

48、定資產(chǎn)驗(yàn)收單”及購(gòu)貨發(fā)票等，編制會(huì)計(jì)憑證，錄入財(cái)務(wù)系統(tǒng)固定資產(chǎn)卡片。財(cái)務(wù)入賬同時(shí)，應(yīng)與使用部門(mén)、資產(chǎn)管理部門(mén)同步建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬、固定資產(chǎn)卡片和財(cái)產(chǎn)清冊(cè)、臺(tái)賬等，以明確資產(chǎn)管理責(zé)任，并保持三方一致。 5.7 固定資產(chǎn)的使用與管理 5.7.1 使用（保管）部門(mén)應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)的使用情況進(jìn)行登記，綜合部建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，并定期與財(cái)務(wù)部核對(duì)，對(duì)使用（保管）的固定資產(chǎn)數(shù)量、附件、精度狀況、安全狀況及其修復(fù)程度負(fù)全部責(zé)任，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)配、挪用、調(diào)離、轉(zhuǎn)借他人、自行拆卸、維修和改變其原有面貌。 5.7.2綜合部建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，并定期與財(cái)務(wù)部核對(duì)，做帳實(shí)相符。 5.7.3公司綜合部、財(cái)務(wù)部負(fù)

49、責(zé)對(duì)使用單位的資產(chǎn)保管和使用定進(jìn)行期檢查與指導(dǎo)。 5.7.4 固定資產(chǎn)投入使用時(shí)，使用部門(mén)應(yīng)填寫(xiě)“固定資產(chǎn)領(lǐng)用單”，以明確部門(mén)管理責(zé)任，并指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理。 5.7.5 資產(chǎn)使用部門(mén)應(yīng)重視員工操作安全，并制定相關(guān)規(guī)定，違規(guī)操作造成工傷事故和資產(chǎn)損失的，追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。 5.7.6 使用部門(mén)應(yīng)做好資產(chǎn)的日常使用、保養(yǎng)、維護(hù)修繕工作，經(jīng)常就資產(chǎn)使用狀況和效能利用情況進(jìn)行檢查。以提高資產(chǎn)利用效率和長(zhǎng)期效能。 5.8 固定資產(chǎn)處置 5.8.1 固定資產(chǎn)的減少如盤(pán)虧，技術(shù)性報(bào)廢，確實(shí)不需用、閑置的資產(chǎn)出售變賣(mài)清理，意外毀損，均應(yīng)查明原因，填寫(xiě)“固定資產(chǎn)處置審批單”，并按公司審批權(quán)限的規(guī)

50、定進(jìn)行審批。如因操作不當(dāng)、保管不善而毀損、丟失的，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。 5.8.2 對(duì)于閑置不用，但尚有轉(zhuǎn)讓價(jià)值的，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行價(jià)值評(píng)估和質(zhì)量鑒定，確保物有所值，由指定部門(mén)和人員負(fù)責(zé)進(jìn)行出售轉(zhuǎn)讓。需辦理過(guò)戶(hù)、登記手續(xù)的，資產(chǎn)出售變賣(mài)還應(yīng)限定時(shí)間做好過(guò)戶(hù)登記手續(xù)，確保資產(chǎn)清理變賣(mài)無(wú)遺留問(wèn)題。 (1)公司閑置資產(chǎn)出售，經(jīng)財(cái)務(wù)部和分管該部門(mén)的副總經(jīng)理審核，單批次資產(chǎn)原值在10000元以?xún)?nèi)的，由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，但應(yīng)及時(shí)向集團(tuán)企管部和資產(chǎn)管理中心備案；單批次資產(chǎn)原值在10000元（含）以上的，須經(jīng)集團(tuán)企管部和資產(chǎn)管理中心審核，總經(jīng)理核準(zhǔn)后方可出售； (2)集團(tuán)固定資產(chǎn)的出售，必須詳細(xì)說(shuō)明原因，由

51、集團(tuán)企管部和資產(chǎn)管理中心審核，總經(jīng)理核準(zhǔn)后方可辦理。 5.8.3 對(duì)于報(bào)廢、意外毀損且無(wú)轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn)按廢舊物資進(jìn)行清理，公司每年只允許清理一次，且必須填報(bào)固定資產(chǎn)處置清單，詳細(xì)列明清理資產(chǎn)名稱(chēng)、原值、凈值、購(gòu)置時(shí)間、報(bào)廢、毀損原因、清理方案等，由綜合部審核，總經(jīng)理核準(zhǔn)后方可進(jìn)行清理。 固定資產(chǎn)變賣(mài)清理工作，可以指定部門(mén)和人員組織進(jìn)行廢舊物資招標(biāo)出售，或至少應(yīng)取得三家報(bào)價(jià)，擇其價(jià)高者，報(bào)集團(tuán)資產(chǎn)管理中心審核，總經(jīng)理同意后方可執(zhí)行。 5.8.4 對(duì)于原使用部門(mén)不需用的固定資產(chǎn)，可以調(diào)撥給其它內(nèi)部單位使用，以發(fā)揮資產(chǎn)的最大使用效益，避免浪費(fèi)。內(nèi)部調(diào)撥由調(diào)入和調(diào)出部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，綜合部

52、核準(zhǔn)。 5.8.5公司間辦理調(diào)撥，由調(diào)入方公司事先提出申請(qǐng)，經(jīng)調(diào)出方公司和集團(tuán)企管部和資產(chǎn)管理中心同意后，填寫(xiě)“資產(chǎn)調(diào)撥單”辦理各自手續(xù)，原則上應(yīng)由調(diào)出方公司按稅法規(guī)定開(kāi)具相應(yīng)發(fā)票，調(diào)入方公司憑發(fā)票及“資產(chǎn)調(diào)撥單”入賬。 5.8.6 公司固定資產(chǎn)原則上不外借。如有特殊情況，必須經(jīng)集團(tuán)資產(chǎn)管理中心審核，集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并與借用單位簽署借用合同，約定借用期限和費(fèi)用，到期后由資產(chǎn)管理部門(mén)按約定負(fù)責(zé)收回。 5.8.7公司無(wú)權(quán)以固定資產(chǎn)進(jìn)行對(duì)外投資，以固定資產(chǎn)對(duì)外進(jìn)行投資，由集團(tuán)投資事業(yè)部按對(duì)外投資管理辦法執(zhí)行。 5.8.8 固定資產(chǎn)參加保險(xiǎn)的，在出現(xiàn)約定事實(shí)或意外損失時(shí)，由綜合部負(fù)責(zé)開(kāi)展索賠工

53、作，以減少公司的損失。 5.9 固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn) 5.9.1 使用部門(mén)資產(chǎn)管理人員負(fù)責(zé)本部門(mén)資產(chǎn)的日常自查和盤(pán)點(diǎn)，每年的6月和12月綜合部與財(cái)務(wù)部對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行全面清查和盤(pán)點(diǎn)工作，并出具盤(pán)點(diǎn)報(bào)告。 5.9.2 資產(chǎn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧。 資產(chǎn)清查核對(duì)后，經(jīng)查證確認(rèn)屬于資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧的，找出原因及責(zé)任人，編制《資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧明細(xì)表》，提出資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧處理報(bào)告，報(bào)總經(jīng)理審批后處理。如屬管理不善等人為因素造成的，將追究當(dāng)事人和管理者的責(zé)任，并視具體情況賠償損失。 6 在建工程 6.1 集團(tuán)及子公司發(fā)生的固定資產(chǎn)新建、改擴(kuò)建工程和大中修理工程等建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)納入在建工程進(jìn)行管理。 6.2 在建工程應(yīng)

54、當(dāng)進(jìn)行立項(xiàng)審批。集團(tuán)及子公司發(fā)生在建工程項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)當(dāng)向集團(tuán)資產(chǎn)管理中心遞交工程可行性報(bào)告和概算報(bào)告，經(jīng)立項(xiàng)并審批權(quán)限核準(zhǔn)后方能進(jìn)行。工程項(xiàng)目立項(xiàng)審批時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算計(jì)劃，對(duì)項(xiàng)目的技術(shù)、市場(chǎng)、投資收益、投資回收期、資金狀況等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，確實(shí)可行的才給予審批。 6.3 在建工程的建設(shè)一般以招標(biāo)方式進(jìn)行。由主管部門(mén)和集團(tuán)資產(chǎn)管理中心共同組織招標(biāo)。招標(biāo)時(shí)應(yīng)對(duì)投標(biāo)單位的資信狀況進(jìn)行嚴(yán)格審查，中標(biāo)單位的審查報(bào)告應(yīng)當(dāng)歸檔。 6.4 在建工程的執(zhí)行過(guò)程中，主管部門(mén)必須加強(qiáng)質(zhì)量和成本監(jiān)控，責(zé)任到人。集團(tuán)資產(chǎn)管理中心和主管部門(mén)有權(quán)對(duì)工程的進(jìn)度和資金投放情況進(jìn)行監(jiān)督和審查。工程完工時(shí)，應(yīng)

55、當(dāng)進(jìn)行竣工驗(yàn)收，并做出工程決算報(bào)告，辦理移交手續(xù)。 6.5對(duì)工程決算金額超過(guò)5萬(wàn)元的必須經(jīng)過(guò)工程造價(jià)審計(jì)，以審計(jì)金額作為最終金額。 6.6 在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，尚未辦理竣工決算的，應(yīng)自達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價(jià)或工程實(shí)際成本等，按估計(jì)的價(jià)值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并按公司會(huì)計(jì)政策計(jì)提折舊，待辦理竣工結(jié)算手續(xù)后再做調(diào)整。 6.7 在建工程計(jì)價(jià) 6.7.1 自營(yíng)工程，按照直接材料、直接人工、直接機(jī)械施工費(fèi)以及所分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M(fèi)等計(jì)價(jià)。 6.7.2 出包工程，按照應(yīng)當(dāng)支付的工程價(jià)款以及所分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M(fèi)等計(jì)價(jià)。 6.7.3 設(shè)備安裝工程，按照所安裝設(shè)備的原價(jià)、工程安

56、裝費(fèi)用、工程運(yùn)轉(zhuǎn)支出以及所分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M(fèi)等計(jì)價(jià)。 6.7.4 在建工程交付使用前，因進(jìn)行試運(yùn)轉(zhuǎn)形成的可以對(duì)外銷(xiāo)售的產(chǎn)品等，按照實(shí)際銷(xiāo)售收入或預(yù)計(jì)售價(jià)扣除稅金等支出后，沖減在建工程成本。 6.7.5 在建工程的借款利息，屬于尚未交付使用或者已投入使用但未辦理竣工決算以前發(fā)生的，計(jì)入在建工程成本，以后發(fā)生的，計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。 6.7在建工程的報(bào)廢和毀損，以及在施工過(guò)程中發(fā)生的固定資產(chǎn)清理，應(yīng)報(bào)公司主管部門(mén)和集團(tuán)資產(chǎn)管理中心審批、備案。對(duì)發(fā)生的報(bào)廢或毀損，在扣除殘料價(jià)值和過(guò)失人或者保險(xiǎn)公司等的賠款后的凈損失，計(jì)入在建工程成本。 7 無(wú)形資產(chǎn) 7.1 無(wú)形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或控制的沒(méi)

57、有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。 7.2 無(wú)形資產(chǎn)主要包括：專(zhuān)利權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、特許權(quán)等。 7.3 無(wú)形資產(chǎn)管理的主要任務(wù)是：完善管理體制，建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度；摸清無(wú)形資產(chǎn)狀況，明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系，實(shí)施產(chǎn)權(quán)管理；保障無(wú)形資產(chǎn)的安全、完整；促進(jìn)無(wú)形資產(chǎn)的開(kāi)發(fā)和利用，規(guī)范無(wú)形資產(chǎn)處置行為，提高無(wú)形資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)效益；保障無(wú)形資產(chǎn)保值增值。 7.4 無(wú)形資產(chǎn)管理的主要內(nèi)容是：無(wú)形資產(chǎn)的范圍界定、分類(lèi)和入賬價(jià)值的確認(rèn)和計(jì)量；無(wú)形資產(chǎn)的增加、使用、處置；無(wú)形資產(chǎn)的清查盤(pán)點(diǎn)；無(wú)形資產(chǎn)的賬務(wù)處理；無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)收益管理等。 7.5 無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià) 7.5.1 外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)的成本，包

58、括購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。 7.5.2 購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)款超過(guò)正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，無(wú)形資產(chǎn)的成本以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。實(shí)際支付的價(jià)款與購(gòu)買(mǎi)價(jià)款的現(xiàn)值之間的差額，除應(yīng)予資本化的以外，應(yīng)當(dāng)在信用期間內(nèi)計(jì)入當(dāng)期損益。 7.5.3 自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，其成本包括自開(kāi)發(fā)過(guò)程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前所發(fā)生的支出總額，但是對(duì)于以前期間已經(jīng)費(fèi)用化的支出不再調(diào)整。 7.5.4 投資者投入無(wú)形資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。 7.6 無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo) 使用壽命有限

59、的無(wú)形資產(chǎn)自可供使用時(shí)起在使用壽命期內(nèi)攤銷(xiāo)計(jì)入損益，攤銷(xiāo)方法應(yīng)當(dāng)反映該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式，無(wú)法可靠確定預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式的，采用直線(xiàn)法進(jìn)行攤銷(xiāo)。使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)不進(jìn)行攤銷(xiāo)。 7.7 無(wú)形資產(chǎn)的購(gòu)置 7.7.1 無(wú)形資產(chǎn)的購(gòu)置應(yīng)符合公司的發(fā)展規(guī)劃，經(jīng)過(guò)充分論證和可行性研究分析，并經(jīng)審批權(quán)限核準(zhǔn)后，方可增加，避免盲目引進(jìn)。 7.7.2 無(wú)形資產(chǎn)的購(gòu)置應(yīng)簽訂合同，要求出具方提供技術(shù)情報(bào)和資料、樣品、技術(shù)輔導(dǎo)和培訓(xùn)所做的一切必要工作，以確保無(wú)形資產(chǎn)順利接收、消化、掌握和實(shí)施。 7.8 無(wú)形資產(chǎn)的驗(yàn)收 無(wú)形資產(chǎn)歸口管理部門(mén)根據(jù)購(gòu)買(mǎi)合同、產(chǎn)權(quán)證明和技術(shù)資料組織供方、投資部、

60、集團(tuán)資產(chǎn)管理中心（子公司財(cái)務(wù)部）、使用部門(mén)進(jìn)行驗(yàn)收，無(wú)形資產(chǎn)相關(guān)涉密資料和權(quán)屬證書(shū)原件及時(shí)移交無(wú)形資產(chǎn)歸口管理部門(mén)保管，若重要的無(wú)形資產(chǎn)，須有相關(guān)資質(zhì)機(jī)構(gòu)參與檢驗(yàn)，交驗(yàn)合格后，共同出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。 7.9 無(wú)形資產(chǎn)的日常管理 7.9.1 在日常工作和業(yè)務(wù)活動(dòng)中，對(duì)所擁有的無(wú)形資產(chǎn)實(shí)施不間斷的管理，確定無(wú)形資產(chǎn)的名稱(chēng)、類(lèi)別、權(quán)益的起止日期（專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)的申請(qǐng)、獲得及結(jié)束日期）、權(quán)益證書(shū)的號(hào)碼、無(wú)形資產(chǎn)的具體內(nèi)容（如屬于技術(shù)類(lèi)無(wú)形資產(chǎn)還應(yīng)列明具體的技術(shù)成熟程度和產(chǎn)業(yè)化程度）以及需年檢及繳費(fèi)等情況。 7.9.2 對(duì)涉及公司經(jīng)營(yíng)秘密或技術(shù)資料的無(wú)形資產(chǎn)使用行為，應(yīng)與使用人簽訂保密協(xié)議。 7.

61、9.3 公司要注意無(wú)形資產(chǎn)的資源配置，確定所用無(wú)形資產(chǎn)的種類(lèi)、數(shù)量，無(wú)形資產(chǎn)占總資本的比例，無(wú)形資產(chǎn)的估價(jià)方式，未來(lái)無(wú)形資產(chǎn)的應(yīng)用及發(fā)展目標(biāo)。并由集團(tuán)資產(chǎn)管理中心進(jìn)行統(tǒng)一備案管理。 7.10 無(wú)形資產(chǎn)的處置 7.10.1 企業(yè)出售無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)將取得的價(jià)款與該無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期損益。 7.10.2 無(wú)形資產(chǎn)可作為公司的資產(chǎn)對(duì)外投資，由集團(tuán)投資事業(yè)部按對(duì)外投資管理辦法執(zhí)行，作為“資本”的無(wú)形資產(chǎn)必須遵循以下原則： a.真實(shí)性原則：它必須是真實(shí)的，在投資時(shí)應(yīng)提供詳細(xì)的產(chǎn)權(quán)證書(shū)和相關(guān)的技術(shù)資料； b.平等協(xié)商原則：投資各方新建單位時(shí)要平等協(xié)商，具體如無(wú)形資產(chǎn)作價(jià)的數(shù)額、作價(jià)的方

62、式、在總資本中所占的比例應(yīng)共同協(xié)商確認(rèn)； c.效益原則：充分發(fā)揮無(wú)形資產(chǎn)的效益，防止無(wú)形資產(chǎn)的流失； d.無(wú)形資產(chǎn)有效期限與公司期限協(xié)調(diào)原則。 7.10.3 無(wú)形資產(chǎn)預(yù)期不能為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的，應(yīng)當(dāng)將該無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值予以轉(zhuǎn)銷(xiāo)。 7.10.4 無(wú)形資產(chǎn)的處置，需以書(shū)面形式報(bào)集團(tuán)資產(chǎn)管理中心審核，經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后方能執(zhí)行，并由集團(tuán)資產(chǎn)管理中心進(jìn)行備案管理。 8 對(duì)外股權(quán)投資 8.1 對(duì)外投資是指用集團(tuán)及子公司的流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)（或使用權(quán)）投資入股企業(yè)或與技術(shù)投資方、戰(zhàn)略投資者及其他投資方共同組建股份有限公司或有限責(zé)任公司。 8.2長(zhǎng)期股權(quán)投資決策應(yīng)遵循以下原則：

63、a.遵循國(guó)家法律、法規(guī)和所在地政府的產(chǎn)業(yè)政策，符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃； b.有經(jīng)過(guò)嚴(yán)格論證審核的可行性研究報(bào)告，預(yù)計(jì)投資收益率達(dá)到公司要求； c.資金必須落實(shí)。自有資金和借入資金的比例要合理，應(yīng)禁止挪用流動(dòng)資金進(jìn)行長(zhǎng)期投資。 8.3 對(duì)外投資的計(jì)價(jià)按照下列原則確定：以貨幣資金方式向其他單位投資的，按照實(shí)際支付的金額計(jì)價(jià)。以實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)方式向其他單位投資的，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。 8.4 長(zhǎng)期股權(quán)投資項(xiàng)目核算方法的選擇，根據(jù)實(shí)際情況選擇成本法或權(quán)益法核算。成本法核算范圍：對(duì)被投資企業(yè)擁有控制權(quán)的長(zhǎng)期股權(quán)投資；對(duì)被投資企業(yè)不具有共同控制或重大影響且在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)

64、價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長(zhǎng)期股權(quán)投資。權(quán)益法核算范圍：對(duì)被投資企業(yè)具有共同控制或重大影響的長(zhǎng)期股權(quán)投資。 8.5 集團(tuán)投資事業(yè)部全面負(fù)責(zé)組織對(duì)外投資相關(guān)的調(diào)研、可行性分析、報(bào)批、實(shí)施等工作，并對(duì)股權(quán)投資項(xiàng)目小組的工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。集團(tuán)對(duì)外投資實(shí)行董事會(huì)集體決策制度。各子公司除集團(tuán)單獨(dú)授權(quán)外，無(wú)權(quán)進(jìn)行股權(quán)投資行為。 8.6 對(duì)外股權(quán)投資操作程序 8.6.1對(duì)外投資原則上要經(jīng)過(guò)項(xiàng)目立項(xiàng)、可行性研究、項(xiàng)目設(shè)立三個(gè)階段。 8.6.2 集團(tuán)及所屬子公司從各種渠道獲得的項(xiàng)目，附《項(xiàng)目計(jì)劃書(shū)》或者其他能夠說(shuō)明項(xiàng)目的技術(shù)、市場(chǎng)、管理團(tuán)隊(duì)和未來(lái)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的書(shū)面資料，經(jīng)投資事業(yè)部備案登記，填寫(xiě)《項(xiàng)目登記

65、表》。 8.6.3 投資事業(yè)部在項(xiàng)目登記后15個(gè)工作日內(nèi)，根據(jù)項(xiàng)目資料和初步的調(diào)研結(jié)果，作出“否決”或“建議立項(xiàng)”的初步判斷，填寫(xiě)《項(xiàng)目意見(jiàn)書(shū)》，對(duì)于否決的項(xiàng)目，由投資事業(yè)部直接通知項(xiàng)目方及推薦人。 8.6.4 對(duì)于投資事業(yè)部建議立項(xiàng)的項(xiàng)目，經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理審核通過(guò)后確定項(xiàng)目立項(xiàng)。 8.6.5 項(xiàng)目立項(xiàng)后，由投資事業(yè)部完成深入調(diào)研、分析、論證。公司組成由總經(jīng)理牽頭，戰(zhàn)略管理事業(yè)部、投資事業(yè)部、財(cái)務(wù)管理事業(yè)部等部門(mén)參與的項(xiàng)目論證小組，或委托具有專(zhuān)業(yè)資質(zhì)的機(jī)構(gòu)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究，并提出項(xiàng)目建議書(shū)和可行性研究報(bào)告。 8.6.6 投資事業(yè)部對(duì)項(xiàng)目論證小組提出的問(wèn)題，進(jìn)一步落實(shí)后提請(qǐng)項(xiàng)目論證

66、小組復(fù)議，直至通過(guò)或否決。 8.6.7 經(jīng)論證通過(guò)的《投資可行性研究報(bào)告》，報(bào)集團(tuán)董事會(huì)審議，當(dāng)集團(tuán)董事會(huì)認(rèn)為有必要時(shí)，可聘 請(qǐng)專(zhuān)家進(jìn)行咨詢(xún)，出具專(zhuān)家意見(jiàn)。 8.6.8 集團(tuán)董事會(huì)依議事規(guī)則作出投資與否的決策，并形成《董事會(huì)決議》。決議中確定的事項(xiàng)由投資事業(yè)部或董事會(huì)指定的職能部門(mén)負(fù)責(zé)執(zhí)行。 8.6.9 在合同談判過(guò)程中，若出現(xiàn)與原提交審議方案不符的情況，投資事業(yè)部或董事會(huì)指定的職能部門(mén)應(yīng)重新向董事會(huì)提請(qǐng)審議。 8.6.10 投資過(guò)程中涉及到的合同談判、擬訂、簽訂、變更，按照《晨華控股集團(tuán)合同管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。 8.6.11 投資完成后（取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照），投資過(guò)程中形成的文件資料按照《晨華控股集團(tuán)檔案管理辦法》。 8.6.12 投資決策程序各環(huán)節(jié)的經(jīng)辦人員對(duì)自身的工作質(zhì)量及出具的相關(guān)材料負(fù)責(zé)，在投資過(guò)程中出現(xiàn)重大工作失誤、未履行審批程序和不按規(guī)定執(zhí)行投資業(yè)務(wù)，將追究相應(yīng)責(zé)任。 8.6.13 各環(huán)節(jié)審批人應(yīng)當(dāng)在集團(tuán)規(guī)定的審批職權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限審批，否則將追究相應(yīng)責(zé)任。 8.6.14 經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)在職權(quán)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理投資業(yè)務(wù)。對(duì)于審