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稅收基礎(chǔ)知識題庫5 知識競賽題庫 101、下列選項屬于資源稅征稅范圍的是（ ABC ）。 A、原油 B、天然氣 C、原煤 D、洗煤 102、下列關(guān)于企業(yè)的會計核算的說法正確的是（ ABD ）。 A、應(yīng)遵循重要性原則 B、應(yīng)劃分收益性支出和資本性支出的界限 C、以收付實現(xiàn)制為基礎(chǔ) D、以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ) 103、下列選項可看作納稅人的收入總額的是（ ABCD ） A、生產(chǎn)經(jīng)營收入 B、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、租賃收入 C、利息、股息收入 D、特許權(quán)使用費收入 104、在計算企業(yè)所得稅時需進行調(diào)整的項目包括（ ABCD ）。 A、 工資支出 B、職工福利費 C、利息支出 D、業(yè)務(wù)招待費 105、下列選項可免征土地使用稅的是（ ACD ）。 A、國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的土地 B、國家機關(guān)、人民團體、軍隊的生產(chǎn)營業(yè)用地 C、市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地 D、直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地 106、下列選項在計算企業(yè)所得稅時需進行調(diào)整的是（ ABCD ）。 A、 公益性捐贈 B、業(yè)務(wù)招待費 C、工會經(jīng)費 D、職工教育經(jīng)費 107、資源稅現(xiàn)存在的主要缺陷表現(xiàn)在（ ABCD ）。 A、 開征目的不符合可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略目標 B、 征收范圍狹窄造成生態(tài)環(huán)境的嚴重破壞 C、 稅依據(jù)不合理，激勵措施過少 D、稅負過低，調(diào)節(jié)力度不夠 108、關(guān)于企業(yè)所得額的調(diào)整下列觀點正確的是（ AC ）。 A、工資支出按稅法規(guī)定的計稅工資扣除 B、工資支出按企業(yè)實際發(fā)放的工資計算 C、納稅人的職工工會經(jīng)費按計稅工資總額的2%扣除 D、向非金融機構(gòu)借款的利息支出按實際發(fā)生數(shù)扣除 109、下列關(guān)于企業(yè)所得稅額的調(diào)整錯誤的是（ ACD ）。 A、 非公益性、救濟性的捐贈可在稅前全額扣除 B、業(yè)務(wù)招待費需按一定比例扣除 C、工資支出按實計算 D、工會經(jīng)費按計稅工資總額的14%扣除 110、稅法規(guī)定允許提取折舊的固定資產(chǎn)包括（ AB ）。 A、房屋、建筑物 B、在用的機器設(shè)備、運輸車輛、工具 C、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn) D、破產(chǎn)企業(yè)的固定資產(chǎn) 111、城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)包括（ ABC ）。 A、 增值稅 B、消費稅 C、營業(yè)稅 D、企業(yè)所得稅 112、稅法規(guī)定不允許提取折舊的固定資產(chǎn)包括（ ACD ）。 A、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn) B、以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn) C、破產(chǎn)、關(guān)停企業(yè)的固定資產(chǎn) D、土地 113、原則上應(yīng)采取的固定資產(chǎn)提取折舊的方法是（ AB ）。 A、 平均年限法 B、工作量法 C、直線法 D、加速折舊法 114、根據(jù)納稅人所在地的不同，城市維護建設(shè)稅的稅率可分為（ ABC ）。 A、 7% B、5% C、1% D、2% 115、下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的說法正確的是（ ABC ）。 A、是一種附加稅 B、收入來源很不穩(wěn)定 C、是地方稅種 D、稅負公平，征管容易 116、固定資產(chǎn)提取折舊的方法有（ ABCD ）。 A、 平均年限法 B、加速折舊法 C、直線法 D、工作量法 117、下列關(guān)于最低折舊年限的規(guī)定正確的是（BCD ）。 A、 房屋、建筑物為10年 B、火車、輪船為10年 C、機器、機械為10年 D、與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)部門的器具、工具、家具為5年 118、下列關(guān)于個人所得稅的觀點正確的是（ ACD ）。 A、工資、薪金所得適用九級超額累進稅率 B、對勞務(wù)報酬所得一律實行20%的稅率 C、利息、股息、紅利所得以每次收入額為應(yīng)納稅額 D、稿酬所得以每次出版、發(fā)表取得的收入為一次 119、下列關(guān)于最低折舊年限的規(guī)定錯誤的是（ ABC ）。 A、房屋、建筑物為10年 B、火車、輪胎為20年 C、電子設(shè)備為10年 D、工具、家具為5年 120、下列關(guān)于壞賬準備金的提取正確的是（ BCD ）。 A、對于壞賬準備金的提取，稅法和會計處理的規(guī)定相同 B、壞賬準備金的提取一般不能超過年末應(yīng)收賬款余額的0.5% C、對公司壞賬準備金的提取一般采用備抵法核算 D、對壞賬準備金的提取一般采用差額提取的方法 121、無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理包括（ ABCD ）。 A、納稅人外購的商譽在計算企業(yè)所得稅前一律不得做任何攤銷扣除 B、自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，其入賬價值應(yīng)按依法取得時發(fā)生的注冊費、律師費等費用確定 C、購入的無形資產(chǎn)按實際支付的價款計價 D、換入的無形資產(chǎn)按《企業(yè)會計準則—非貨幣性交易》的規(guī)定進行賬戶處理 122、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法正確的是（ ABCD ）。 A、審批減免稅要按權(quán)限集中的原則，不搞層層下放 B、對于部分企業(yè)如集團公司可以匯總納稅 C、企業(yè)所得稅額=應(yīng)納稅所得額稅率 D、企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止 123、下列說法正確的是（ ABD ）。 A、印花稅最早出現(xiàn)在荷蘭 B、印花稅由中央政府立法解釋，收入列入地方 C、印花稅由中央政府立法解釋，收入列入中央 D、內(nèi)、外資企業(yè)和個人均適用印花稅 124、印花稅的應(yīng)納稅憑證包括（ ABCD ）。 A、 產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù) B、營業(yè)賬簿 C、權(quán)利、許可證照 D、財產(chǎn)保險合同 125、印花稅納稅人實行“三自”納稅，即（ ABC ）。 A、 自行計算稅額 B、自行購買印花稅票 C、自行粘貼稅票 D、自行申報繳納稅款 126、開征遺產(chǎn)贈與稅的意義表現(xiàn)在（ ABCD ）。 A、有利于調(diào)節(jié)社會財富分配，促進社會公平 B、體現(xiàn)量能負擔(dān) C、鼓勵高收入者生前關(guān)注公益事業(yè)，并贏得社會贊譽 D、有利于與國際慣例接軌 127、我國農(nóng)業(yè)稅政策主要包括（ ACD ）。 A、 鼓勵增產(chǎn)政策 B、重稅政策 C、穩(wěn)定負擔(dān)政策 D、合理負擔(dān)政策 128、現(xiàn)行農(nóng)業(yè)稅制完善的思路包括（ ABCD ）。 A、以減輕農(nóng)民負擔(dān)為前提 B、本著理順稅制、保證收入、合理負擔(dān)、便于征管的原則 C、規(guī)范農(nóng)村收費制度，取消部分收費 D、調(diào)整農(nóng)業(yè)稅的負擔(dān)水平，減輕農(nóng)民負擔(dān) 129、下列關(guān)于農(nóng)業(yè)稅的說法正確的是（ ABC ）。 A、農(nóng)業(yè)稅的納稅人是農(nóng)業(yè)經(jīng)濟實體 B、農(nóng)業(yè)稅以常年產(chǎn)量為計稅依據(jù) C、實行地區(qū)差別比例稅率 D、農(nóng)業(yè)稅以實際產(chǎn)量為計稅依據(jù) 130、牧業(yè)稅的課稅對象包括（ ABC ）。 A、 馬 B、山羊 C、駱駝 D、雞 131、下列選項屬于農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅征稅范圍的是（ ABCD ）。 A、 煙葉收入 B、園藝收入 C、水產(chǎn)收入 D、食用菌收入 132、下列選項屬于車輛購置稅的應(yīng)稅行為的是（ ABCD ）。 A、 購買使用行為 B、進口使用行為 C、受贈使用行為 D、自產(chǎn)自用行為 133、我國車輛購置稅的征收范圍包括（ ABCD ）。 A、 摩托車 B、電車 C、掛車 D、農(nóng)用運輸車 134、我國開征社會保障稅的必要性表現(xiàn)在（ ABCD ）。 A、有利于加快社會保障體系的建立和完善，擴大社會保險的覆蓋面 B、有利于加強稅收征管，降低稅收成本 C、有利于規(guī)范社?；鸬恼骼U辦法，確?；鸬陌踩c完整 D、有利于提高社會保障的服務(wù)水平，促進國際間的交流與合作 135、根據(jù)車船使用稅暫行條例的規(guī)定，需要繳納車船使用稅的是（ BD ）。 A、清潔船 B、游艇 C、工程船 D、渡船 136、下列各項行為可以免征土地增值稅的是（ BCD ）。 A、企業(yè)與企業(yè)之間的房地產(chǎn)交換 B、企業(yè)以房地產(chǎn)對外投資 C、在兼并過程中被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè) D、因國家收回國有土地使用權(quán)而使房地產(chǎn)權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)讓 137、增值稅一般納稅人銷售下列貨物時不得開具增值稅專用發(fā)票的是（ ACD ）。 A、銷售報關(guān)出口的貨物 B、銷售代銷貨物 C、直接銷售給使用單位的汽車 D、銷售免稅貨物 138、下列行業(yè)2003年適用5%的營業(yè)稅稅率的是( ACD )。 A、金融保險業(yè) B、建筑業(yè) C、娛樂業(yè) D、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) 139、下列選項屬于農(nóng)業(yè)稅納稅人的是( ABCD )。 A、家庭承包戶 B、國營農(nóng)場 C、農(nóng)業(yè)專業(yè)戶 D、擁有農(nóng)業(yè)收入的機關(guān)、部隊、學(xué)校等 140、下列稅種屬于流轉(zhuǎn)稅類的是（ ABC ）。 A、增值稅 B、消費稅 C、營業(yè)稅 D、城市維護建設(shè)稅 141、消費稅的計稅依據(jù)包含（BCD ）的銷售額。 A、增值稅 B、消費稅 C、關(guān)稅 D、價內(nèi)稅 142、下列選項屬于消費稅征稅范圍的是（ABCD）。 A、酒精 B、化妝品 C、汽油 D、鞭炮 143、下列情況不得抵扣進項稅額的是（ AC ）。 A、未從銷售方取得專用發(fā)票 B、購進免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品 C、未按照稅務(wù)機關(guān)的要求設(shè)專人保管專用發(fā)票 D、稅款抵扣聯(lián)未按稅務(wù)機關(guān)的要求設(shè)專人保管專用發(fā)票 144、從增值稅計稅方法看，小規(guī)模納稅人與一般納稅人的相同點是( AB )。 A、銷售額的確定方法相同 B、進口環(huán)節(jié)增值稅的計算方法一致 C、對稅款抵扣的規(guī)定一致 D、貨物適用稅率一致 145、下列貨物屬于實行從量計征的應(yīng)征消費稅物品的是(ABC )。 A、啤酒 B、汽油 C、柴油 D、汽車 146、下列貨物屬于營業(yè)稅征稅范圍的是( ACD )。 A、建筑安裝業(yè)務(wù) B、銷售水、電業(yè)務(wù) C、金融保險業(yè)務(wù) D、房屋建筑物銷售業(yè)務(wù) 147、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括( ABCD )。 A、中外合資企業(yè) B、外商投資企業(yè) C、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所、從事生產(chǎn)經(jīng)營的外國公司 D、在中國境內(nèi)無任何場所，而有來源于中國境內(nèi)所得的外國公司 148、依個人所得稅暫行條例規(guī)定，下列選項實行定額定率扣除的是( AB )。 A、勞務(wù)報酬所得 B、稿酬所得 C、財產(chǎn)租賃所得 D、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 149、關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法正確的是 ( ABC )。 A、農(nóng)村土地不征城鎮(zhèn)土地使用稅 B、它是屬于一次性征收的稅 C、它是地方稅 D、采用差別比例稅率 150、通過國家機關(guān)、社會團體向以下方面的捐贈準予在繳納所得稅前的所得中全額扣除的是（ BCD ）。 A、盈利性老年服務(wù)中心 B、福利性老年公寓 C、紅十字會 D、村辦小學(xué) 151、某煙草商進口甲類卷煙，報關(guān)時由海關(guān)征收（ ABC ）。 A、關(guān)稅 B、增值稅 C、消費稅 D、營業(yè)稅 152、以下按照4%的征收率計算增值稅的項目是（ ABD ）。 A、死當(dāng)銷售 B、寄售店代售寄售物品 C、一般納稅人銷售自產(chǎn)貨物 D、小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)貨物 153、下列車輛不應(yīng)征收車船使用稅的是（ BC ）。 A、郵政專用車輛 B、外商投資企業(yè)擁有車輛 C、國家機關(guān)班車 D、企業(yè)所屬醫(yī)院自用車輛 154、下列行為人屬于印花稅納稅人的是 ( ABD )。 A、各種經(jīng)濟合同的立合同人 B、各種產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的立據(jù)人 C、各種權(quán)利證照的頒發(fā)人 D、各種營業(yè)賬簿的立賬簿人 155、關(guān)于城市維護建設(shè)稅，下列說法正確的有 ( ABD )。 A、屬于附加稅 B、稅款具有?？顚Ｓ眯? C、繳納增值稅的外商投資企業(yè)構(gòu)成該稅的納稅人 D、按城市規(guī)模大小設(shè)計差別稅率 156、下列應(yīng)稅車船中，以“凈噸位”為計稅依據(jù)計算車船使用稅的是（ ACD ） A、載貨汽車 B、摩托車 C、貨船 D、舢板船 157、財政部批準的免車船使用稅的車輛包括（ AC ）。 A、殘疾人專用車輛 B、殘疾人企業(yè)對外運輸貨物車輛 C、主要用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的拖拉機 D、各專業(yè)銀行的車輛 158、車輛購置稅的征收范圍包括（ ABCD ）。 A、電車 B、輕便摩托車 C、小汽車 D、農(nóng)用運輸車 159、下列屬于增值稅兼營非應(yīng)稅勞務(wù)行為的是（ BD ）。 A、某摩托車廠將自產(chǎn)摩托車以物易物換取某產(chǎn)的電視機 B、某商場既批發(fā)零售商品，又開辦歌舞廳 C、某運輸企業(yè)銷售貨物并負責(zé)運輸所售貨物 D、某自來水廠另開一家不單獨核算的時裝店 160、下列各項中，屬于增值稅免稅項目的是（ ABC ）。 A、向社會收購的古書舊書 B、國際組織無償援助的進口儀器 C、直接用于科學(xué)研究的進口儀器 D、個人銷售自己使用過的汽車 161、在銷售價格之外，向購貨方收取的下列費用應(yīng)并入銷售額計征銷項稅的有（ ABCD ）。 A、收取的違約金 B、收取的儲備金 C、收取的手續(xù)費 D、收取的包裝物租金 162、根據(jù)出口企業(yè)的不同形式和出口貨物的不同種類，我國的出口貨物稅收政策分為三種形式（ ABD ）。 A、出口免稅并退稅 B、出口免稅不退稅 C、出口退稅不免稅 D、出口不免稅也不退稅 163、將購買的貨物用于下列項目的，其進項稅額準予抵扣（ CD ）。 A、用于固定資產(chǎn)在建工程 B、用于集體福利或個人消費 C、用于分配給股東或投資者 D、無償贈送他人 164、下列貨物免征增值稅的有（ AC ）。 A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品 B、將自產(chǎn)的貨物用于集體福利的 C、避孕藥品和用具 D、居民用煤炭制品 165、納稅人銷售應(yīng)稅消費品，以外匯結(jié)算銷售額的人民幣折合率可以選擇（ AB ）國家外匯牌價。 A、當(dāng)月1日 B、結(jié)算當(dāng)天的 C、上次申報納稅時的 D、事先確定并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準的 166、消費稅不同應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅環(huán)節(jié)包括（ ABC ）。 A、進口環(huán)節(jié) B、零售環(huán)節(jié) C、生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié) D、批發(fā)環(huán)節(jié) 167、下列貨物征收的消費稅的有（ ABD ）。 A、啤酒 B、汽車輪胎 C、保健食品 D、金銀首飾 168、下列商品中適用定額稅率征收的有（ ABC ）。 A、汽油 B、柴油 C、啤酒 D、小汽車 169、根據(jù)《消費稅暫行條例》的規(guī)定，銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅消費品向購買方收取的價款和價外費用，其中價外費用包括（ ABCD ）。 A、基金 B、運輸裝卸費 C、違約金 D、返還利潤 170、內(nèi)外資企業(yè)所得稅在下列政策方面的規(guī)定相一致的有（ AB ）。 A、境外所得已納稅款的扣除規(guī)定 B、借款利息費用在稅前的列支標準 C、高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠 D、工資費用在稅前的列支 171、下列各項中，屬于現(xiàn)行營業(yè)稅適用稅率的是（ ABCD ）。 A、3% B、5% C、20% D、5%—20% 172、下列各項中，屬于營業(yè)稅扣繳義務(wù)人的有（ ABC ）。 A、分保險業(yè)務(wù)的初保人 B、個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的受讓人 C、境外單位在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而境內(nèi)未設(shè)機構(gòu)的，其代理人或購買者 D、向境外單位聯(lián)運企業(yè)支付運費的國內(nèi)運輸企業(yè) 173、下列業(yè)務(wù)中應(yīng)征收營業(yè)稅的是（ ABC ）。 A、裝卸搬運業(yè)務(wù) B、報刊發(fā)行業(yè)務(wù) C、代辦進出口業(yè)務(wù) D、受托加工業(yè)務(wù) 174、我國的土地增值稅具有如下特點（ ABC ）。 A、征稅面比較廣 B、實行按次計征 C、實行超率累進稅率 D、實行超額累進稅率 175、1994年開征的新資源稅體現(xiàn)了如下原則（ ABC ）。 A、統(tǒng)一稅法、簡化稅制的原則 B、普遍征收、級差調(diào)節(jié)的原則 C、稅負公平的原則 D、個別征收、特殊調(diào)節(jié)的原則 176、下列各項個人所得，可以免納個人所得稅的是（ ABC ）。 A、國債和國家發(fā)行的金融債券利息 B、保險賠款 C、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復(fù)員費 D、利息、股息、紅利所得 177、下列各項屬于個人所得稅的課稅對象的是（ ABCD ）。 A、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 B、財產(chǎn)租賃所得 C、勞務(wù)報酬所得 D、特許權(quán)使用費所得 178、下面屬于我國現(xiàn)行印花稅的稅率的有是（ ABC ）。 A、0.2% B、0.1% C、0.05% D、0.3% 179、關(guān)于遺產(chǎn)贈與稅的開征，你認為正確的是（ ABCD ）。 A、遺產(chǎn)稅和贈與稅必須同時出臺 B、全面調(diào)節(jié)和縮小個人之間財富差距 C、完善財產(chǎn)登記和申報制度 D、起征點不能定得過高 180、下列各項中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（ AB ）。 A、學(xué)校食堂對外營業(yè)的餐館用地 B、名勝古跡園區(qū)內(nèi)附設(shè)的照相館用地 C、用于水產(chǎn)養(yǎng)殖業(yè)的生產(chǎn)用地 D、公園中管理單位的辦公用地 181、下列各項中可以免繳城鎮(zhèn)土地使用稅的是（ AB ）。 A、宗教寺廟人員的生活用地 B、財政撥付事業(yè)經(jīng)費單位的食堂用地 C、名勝古跡場所的照相館用地 D、公園內(nèi)設(shè)立的影劇院用地 182、下列各項中，屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的是（ AB ）。 A、鐵礦石 B、井礦鹽 C、進口原油 D、煤炭制品 183、資源稅納稅義務(wù)人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，采取除分期收款和預(yù)收款以外結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為（ AC ）。 A、收訖銷售款的當(dāng)天 B、發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天 C、取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天 D、銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天 184、在資源稅中，煤炭的征稅范圍不包括（ BCD ）。 A、原煤 B、洗煤 C、選煤 D、其他煤炭制品 185、城建稅的適用稅率有（ ACD ）。 A、1% B、3% C、5% D、7% 186、代征代扣（ ACD ）的單位和個人，其城市維護建設(shè)稅的納稅地點在代扣代征點。 A、增值稅 B、契稅 C、營業(yè)稅 D、消費稅 187、根據(jù)個人所得稅法及其實施條例的規(guī)定，可以免征個人所得稅的獎金有（ BD ）。 A、購物抽獎所獲獎金 B、省級政府頒發(fā)的科技獎金 C、省級電臺有獎競猜所獲獎金 D、舉報偷稅行為所獲獎金 188、將個人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅人和非居民納稅人依據(jù)的標準是（ AB ）。 A、境內(nèi)有無住所 B、境內(nèi)居住時間 C、境內(nèi)工作時間 D、取得收入的工作地 189、下列各項中，可暫免征收個人所得稅的所得是（ ACD ） A、外籍個人按合理標準取得的出差補貼 B、殘疾人從事個體工商業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營取得的收入 C、個人舉報違法行為而獲得的獎金 D、外籍個人從外商獨資企業(yè)取得的股息、紅利 190、下列資源屬于我國資源稅應(yīng)稅資源的是（ BD ）。 A、土地資源 B、礦產(chǎn)資源 C、水資源 D、鹽資源 191、城市維護建設(shè)稅的納稅環(huán)節(jié)，實際上就是納稅義務(wù)人繳納（ BC ）的環(huán)節(jié)。 A、個人所得稅 B、消費稅 C、增值稅 D、關(guān)稅 192、下列各項中，屬于個人所得稅居民納稅人的是（ AD ）。 A、在中國境內(nèi)無住所，但一個納稅年度在中國境內(nèi)居住滿1年的個人 B、在中國境內(nèi)無住所且不居住的個人 C、在中國境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住超過6個月不滿1年的個人 D、在中國境內(nèi)有住所的個人 193、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的征稅對象包括（ ABD ）。 A、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的外國企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得 B、總機構(gòu)設(shè)在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)來源于中國境內(nèi)、境外的所得 C、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的外國企業(yè)來源于中國境外中資企業(yè)的所得 D、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)的外國企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得 194、外商投資企業(yè)包括下列企業(yè)中的（ ABD ）。 A、中外合資經(jīng)營企業(yè) B、中外合作經(jīng)營企業(yè) C、外國企業(yè) D、外資企業(yè) 195、某外國企業(yè)未在中國境內(nèi)設(shè)置機構(gòu)場所，它的下列所得不屬于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅征稅范圍的是（ AD ）。 A、來源于日本的所得 B、來源于北京的所得 C、來源于南京的所得 D、來源于英國的所得 196、下列支出項目中不得列為成本、費用和損失的是（ ABCD ）。 A、無形資產(chǎn)的受讓、開發(fā)支出 B、違法經(jīng)營的罰款和被沒收財務(wù)的損失 C、支付給總機構(gòu)的特許權(quán)使用費 D、對外投資所發(fā)生的投資費用或損失 197、外商投資企業(yè)應(yīng)納稅所得額計算時，需作納稅調(diào)整增加處理的項目有（ BCD ）。 A、向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費 B、支付的工資、福利費 C、超標準計提的折舊額 D、違法經(jīng)營被沒收財務(wù)損失 198、外商投資企業(yè)存貨的計價方法有（ ABCD ）。 A、先進先出法 B、后進先出法 C、移動平均法 D、加權(quán)平均法 199、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機構(gòu)、場所每一納稅年度的收入總額，減除（ ABC ）后的余額，為應(yīng)納稅所得額。 A、成本 B、費用 C、損失 D、資本的利息 200、下列哪些情況下，納稅人支付的進項稅額不能從銷項稅額中抵扣（ ACD ）。 A、用于非應(yīng)稅項目 B、出版社用于出版書刊 C、用于集體福利 D、用于個人消費 第六章 面向新世紀的稅務(wù)管理 一、判斷題（共80題） 1、對納稅人進行稅務(wù)登記是稅收征管的首要程序。（ ） 2、稅務(wù)登記包括開業(yè)登記、變更登記、注銷登記等。（ ） 3、稅務(wù)機關(guān)是發(fā)票的主管機關(guān)，增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制。（ ） 4、幾乎所有的國家都明文規(guī)定納稅人必須按期申報納稅。（ ） 5、納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機關(guān)或者按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理納稅申報或者有關(guān)申報資料。（ ） 6、優(yōu)化為納稅人服務(wù)是稅務(wù)管理的基礎(chǔ)。（ ） 7、集中征收即是通過網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，將納稅人的納稅信息集中。（ ） 8、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)當(dāng)按照獨立企業(yè)之間的義務(wù)往來收取或者支付價款、費用，否則，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)進行合理調(diào)整。（ ） 9、稅務(wù)稽查的功能關(guān)鍵是震懾納稅人，使得納稅人不敢肆意偷稅。（ ） 10、稅收征管的信息化已成為不可逆轉(zhuǎn)的國際趨勢。（ ） 11、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是抗稅。（ ） 12、稅務(wù)登記是稅務(wù)機關(guān)對納稅單位和個人的開業(yè)、變動、歇業(yè)以及生產(chǎn)經(jīng)營范圍進行法定登記的一項制度，它是稅務(wù)機關(guān)在征收管理工作中的一項基本的工作制度。（ ） 13、納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。（ ） 14、稅務(wù)機關(guān)違反規(guī)定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預(yù)算級次的，責(zé)令限期改正，對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予降級或者撤職的行政處分。（ ） 15、稅務(wù)人員徇私舞弊，對依法應(yīng)當(dāng)移交司法機關(guān)追究刑事責(zé)任的不移交，情節(jié)嚴重的，依法追究刑事責(zé)任。（ ） 16、稅務(wù)機關(guān)、稅務(wù)人員查封、扣押納稅人個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品的，責(zé)令退還，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。（ ） 17、稅務(wù)人員與納稅人、扣繳義務(wù)人勾結(jié)，唆使或者協(xié)助納稅人、扣繳義務(wù)人偷稅等違法行為，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分。（ ） 18、稅務(wù)人員利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務(wù)人財物或者謀取其他不正當(dāng)利益，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分。（ ） 19、納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，并處五萬元以下的罰款。（ ） 20、稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。（ ） 21、納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還。（ ） 22、欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報告。（ ） 23、納稅人有合并、分立情形的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報告，并依法繳清稅款。（ ） 24、欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的，應(yīng)當(dāng)在出境前向稅務(wù)機關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供擔(dān)保。（ ） 25、如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準，稅務(wù)機關(guān)可以采取相應(yīng)的稅收保全措施。（ ） 26、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準，稅務(wù)機關(guān)可以采取相應(yīng)的強制執(zhí)行措施。（ ） 27、個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。（ ） 28、稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)納稅額的具體程序和方法由國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定。（ ） 29、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。（ ） 30、除稅務(wù)機關(guān)、稅務(wù)人員以及經(jīng)稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)委托的單位和人員外，任何單位和個人不得進行稅款征收活動。（ ） 31、稅款征收是稅收征管的核心。（ ） 32、納稅人，扣繳義務(wù)人，不論當(dāng)期是否發(fā)生納稅義務(wù)，除經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準外，均按規(guī)定辦理納稅申報或報送代扣代繳代收代繳稅款報告書。（ ） 33、納稅人享受減免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。（ ） 34、納稅人按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定使用稅務(wù)登記證件。（ ） 35、稅務(wù)機關(guān)依法查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人開立賬戶的情況時，有關(guān)銀行和其他金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)予以協(xié)助。（ ） 36、納稅人辦理稅務(wù)登記和扣繳義務(wù)人辦理扣繳稅款登記的范圍和辦法，由國務(wù)院規(guī)定。（ ） 37、確保稅款的順利入庫的惟一的選擇就是健全稅收征管體系。（ ） 38、習(xí)慣上，我們將稅務(wù)登記和納稅申報合稱為“稅務(wù)管理”。（ ） 39、稅務(wù)登記證件不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣或者偽造。（ ） 40、賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料不得偽造、變造或者擅自損毀。（ ） 41、對納稅人進行稅務(wù)登記是稅收征管的最終程序。（ ） 42、稅務(wù)管理包括稅務(wù)開業(yè)登記、變更登記、注銷登記等。（ ） 43、稅務(wù)機關(guān)是發(fā)票的主管機關(guān)，增值稅專用發(fā)票由省級稅務(wù)局指定的企業(yè)印制。（ ） 44、幾乎所有的國家都沒有強制規(guī)定納稅人必須按期申報納稅。（ ） 45、納稅人、扣繳義務(wù)人不可以直接到稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報或者有關(guān)申報資料。（ ） 46、優(yōu)化為納稅人服務(wù)是稅務(wù)稽查的基礎(chǔ)。（ ） 47、集中征收即是通過稅務(wù)系統(tǒng)，將納稅人的納稅信息匯總。（ ） 48、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)當(dāng)按照關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的義務(wù)往來收取或者支付價款、費用，否則，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)進行合理調(diào)整。（ ） 49、稅務(wù)稽查的功能關(guān)鍵是震懾征稅人，使得征稅人不敢肆意違法。（ ） 50、稅收征管的非信息化已成為不可逆轉(zhuǎn)的國際趨勢。（ ） 51、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是偷稅。（ ） 52、稅務(wù)稽查是稅務(wù)機關(guān)對納稅單位和個人的開業(yè)、變動、歇業(yè)以及生產(chǎn)經(jīng)營范圍進行法定登記的一項制度，它是稅務(wù)機關(guān)在征收管理工作中的一項基本的工作制度。（ ） 53、納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是騙稅。（ ） 54、稅務(wù)機關(guān)違反規(guī)定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預(yù)算級次的，責(zé)令限期改正，對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法追究刑事責(zé)任。（ ） 55、稅務(wù)人員徇私舞弊，對依法應(yīng)當(dāng)移交司法機關(guān)追究刑事責(zé)任的不移交，情節(jié)嚴重的，依法追究民事責(zé)任。（ ） 56、稅務(wù)機關(guān)、稅務(wù)人員查封、扣押納稅人個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品的，依法追究刑事責(zé)任。（ ） 57、稅務(wù)人員與納稅人、扣繳義務(wù)人勾結(jié)，唆使或者協(xié)助納稅人、扣繳義務(wù)人偷稅等違法行為，依法追究刑事責(zé)任。（ ） 58、稅務(wù)人員利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務(wù)人財物或者謀取其他不正當(dāng)利益，依法給予行政處分。（ ） 59、納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，并處一萬元以下的罰款。（ ） 60、稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。（ ） 61、納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)在一年內(nèi)退還。（ ） 62、欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之后，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報告。（ ） 63、納稅人有合并、分立情形的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報告，可暫緩繳清稅款。（ ） 64、欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的，應(yīng)當(dāng)在出境后向稅務(wù)機關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供擔(dān)保。（ ） 65、如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)市以上稅務(wù)局（分局）局長批準，稅務(wù)機關(guān)可以采取相應(yīng)的稅收保全措施。（ ） 66、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)市以上稅務(wù)局（分局）局長批準，稅務(wù)機關(guān)可以采取相應(yīng)的強制執(zhí)行措施。（ ） 67、個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，也在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。（ ） 68、稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)納稅額的具體程序和方法由省級稅務(wù)主管部門規(guī)定。（ ） 69、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過一年。（ ） 70、除稅務(wù)機關(guān)、稅務(wù)人員以及經(jīng)稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)委托的單位和人員外，其他單位和個人應(yīng)積極進行稅款征收活動。（ ） 71、稅收征管是稅款征收的核心。（ ） 72、納稅人，扣繳義務(wù)人，不論當(dāng)期是否發(fā)生納稅義務(wù)，除經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準外，提倡按規(guī)定辦理納稅申報或報送代扣代繳代收代繳稅款報告書。（ ） 73、納稅人享受減免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以按照規(guī)定暫免辦理納稅申報。（ ） 74、納稅人按照省級稅務(wù)主管部門的規(guī)定使用稅務(wù)登記證件。（ ） 75、稅務(wù)機關(guān)依法查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人開立賬戶的情況時，有關(guān)銀行和其他金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)予以回絕。（ ） 76、納稅人辦理稅務(wù)登記和扣繳義務(wù)人辦理扣繳稅款登記的范圍和辦法，由國家稅務(wù)總局規(guī)定。（ ） 77、確保稅款的順利入庫的可參考選擇就是健全稅收征管體系。（ ） 78、習(xí)慣上，我們將稅務(wù)登記和納稅稽查合稱為“稅務(wù)管理”。（ ） 79、稅務(wù)登記證件可以轉(zhuǎn)借，但不得涂改、損毀、買賣或者偽造。（ ） 80、賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料一般不得偽造、變造或者擅自損毀。（ ） （以上判斷題中，1～40題為正確，41～80題為不正確） 二、單項選擇題（共55題） 1、對于因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任造成未繳或少繳稅款的，在一般情況下，稅務(wù)機關(guān)的追征期是（ A ）。 A、3年 B、5年 C、2年 D、7年 2、關(guān)于發(fā)票管理下列敘述不正確的一項是（ C ）。 A、發(fā)票的主管機關(guān)是稅務(wù)機關(guān) B、發(fā)票印刷是發(fā)票管理的首要環(huán)節(jié) C、增值稅專用發(fā)票由各省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局指定的企業(yè)印刷 D、未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)指定，不得印制發(fā)票 3、納稅人逃避追繳欠稅的，稅務(wù)機關(guān)除追繳欠稅、滯納金外，可以處以欠繳稅款的（ D ）罰款。 A、1倍 B、50% C、5倍 D、50%以上5倍以下 4、實施稅收保全措施的條件不包括（ B ）。 A、納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為 B、納稅人超過了時限而沒有繳納稅款的 C、納稅人不提供納稅擔(dān)保的 D、轉(zhuǎn)移、隱匿商品、貨物或者其他財產(chǎn)的 5、企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人）自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（ C ）內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。 A、10日 B、20日 C、30日 D、60日 6、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅登記申報之日起（ C ）內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件。 A、10日 B、20日 C、30日 D、60日 7、納稅人辦理稅務(wù)登記和扣繳義務(wù)人辦理扣繳稅款登記的范圍和辦法，由（ A ）規(guī)定。 A、國務(wù)院 B、省級財政部門 C、國家稅務(wù)局 D、地方稅務(wù)局 8、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機關(guān)辦理變更登記之日起（ C ）內(nèi)或者在向工商行政管理機關(guān)申請辦理注銷登記之前，持有關(guān)證件向稅務(wù)機關(guān)申報辦理變更或者注銷稅務(wù)登記 A、10日 B、20日 C、30日 D、60日 9、、實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，在定期內(nèi)應(yīng)納稅額超過或低于核定稅額30%，應(yīng)于期滿后，（ A ）內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報調(diào)整已核定的稅額。 A、10日 B、20日 C、30日 D、60日 10、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過（ B ）。 A、1個月 B、3個月 C、半年 D、1年 11、納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（ A ）的滯納金。 A、萬分之五 B、千分之五 C、萬分之二 D、萬分之一 12、納稅人未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，情節(jié)嚴重的，處（ B ）的罰款。 A、2000元以上5000元以下 B、2000元以上10000元以下 C、2000元以上20000元以下 D、5000元以上10000元以下 13、納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的，處二千元以上一萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處（ D ）的罰款。 A、10000以上20000以下 B、5000以上20000以下 C、10000以上30000以下 D、10000以上50000以下 14、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，情節(jié)嚴重的，處（ A ）的罰款。 A、 2000元以上5000元以下 B、 2000元以上10000元以下 C、 2000元以上20000元以下 D、 5000元以上10000元以下 15、納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處（ B ）的罰款。 A、 2000元以上5000元以下 B、 2000元以上10000元以下 C、 2000元以上20000元以下 D、 5000元以上10000元以下 16、納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款（ B ）的罰款。 A、百分之五十以上兩倍以下 B、百分之五十以上五倍以下 C、兩倍以上五倍以下 D、倍以上三倍以下 17、扣繳義務(wù)人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款（ A ）的罰款。 A、百分之五十以上五倍以下 B、百分之五十以上兩倍以下 C、兩倍以上五倍以下 D、一倍以上三倍以下 18、納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款（ A ）的罰款。 A、百分之五十以上五倍以下 B、百分之五十以上兩倍以下 C、兩倍以上五倍以下 D、一倍以上三倍以下 19、納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，并處（ C ）的罰款。 A、10000以下 B、20000以下 C、50000以下 D、100000以下 20、納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款（ A ）的罰款。 A、百分之五十以上五倍以下 B、百分之五十以上兩倍以下 C、兩倍以上五倍以下 D、一倍以上三倍以下 21、以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款（ C ）的罰款。 A、兩倍以上五倍以下 B、兩倍以上十倍以下 C、一倍以上五倍以下 D、一倍以上三倍以下 22、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是抗稅，除由稅務(wù)機關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金外，依法追究刑事責(zé)任。情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款（ C ）的罰款。 A、兩倍以上五倍以下 B、兩倍以上十倍以下 C、一倍以上五倍以下 D、一倍以上三倍以下 23、扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款（ B ）的罰款。 A、百分之五十以上五倍以下 B、百分之五十以上三倍以下 C、兩倍以上五倍以下 D、一倍以上三倍以下 24、納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機關(guān)檢查的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處一萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處（ D ）的罰款。 A、10000以上20000以下 B、5000以上20000以下 C、10000以上30000以下 D、10000以上50000以下 25、納稅人非法印制發(fā)票的，由稅務(wù)機關(guān)銷毀非法印制的發(fā)票，沒收違法所得和作案工具，并處（ D ）的罰款。 A、10000以上20000以下 B、5000以上20000以下 C、10000以上30000以下 D、10000以上50000以下 26、納稅人、扣繳義務(wù)人的開戶銀行或者其他金融機構(gòu)拒絕接受稅務(wù)機關(guān)依法檢查納稅人、扣繳義務(wù)人存款賬戶，或者拒絕執(zhí)行稅務(wù)機關(guān)作出的凍結(jié)存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務(wù)機關(guān)的書面通知后幫助納稅人、扣繳義務(wù)人轉(zhuǎn)移存款，造成稅款流失的，由稅務(wù)機關(guān)處（ A ）的罰款。 A、10萬以上50萬以下 B、10萬以上20萬以下 C、20萬以上50萬以下 D、20萬以上100萬以下 27、稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)（ B ）批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。 A、國家稅務(wù)總局局長 B、設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長 C、省級國稅局局長 D、財政廳廳長 28、納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起（ C ）發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機關(guān)及時查實后應(yīng)當(dāng)立即退還；涉及從國庫中退庫的，依照法律、行政法規(guī)有關(guān)國庫管理的規(guī)定退還。 A、一年內(nèi) B、兩年內(nèi) C、三年內(nèi) D、五年內(nèi) 29、因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在（ C ）可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，但是不得加收滯納金。 A、一年內(nèi) B、兩年內(nèi) C、三年內(nèi) D、五年內(nèi) 30、因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到（ D ）。 A、一年 B、兩年 C、三年 D、五年 31、實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，在定期內(nèi)應(yīng)納稅額超過或低于核定稅額30%，應(yīng)于期滿后，10日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報調(diào)整已核定的稅額。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在（ A ）內(nèi)予以核定。 A、10日 B、20日 C、30日 D、60日 32、納稅人未按照規(guī)定將財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備查的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處（ B ）的罰款。 A、兩千元以上5000元以下 B、2000元以上10000元以下 C、2000元以上20000元以下 D、5000元以上10000元以下 33、納稅人未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處（ B ）的罰款。 A、兩千元以上5000元以下 B、2000元以上10000元以下 C、2000元以上20000元以下 D、5000元以上10000元以下 34、納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是（ A ）。 A、偷稅 B、漏稅 C、抗稅 D、避稅 35、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，是（ C ）。 A、偷稅 B、漏稅 C、抗稅 D、避稅 36、同一納稅人應(yīng)納的同一個稅種的稅款，符合延期納稅法定條件的，在一個納稅年度內(nèi)，只能申請延期交納一次，需要再次延期繳納的，需逐級報經(jīng)（ B ）批準。 A、 國家稅務(wù)總局局長 B、省級國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局局長 C、地市級國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局長 D、縣級國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局長 37、根據(jù)刑法規(guī)定，單位犯虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，其虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，對單位應(yīng)判處罰金，并對其直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處以（ C ）。 A、 3年以下有期徒刑或者拘役 B、 3年以上10年以下有期徒刑 C、 10年以上有期徒刑或無期徒刑 D、 無期徒刑或死刑 38、現(xiàn)行制度規(guī)定，對外?。ㄗ灾螀^(qū)，直轄市）來本地從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人，可以要求其提供擔(dān)保人，或者根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額與數(shù)量交納（ C ）以下的保證金，并限期繳銷發(fā)票。 A、2000元 B、5000元 C、10000元 D、20000元 39、根據(jù)稅收征管法及細則的規(guī)定，如果由于不可抗力或者財務(wù)會計處理上的特殊情況等原因，納稅人不能按期進行納稅申報的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準，可以延期申報，但最長不得超過（ B ）。 A、1個月 B、3個月 C、、半年 D、一年 40、對于會計賬簿、憑證、核算制度等比較健全，能夠據(jù)以如實核算生產(chǎn)經(jīng)營情況，正確計算應(yīng)納稅款的納稅人，可采取的稅款征收方式是（ A ）。 A、查賬征收 B、查定征收 C、查驗征收 D、定期定額征收 41、根據(jù)稅收征管法及細則的有關(guān)規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（ B ）內(nèi)，按照國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法有效憑證記賬，進行核算。 A、10年 B、15日 C、30日 D、60日 42、根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起（ C ）內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理方法報送稅務(wù)機關(guān)備案。 A、5日 B、10日 C、15日 D、30日 43、納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起（ C ）內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)申請辦理注銷稅務(wù)登記。 A、7日 B、10日 C、15日 D、30日 44、稅收征管法及細則規(guī)定，除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的外，會計賬簿、會計憑證、會計報表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存（ D ）。 A、1年 B、3年 C、5年 D、10年 45、發(fā)票的存放和保管應(yīng)按稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定辦理，不得丟失和擅自損毀。已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存（ C ）。 A、1年 B、3年 C、5年 D、10年 46、根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（ B ）。 A、一個月 B、3個月 C、6個月 D、1年 47、根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，納稅人未按規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，應(yīng)當(dāng)從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（ D ）的滯納金。 A、萬分之一 B、萬分之二 C、萬分之三 D、萬分之五 48、根據(jù)稅收征管法及細則的規(guī)定，納稅人超過應(yīng)納稅款繳納的稅款，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還給納稅人，納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起（ B ）內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還。 A、1年 B、3年 C、5年 D、10年 49、因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在（ C ）內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，但是不得加收滯納金。 A、1年 B、2年 C、3年 D、5年 50、危害稅收征管罪中唯一的一個不能由單位構(gòu)成的罪名是（ B ）。 A、偷稅罪 B、抗稅罪 C、騙取出口退稅罪 D、逃避追繳欠稅罪 51、依據(jù)刑法規(guī)定，犯抗稅罪，情節(jié)嚴重的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處拒繳稅款（ A ）罰金。 A、1倍以上5倍以下 B、1倍以上3倍以下 C、3倍以上5倍以下 D、5倍以上10倍以下 52、根據(jù)刑法的有關(guān)規(guī)定，非法購買增值稅專用發(fā)票或者購買偽造的增值稅專用發(fā)票的，處5年以下有期徒刑、拘役、并處或單處（ C ）罰金。 A、2萬元以上 B、50萬元以下 C、2萬元以上10萬元以下 D、5萬元以上50萬元以下 53、稅收征管法授權(quán)稅務(wù)所，可以對個體工商戶及未取得營業(yè)執(zhí)照的單位、個人實施罰款額在（ C ）以下的稅務(wù)行政處罰。 A、50元 B、500元 C、1000元 D、2000元 54、要求聽證的當(dāng)事人，應(yīng)當(dāng)在收到《稅務(wù)行政處罰事項告知書》后（ A ）內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)書面提出聽證要求，逾期不提出的，視為放棄聽證權(quán)利。 A、3日 B、5日 C、7日 D、10日 55、依據(jù)國家賠償法的規(guī)定，稅務(wù)行政賠償請求人請求賠償?shù)臅r效為（ C ），自稅務(wù)機關(guān)及其工作人員行使職權(quán)時的行為被依法確認為違法之日起計算。 A、半年 B、1年 C、2年 D、3年 三、多項選擇題（共60題） 1、稅收征管體系的內(nèi)容包括（ ABCD ）。 A、稅務(wù)登記 B、納稅申報 C、稅款征收 D、稅務(wù)稽查 2、稅務(wù)登記制度包括（ ABCD ）。 A、開業(yè)稅務(wù)登記 B、變更稅務(wù)登記 C、注銷稅務(wù)登記 D、其他稅務(wù)登記 3、下列關(guān)于稅務(wù)登記制度的表達正確的是（ AD ）。 A、企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起三十日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記 B、企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)可以不申請辦理稅務(wù)登記 C、個體工商戶可以不申請辦理稅務(wù)登記 D、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位需要辦理稅務(wù)登記 4、下列對于稅務(wù)登記的描述正確的是（ AD ）。 A、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起三十日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記 B、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起十五日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記 C、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機關(guān)辦理變更登記之日起十五日內(nèi)或者在向工商行政管理機關(guān)申請辦理注銷登記之前，持有關(guān)證件向稅務(wù)機關(guān)申報辦理變更或者注銷稅務(wù)登記 D、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機關(guān)辦理變更登記之日起三十日內(nèi)或者在向工商行政管理機關(guān)申請辦理注銷登記之前，持有關(guān)證件向稅務(wù)機關(guān)申報辦理變更或者注銷稅務(wù)登記 5、稅