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2015 年上半年重慶省內(nèi)審師 經(jīng)營管理技術(shù) 必備 股東 大會模擬試題 一 單項(xiàng)選擇題 共 25 題 每題 2 分 每題的備選項(xiàng)中 只有 1 個事最符合 題意 1 在收貨部門為已經(jīng)訂購但尚未收到的貨物保留采購訂單檔案 這是一種用以 保證以下哪項(xiàng)內(nèi)容的控制措施 A 將貨物及時發(fā)送給恰當(dāng)?shù)牟块T B 只接受那些得到授權(quán)的貨物 C 在收貨時對貨物進(jìn)行準(zhǔn)確清點(diǎn) D 貨物在接收后不會丟失 2 與保護(hù)隱私慣例有關(guān)的控制措施存在缺陷 造成這種情況的一大原因是沒有 遵守以下哪項(xiàng)內(nèi)容 A 標(biāo)準(zhǔn) B 財務(wù)會計準(zhǔn)則 C 有關(guān)隱私的法律和法規(guī) D 公司的內(nèi)部隱私政策 3 以下哪項(xiàng)內(nèi)容并不是針對制造商銷售活動的恰當(dāng)控制措施 A 及時記錄客戶的訂單 B 已裝運(yùn)貨物與有效的客戶訂單吻合 C 由銷售部門對退貨進(jìn)行損壞情況檢查 然后在將退貨放入庫存 D 要求有賒銷部門對賒銷交易進(jìn)行批準(zhǔn) 4 最能說明緊急故障恢復(fù)計劃有效的證據(jù)是 A 去年的計算機(jī)處理沒有發(fā)生過中斷 B 關(guān)于該計劃的詳盡文檔 C 由內(nèi)部審計部門對計劃簽署意見 D 對計劃進(jìn)行成功的試驗(yàn) 5 某組織大量采用最終用戶開發(fā)的方式 然而由于對最終用戶開發(fā)的系統(tǒng)缺乏 必要的安全和恢復(fù)控制 而可能對組織產(chǎn)生潛在的風(fēng)險 下列各項(xiàng)中哪一項(xiàng)是 對這種風(fēng)險進(jìn)行控制的最佳辦法 A a 對知識庫進(jìn)行檢查 B b 對開發(fā)和生產(chǎn)中的控制進(jìn)行測試 C c 確保信息系統(tǒng)與組織目標(biāo)的兼容性 D d 為了保證手續(xù)的完備 管理部門要進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督 6 為減少與實(shí)物資產(chǎn)相關(guān)的潛在財務(wù)損失 資產(chǎn)應(yīng)該按一個數(shù)額保險 這個數(shù) 額是 A 依據(jù)定期的評估確定 B 由董事會決定 C 根據(jù)經(jīng)濟(jì)指數(shù)例如消費(fèi)價格指數(shù)自動調(diào)整 D 等于單個資產(chǎn)的賬面價值 7 根據(jù) 國際專業(yè)實(shí)務(wù)框架 以下哪項(xiàng)內(nèi)容是發(fā)布中期報告的恰當(dāng)理由 1 如果審計業(yè)務(wù)延續(xù)很長時間 發(fā)布中期報告有助于管理層了解審計工作的進(jìn)展 2 對于范圍受限制的審計業(yè)務(wù) 中期報告可以成為替代最終報告的另一種選擇 3 發(fā)布中期報告有助于通報被審計部門審計范圍的變化 A 只有 1 和 2 是對的 B 只有 1 和 3 是對的 C 只有 2 和 3 是對的 D 1 2 和 3 都對 8 內(nèi)部審計師對應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)的初步的分析揭示出以下比率 2001 2002 20034 3 6 2 7 3 以下哪項(xiàng)是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率減少的最有可能的原因 A 提供的現(xiàn)金折扣增加 B 信貸政策的放開 C 縮短到期時間 D 增加現(xiàn)金銷售額 9 首席執(zhí)行官 CEO 認(rèn)為其主要的競爭對手可能正計劃一項(xiàng)新的商業(yè)活動 CEO 向主要的部門發(fā)送了調(diào)查問卷 以尋求有關(guān)這項(xiàng)新的商業(yè)活動內(nèi)容的原創(chuàng) 想法 該 CEO 選擇了幾項(xiàng)最具可能性的答案 又發(fā)了一份調(diào)查問卷尋求針對這 幾種可能的最佳選擇 該 CEO 使用的方法可稱為 A 德爾菲技術(shù) B 最小二乘法技術(shù) C 最大可能性技術(shù) D 預(yù)期報酬最優(yōu)化 10 以下哪項(xiàng)內(nèi)容最有助于提高機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計部門的工作成效 A 在章程中以恰當(dāng)條款規(guī)定內(nèi)部審計的范圍和職責(zé) B 管理層定期對審計章程進(jìn)行審查 C 董事會保證內(nèi)部審計的客觀性 D 在年度審計計劃中確定恰當(dāng)?shù)暮弦?guī)性審計范圍 11 某一連鎖零售商在 40 個非重疊但市場相似的區(qū)域有商店 最近 該零售商 正在進(jìn)行最大的促銷競爭活動 每個商店在當(dāng)?shù)赜∷⑵?收音機(jī)和電視廣告之 間分配促銷預(yù)算或少花預(yù)算時不受到限制 內(nèi)部審計師希望評價這一策略的有 效性 在此例中 A 由于促銷在一段時期內(nèi)發(fā)生 應(yīng)運(yùn)用時間系列分析 B 在模型化銷售量和促銷策略的關(guān)系時 多元回歸分析是有效的工具 C 對于判別有效和無效的促銷策略 判別分析是最好的方法 D 由于促銷費(fèi)用支出和銷售量之間可能是非線性關(guān)系 所以不能采用回歸分 析 12 計劃用以確定組織做什么 何時做和怎樣做 計劃的某一關(guān)鍵要素為有助 于管理層確立目標(biāo)和衡量標(biāo)準(zhǔn) 明確各方義務(wù) 強(qiáng)化員工激勵 這一關(guān)鍵要素 是 A a 使命描述 B b 目標(biāo) C c 優(yōu)先次序 D d 計劃 控制循環(huán) 13 以下哪項(xiàng)活動既能代表適當(dāng)人事部門職能 又能防止薪金舞弊 A 薪金支票的發(fā)送 B 加班時間的授權(quán) C 薪金增減的授權(quán) D 未記名薪金支票的收集和保留 14 在某個人負(fù)責(zé)以下哪項(xiàng)工作時會出現(xiàn)現(xiàn)金收取系統(tǒng)中的內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié) A 從客戶處接收現(xiàn)金并編制現(xiàn)金收取情況的初步清單 B 將收取的現(xiàn)金登錄在自動更新總帳的應(yīng)收明細(xì)帳中 C 針對簽署從客戶手中收取的支標(biāo)以及填寫銀行儲蓄單制定限制性規(guī)定 D 在銀行存款并編制月度銀行對帳單 15 利用以下信息回答某主要零售商的市場營銷部門為每類產(chǎn)品分別配備一名 產(chǎn)品經(jīng)理 產(chǎn)品經(jīng)理負(fù)責(zé)定購產(chǎn)品并決定產(chǎn)品的零售價格 每名產(chǎn)品經(jīng)理的采 購預(yù)算由市場營銷經(jīng)理制定 定購的產(chǎn)品被運(yùn)送到一個主要的分銷中心 在那 里將商品分離開來 以便將它們分銷到該公司的 52 個百貨店 因?yàn)樵诜咒N中心 紀(jì)錄產(chǎn)品的收入情況 所以該公司在每個店鋪中沒有設(shè)置驗(yàn)收職能 對產(chǎn)品經(jīng) 理的考評是根據(jù)他們所負(fù)責(zé)的產(chǎn)品類型所產(chǎn)生的銷售額和毛利的組合來進(jìn)行的 許多產(chǎn)品屬于季節(jié)性產(chǎn)品 每個店鋪的經(jīng)理可以要求撤換上一季的產(chǎn)品 以便 為下一季的產(chǎn)品提供銷售空間 要求超出最初預(yù)算的采購必須經(jīng)市場營銷經(jīng)理 批準(zhǔn) 這一程序 I 為使組織稀缺資源得到最有效率的配置做了準(zhǔn)備 II 屬于 檢查型控制程序 III 不必要 因?yàn)槭歉鶕?jù)所產(chǎn)生的利潤來對每名產(chǎn)品經(jīng)理進(jìn) 行評價 A 只有 I 正確 B I 正確 C 正確 D I 和 都正確 16 與內(nèi)部財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部審計的職能是 A 保證報告程序的遵循性 B 審查費(fèi)用開支項(xiàng)目 并將各項(xiàng)與實(shí)際開支相核對 C 確定是否有雇員未經(jīng)授權(quán)而進(jìn)行開支 D 確認(rèn)會增大未授權(quán)費(fèi)用支出發(fā)生可能性的不充分的控制 17 在初步調(diào)查中 審計人員注意到許多給主要供應(yīng)商的應(yīng)付帳款憑單上顯示 出對以前發(fā)票重復(fù)付款 duplicate payment 的調(diào)整 這意味著 A 有必要進(jìn)一步測試以確定相關(guān)的控制和目前對供應(yīng)商重復(fù)付款的可能性 B 有未記錄的關(guān)于未被處理的采購金額的負(fù)債 C 驗(yàn)收領(lǐng)域缺少控制 妨礙了向應(yīng)付帳款部門及時通知貨物已經(jīng)被驗(yàn)收 D 存在一個復(fù)雜的應(yīng)付帳款系統(tǒng)使得多支付貨款與發(fā)票相關(guān) 因此不需要進(jìn) 一步的審計關(guān)注 18 首席審計執(zhí)行官正在面試一名應(yīng)聘者 首席審計執(zhí)行官認(rèn)為這名申請者熟 練掌握了內(nèi)部審計技術(shù) 會計和財務(wù)知識 不過 申請者在經(jīng)濟(jì)學(xué)和信息技術(shù) 方面的知識很有限 以下哪項(xiàng)行動最適當(dāng) A 盡管應(yīng)聘者缺乏一些基本領(lǐng)域的知識 但仍可以為申請者提供一個職位 B 由于缺乏內(nèi)部審計專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)所需的知識 因而拒絕其申請 C 鼓勵申請者接受經(jīng)濟(jì)學(xué)和計算機(jī)方面的培訓(xùn) 然后重新應(yīng)聘 D 如果部門的其他員工掌握了充分的經(jīng)濟(jì)學(xué)和信息技術(shù)方面的知識 可以為 申請者提供一個職位 19 內(nèi)部審計師正考慮開展風(fēng)險分析 以此為基礎(chǔ)決定本組織應(yīng)當(dāng)審計的方面 關(guān)于風(fēng)險分析的下列陳述哪一項(xiàng)是正確的 A 某一領(lǐng)域內(nèi)需要管理當(dāng)局判斷的程度可以作為風(fēng)險因子 有助于審計師進(jìn) 行比較風(fēng)險分析 B 高風(fēng)險因子應(yīng)當(dāng)一直屬于存在巨大潛在損失的區(qū)域 C 高風(fēng)險因子應(yīng)當(dāng)一直屬于存在最大發(fā)生可能性的區(qū)域 D 為在組織內(nèi)部各部門間提供一定可比性 風(fēng)險分析必須采用量化形式 20 通常認(rèn)為 通過大量生產(chǎn)相同或者相似的產(chǎn)品達(dá)到規(guī)模經(jīng)濟(jì)是大規(guī)模制造 商保持生產(chǎn)成本持續(xù)下降和競爭性的最好辦法 選擇這種觀點(diǎn)的最好回答 A 這種觀點(diǎn)對 規(guī)模經(jīng)濟(jì)會隨著生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大而持續(xù)增長 B 這種觀點(diǎn)對 標(biāo)準(zhǔn)成本更低的單位成本會繼續(xù)保持競爭優(yōu)勢 C 這種觀點(diǎn)不對 規(guī)模經(jīng)濟(jì)不能再從長的生產(chǎn)周期獲益 D 這種觀點(diǎn)不對 產(chǎn)品靈活性和多樣性需要用來保持競爭優(yōu)勢 21 以下哪項(xiàng)內(nèi)容屬于應(yīng)該納入內(nèi)部審計部門章程的權(quán)威因素 A 獲取外部審計師的審計紀(jì)錄 B 應(yīng)該向?qū)徲嬑瘑T會披露的各類信息的抽樣樣本 C 確認(rèn)即將成為被審計對象的公司內(nèi)部部門 D 獲取與開展審計相關(guān)的記錄 人員和實(shí)物財產(chǎn) 22 有關(guān)使用因特網(wǎng)進(jìn)行審計 以下哪一個敘述不正確 A 它是收集與審計有關(guān)的信息的有用的搜索工具 B 它提供傳輸機(jī)密信息的安全媒介 C 因特網(wǎng)對內(nèi)部審計師的最主要用途是電子通訊 D 生成用戶網(wǎng)絡(luò)瀏覽的電子記錄 23 內(nèi)部審計是一項(xiàng)充滿活力的職業(yè) 下列對內(nèi)部審計發(fā)展到現(xiàn)在的范圍 最恰當(dāng)?shù)拿枋鍪?A a 內(nèi)部審計包括對資源使用的經(jīng)濟(jì)性和效率性的評估 B b 內(nèi)部審計包括對政策 計劃 法律和規(guī)范遵循情況的評估 C c 內(nèi)部審計已經(jīng)發(fā)展為資產(chǎn)的存在性的證實(shí)和對保護(hù)資產(chǎn)手段的審查 D d 內(nèi)部審計已經(jīng)由嚴(yán)格的財務(wù)導(dǎo)向向經(jīng)營性導(dǎo)向發(fā)展 24 一個規(guī)模非常小的內(nèi)部審計部門的首席審計執(zhí)行官剛接到管理層請求 要 對一個極端復(fù)雜而首席審計執(zhí)行官和內(nèi)部審計部門沒有該方面專業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域 實(shí)施審計 該項(xiàng)審計業(yè)務(wù)屬于內(nèi)部審計部門的職責(zé) 管理層已表示 因?yàn)樯婕?高風(fēng)險 希望近期盡快開展該項(xiàng)業(yè)務(wù) 首席審計執(zhí)行官以下反映中哪項(xiàng)違反了 標(biāo)準(zhǔn) A 與管理層討論該項(xiàng)審計業(yè)務(wù)的時限 確定是否有充足的時間去增長適當(dāng)?shù)?專業(yè)知識 B 與管理層討論向外部采購該復(fù)雜領(lǐng)域?qū)徲嫹?wù)的可能性 C 因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險領(lǐng)域 接受該項(xiàng)審計業(yè)務(wù)并馬上展開工作 D 為審計組增加一名外部顧問 協(xié)助實(shí)施審計業(yè)務(wù) 25 審計部門的年度審計計劃應(yīng)該主要依據(jù)以下哪項(xiàng)內(nèi)容 A 按照時間對所選擇的審計業(yè)務(wù)進(jìn)行輪流審計 B 公司目前的重點(diǎn)風(fēng)險和風(fēng)險水平 C 管理層對內(nèi)部審計業(yè)務(wù)的態(tài)度 D 與外部審計師的審計計劃進(jìn)行協(xié)調(diào) 二 多項(xiàng)選擇題 共 25 題 每題 2 分 每題的備選項(xiàng)中 有 2 個或 2 個以上符 合題意 至少有 1 個錯項(xiàng) 錯選 本題不得分 少選 所選的每個選項(xiàng)得 0 5 分 1 某總部位于紐約的大型連鎖超市公司一直通過租用衛(wèi)星線路來保持總部和遍 布全球的各個超市之間的信息交換 這些信息包括采購成本等敏感信息 現(xiàn)在 為了節(jié)省通訊費(fèi)用 公司管理層考慮采用因特網(wǎng)來代替衛(wèi)星線路 此時最適合 采用的技術(shù)是 A VPN 虛擬專用網(wǎng) virtuAl privAte network B VAN 增值網(wǎng) vAlue ADDeD network C VLAN 虛擬局域網(wǎng) virtuAl loCAl AreA network D PBX 專用分組交換機(jī) privAte BrAnCh exChAnges 2 信息系統(tǒng)和審計主管均認(rèn)為需要確保傳輸信息和數(shù)據(jù)的安全性和完整性 那 么確保衛(wèi)星傳輸保密性的最佳手段是 A 監(jiān)控軟件 B 循環(huán)冗余檢查 C 加密 D 訪問控制 3 某組織新近任命原經(jīng)營經(jīng)理出任內(nèi)部審計主管 新主管既不是 CIA 也不是 IIA 成員 內(nèi)部審計部門被要求按照主管要求而不是 IIA 要求開展工作 內(nèi)部審 計部門的四名職員都是 IIA 成員 但并非 CIA 成員 依據(jù)職業(yè)準(zhǔn)則 內(nèi)部審計 人員應(yīng)當(dāng)如何行為 A 由于內(nèi)部審計人員并非 CIA 因此不需要遵循職業(yè)道德守則 B 審計人員應(yīng)采取符合審計準(zhǔn)則的行為 C 審計人員應(yīng)當(dāng)忠于組織 無視審計準(zhǔn)則 D 審計人員應(yīng)當(dāng)重新設(shè)計工作內(nèi)容 以避免不適當(dāng)活動 4 首席審計執(zhí)行官發(fā)現(xiàn)助理審計師更多地以口頭報告來補(bǔ)充書面報告 助理審 計師增加口頭報告的最有可能的原因是 A 口頭報告可以減少支持審計結(jié)果所需的測試 B 用非正式形式表達(dá) 可以無需準(zhǔn)備 C 用口頭報告可以提高整體審計效率 D 可以展開討論并提供可能需要的其它信息 5 到目前為止 內(nèi)部審計是對業(yè)務(wù)主管提交報告 由于公司的這些重大變化 產(chǎn)生了關(guān)于是否需要改變報告關(guān)系的討論 那么 內(nèi)部審計最佳的報告關(guān)系是 A 行政和業(yè)務(wù)均對總裁負(fù)責(zé) B 行政上對總裁負(fù)責(zé) 業(yè)務(wù)上對董事會負(fù)責(zé) C 行政上對財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé) 業(yè)務(wù)上對總裁負(fù)責(zé) D 行政上和業(yè)務(wù)上的均對業(yè)務(wù)主管負(fù)責(zé) 6 關(guān)注終端電磁輻射是因?yàn)殡姶泡椛鋾a(chǎn)生以下哪一項(xiàng)后果 A 造成噪聲污染 B 中斷處理器功能 C 能夠被他人觀測和顯示 D 導(dǎo)致電流達(dá)到危險水平 7 在對財務(wù)部的經(jīng)營性審計中 內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)該部門經(jīng)常運(yùn)用基于合理經(jīng)濟(jì) 學(xué)假設(shè)的適當(dāng)定量技術(shù)來評價提出的備選資本投資方案 但管理層并非總是選 擇具有最優(yōu)化估價的投資方案 事實(shí)上 有時管理層更傾向于排列在第三或第 四位置上的次優(yōu)方案 首席財務(wù)官 CFO 指出管理層最終是主觀決策而非根據(jù) 定量分析來確定最佳投資選擇 以下哪個說法最為準(zhǔn)確 A 在資本投資經(jīng)濟(jì)效果極不準(zhǔn)確的情形下 這一決策方式是合理的 B 這一方式是非理性的 直覺型的決策方式 C 這一方式導(dǎo)致組織不能使其利潤最大化 D 這一方式是決策的有限理性模式的一個范例 從中管理者可簡化問題 8 下列哪項(xiàng)審計程序提供的證據(jù)與證實(shí)工薪都支付給了真實(shí)的雇員最不相關(guān) A 將使用的工時卡片與在職雇員相核對 B 審查注銷支票背書的正確性并與人員記錄相比較 C 證實(shí)付款批準(zhǔn)職責(zé)與錄用 解雇職責(zé)是否分離 D 通過將未到期支票追查至工薪登記薄來測試工薪賬戶的銀行余額調(diào)節(jié) 9 為了保持競爭力 銷售部門被批準(zhǔn)降價并且簡化業(yè)務(wù)程序 由于允許個別銷 售人員批準(zhǔn)賒銷并決定可供銷售和送貨的產(chǎn)品 銷售額增加了 但是壞帳也增 加了 那么適當(dāng)?shù)母袨槭?A 獨(dú)立審查和批準(zhǔn)賒銷 B 獨(dú)立決定可供銷售的產(chǎn)品 C 管理控制集中化 D 提高邊際利潤 10 在平衡記分卡方法中 了解客戶看問題的角度的目標(biāo)是 A 評估企業(yè)如何為其股東創(chuàng)造價值 以及股東如何看待企業(yè) B 評估企業(yè)業(yè)務(wù)過程運(yùn)營的效率和效果 C 評估企業(yè)的產(chǎn)品或服務(wù)創(chuàng)造價值的方式 D 評估企業(yè)繼續(xù)創(chuàng)造未來價值的能力 11 以下哪一項(xiàng)表明市場部可能存在舞弊 A 有些向新供應(yīng)商支付的較大數(shù)額貨款沒有文件記錄 B 經(jīng)理的生活水平似乎超過了一個市場部經(jīng)理薪金所能維持的范圍 C 為了鼓勵創(chuàng)新 管理層創(chuàng)造了一個 相當(dāng)寬松 的控制環(huán)境 D 以上三項(xiàng)都選 12 針對工資支付職能的審計發(fā)現(xiàn) 有時候支付秘書通過虛擬員工將支票簽發(fā) 給其親屬 公司應(yīng)當(dāng)采取什么措施防止這類行為 A 嚴(yán)格依據(jù)工時卡和出勤記錄計算員工毛利 B 針對同一部門工作的親屬人員制訂相關(guān)的政策 C 由財務(wù)部門簽發(fā)工資支付支票 D 明確必須由人事部門經(jīng)理決定工資支付的變動 13 下列哪項(xiàng)審計程序?qū)a(chǎn)生關(guān)于遵守投標(biāo)程序的最充分的證據(jù) A 選擇投標(biāo)申請書的代表性樣本 逆查到相應(yīng)的采購訂單 以確定采購金額 超過 2000 B 選擇超過 2000 的采購訂單的代表性樣本 檢查相應(yīng)的文件 確定檔案中 有投標(biāo)申請書或經(jīng)簽字的免除投標(biāo)表 C 與采購部門經(jīng)理面談并詢問關(guān)于是否存在偏離投標(biāo)程序的情況 D 與執(zhí)行副總裁面談并詢問關(guān)于其簽字免除投標(biāo)要求的情況的發(fā)生頻率和免 除條件 14 以下哪種情形違反了 IIA 職業(yè)道德規(guī)范 A 在一起合伙人起訴某公司詐騙的案件中 該公司內(nèi)部審計師被法庭傳喚 他在法庭上泄漏了機(jī)密審計信息 B 某辦公用品制造公司的內(nèi)部審計師最近完成了對公司市場部進(jìn)行的審計 基于本次審計經(jīng)驗(yàn) 周末他花費(fèi)幾個小時為本地一家醫(yī)院提供有償咨詢 指導(dǎo) 這家醫(yī)院市場部實(shí)施類似的審計 C 某內(nèi)部審計師在當(dāng)?shù)嘏e辦的 IIA 會議上發(fā)表了一次講演 概括了他為某公司 電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)進(jìn)行審計而設(shè)計的程序 許多該公司主要競爭者的審計師都 參加了此次會議 D 在一次審計中 內(nèi)部審計師了解到某公司將要推出一種能使該產(chǎn)業(yè)發(fā)生變 革的新產(chǎn)品 由于新產(chǎn)品可能成功 該內(nèi)部審計師接受了生產(chǎn)經(jīng)理的建議 多 購入了該公司股票 15 當(dāng)審計結(jié)論受到質(zhì)疑時 審計師最好利用以下哪一項(xiàng)進(jìn)行反駁 A 固定格式工作底稿 B 審計方案摘要 C 工作底稿的交叉索引 D 審計方案中的明確而詳細(xì)的程序 16 由于下面的哪一項(xiàng) 顧客很難客觀評價服務(wù) A 無形性 B 異質(zhì)性 C 易逝性 D 不可分割性 17 4 他為公司的成功所付出的遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于公司所回報他的 是一種 A 合理理由 B 行為征兆 C 事態(tài)壓力 D 身體征兆 18 確定業(yè)務(wù)目標(biāo)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)是業(yè)務(wù)的總體監(jiān)督的組成內(nèi)容 并且是以下哪位的 最終責(zé)任 A 內(nèi)部審計人員 B 審計委員會 C 業(yè)務(wù)監(jiān)督人員 D 首席審計執(zhí)行官 19 哪種支付計劃提高了員工的靈活性 A a 利潤分享 B b 全部工資 C c 一次性薪金增加 D d 自助餐式福利 20 在審計過程中 審計人員作了初步結(jié)論某主要部門不適當(dāng)?shù)貙⒀芯颗c開發(fā) 費(fèi)用資本化 由于該審計項(xiàng)目仍未結(jié)束 因而審計人員既未對該問題作出書面 記載亦未確定其是否真正屬于審計問題 但審計人員獲知內(nèi)部審計主管曾收到 來自公司總裁的文件 內(nèi)容如下 B 分部的主計長向我匯報了你們已經(jīng)發(fā)現(xiàn)研 究與開發(fā)費(fèi)使用存在的問題一事 你們應(yīng)當(dāng)停止一切關(guān)于此問題的深入調(diào)查行 動 直到我通知你們繼續(xù)進(jìn)行 按照內(nèi)審保密性原則 我同時要求你們在該問 題上對外部審計師保持緘默 下列哪一陳述將是內(nèi)部審計主管針對該審計問 題采取的適當(dāng)措施 A 立即向內(nèi)部審計協(xié)會報告該文件并尋求道德方面的解釋與指南 B 告之公司總裁審計范圍的局限性 有必要報告給審計委員會主席 C 繼續(xù)調(diào)查該領(lǐng)域 直至所有的事實(shí)均已卻知并且在工作底稿中均作相應(yīng)記 載 D 立即提醒外部審計師注意該問題 以免受到幫助與唆使組織犯罪的罪名指 控 21 為確保在確認(rèn)業(yè)務(wù)中對某些審計發(fā)現(xiàn)采取了糾正措施 可要求進(jìn)行后續(xù)追 蹤活動 內(nèi)部審計活動開展所需要的后續(xù)追蹤活動的責(zé)任應(yīng)當(dāng)在以下哪項(xiàng)是界 定 A 在每次審計之前下發(fā)的業(yè)務(wù)通知單 B 審計委員會的使命聲明 C 內(nèi)部審計活動的書面規(guī)章或與客戶達(dá)成的協(xié)議 D 在適當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)報告中的目標(biāo)表述 22 正確分配給信息安全官員的職責(zé)不包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容 A 就新應(yīng)用程序的安全控制發(fā)表意見 B 監(jiān)測并調(diào)查不成功的訪問企圖 C 為公司制定信息安全政策 D 維護(hù)并升級用戶令單 23 在對某銀行的審計中 內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)一貸款官員批準(zhǔn)了向某企業(yè)集團(tuán)所 屬的各獨(dú)立機(jī)構(gòu)發(fā)放的貸款 這違反了常規(guī)政策 內(nèi)部審計師認(rèn)為這一行為可 能是有意的 因?yàn)橘J款官員與控制該企業(yè)集團(tuán)的一個主要負(fù)責(zé)人有密切關(guān)系 該審計師應(yīng)當(dāng) A 將利益沖突和違規(guī)行為告知管理當(dāng)局 并建議作進(jìn)一步調(diào)查 B 將違規(guī)行為報告給法規(guī)部門 因?yàn)檫@構(gòu)成了銀行控制制度的重大缺陷 C 如果該貸款官員同意采取改正措施 則可以不報告該違規(guī)行為 D 擴(kuò)大審計范圍 確定貸款官員是否有舞弊行為 并將進(jìn)一步調(diào)查結(jié)果向管 理當(dāng)局控告 24 審計師將對公司的一家制造工廠進(jìn)行審計 在審計的初步調(diào)查階段 審計 師發(fā)現(xiàn)工廠遇到的難題包括成本大大超出預(yù)算 成品庫存水平明顯過高 如果 采用了以下哪種管理控制程序 這些問題本來可以更早引起管理層的注意 A 在每家工廠建立永續(xù)盤存控制程序 每周向管理層報告庫存水平超過兩周 產(chǎn)量的存貨科目 B 在每家工廠實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)成本計算程序 每周將差異匯總向管理層匯報 C 將實(shí)際銷售與預(yù)測銷售情況 預(yù)算毛利潤與實(shí)際毛利潤進(jìn)行比較 每周向 管理層提交相關(guān)報告 D 根據(jù)管理層的預(yù)測來計劃每月產(chǎn)量 每周向管理層報告實(shí)際產(chǎn)量與預(yù)測產(chǎn) 量 實(shí)際成本與預(yù)算成本的比較情況 25 在自動錄入定單系統(tǒng)中采用了新的信貸政策以保證貸款的可回收性 這些 政策要求若定單會導(dǎo)致客戶的應(yīng)收賬款額超過此前 12 個月中任何兩個月平均銷 售額 就不錄入該定單 分部的銷售經(jīng)理匯總了大量顯示銷售下降及定單錄入 延誤的例子 認(rèn)為這些是新的信貸政策約束的直接后果 銷售經(jīng)理的數(shù)據(jù)和信 息提供了 A 無關(guān)的爭論信息 B 有關(guān)新的公司信貸政策的反饋控制數(shù)據(jù) C 新的信貸政策沒有滿足公司控制應(yīng)收賬款的可回收性的目標(biāo)證據(jù) D 新的信貸政策對客戶商譽(yù)的影響在統(tǒng)計上可以得出有效的結(jié)論