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稅務(wù)會(huì)計(jì) 課程代碼 05327 第一大題 單項(xiàng)選擇題 1 稅務(wù)會(huì)計(jì)所依據(jù)的準(zhǔn)繩是 A 國(guó)家稅收法令 B 會(huì)計(jì)制度 C 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 D 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 2 增值稅按納稅基數(shù)分類 我國(guó)增值稅屬于 A 收入型增值稅 B 混合型增值稅 C 生產(chǎn)型增值稅 D 消費(fèi)型增值稅 3 下列各項(xiàng)中 應(yīng)作為營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的是 A 提供加工修理 修配勞務(wù)的收入 B 建筑業(yè)不扣除其轉(zhuǎn)包工程額的全部承包額 C 旅行社組團(tuán)在境內(nèi)旅游收取的全部旅游費(fèi)用 D 娛樂業(yè)向顧客收取的包括煙酒 飲料 水果 糕點(diǎn)收費(fèi)在內(nèi)的各 項(xiàng)費(fèi)用 4 關(guān)稅按征收目的分類可以分為 A 進(jìn)口關(guān)稅和出口關(guān)稅 B 保護(hù)關(guān)稅和財(cái)政關(guān)稅 C 自主關(guān)稅和協(xié)定關(guān)稅 D 特惠稅和普通稅 5 生產(chǎn)企業(yè)出口貨物 對(duì)增值稅實(shí)行 A 免 抵 退稅管理辦法 B 免稅管理辦法 C 先征后退管理辦法 D 免 退管理辦法 6 某企業(yè)年銷售收入凈額為 2000 萬(wàn)元 按規(guī)定允許列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)的限額 為 A 50000 元 B 60000 元 C 90000 元 D 30000 元 7 納稅人抗稅 依照 稅收征收管理法 有關(guān)條款的規(guī)定 未構(gòu)成犯罪的 由 稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳拒繳的稅款 并處以拒繳稅款多少倍的罰款 A 5 倍以上 B 3 倍以上 C 10 倍以下 D 5 倍以下 8 A 企業(yè)受托加工一批應(yīng)稅消費(fèi)品 委托方提供的材料成本 10000 元 雙方協(xié) 商加工費(fèi)為 1500 元 消費(fèi)稅稅率為 10 A 企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅稅額為 A 1000 元 B 1278 元 C 1150 元 D 10455 元 9 我國(guó)的稅務(wù)會(huì)計(jì)類型是 A 以流轉(zhuǎn)稅與所得稅并重的稅務(wù)會(huì)計(jì) B 以流轉(zhuǎn)稅為主的稅務(wù)會(huì)計(jì) C 以所得稅為主的稅務(wù)會(huì)計(jì) D 以增值稅 房產(chǎn)稅及城建稅為主的稅務(wù)會(huì)計(jì) 10 不屬于稅收的基本特征的是 A 稅收的強(qiáng)制性 B 稅收的固定性 C 稅收的優(yōu)惠性 D 稅收的無(wú)償性 11 甲企業(yè)出租包裝物給 A 企業(yè) 收取租金共計(jì) 5850 元 增值稅率 17 甲 企業(yè)應(yīng)納增值稅額是 A 994 5 元 B 800 元 C 900 元 D 850 元 12 甲企業(yè)不屬于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè) 銷售不動(dòng)產(chǎn)取得收入 200000 元 按規(guī)定應(yīng) 繳的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)記入的賬戶是 A 其他業(yè)務(wù)支出 B 固定資產(chǎn)清理 C 營(yíng)業(yè)外支出 D 營(yíng)業(yè)稅金及附加 13 某煙廠出售卷煙 10 個(gè)標(biāo)準(zhǔn)箱 每標(biāo)準(zhǔn)條調(diào)撥價(jià)格 60 元 共計(jì) 15 萬(wàn)元 計(jì) 算應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為 A 69000 元 B 75000 元 C 84000 元 D 85000 元 14 在減免所得稅的會(huì)計(jì)處理中 企業(yè)采用先繳后退的會(huì)計(jì)處理辦法時(shí) 收到 退回的稅款時(shí) 應(yīng)貸記的賬戶是 A 營(yíng)業(yè)收入 B 盈余公積 C 資本公積 D 實(shí)收資本 15 土地增值稅的納稅范圍不包括的項(xiàng)目是 A 轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán) B 轉(zhuǎn)讓建筑物 C 存量房地產(chǎn)買賣 D 贈(zèng)與房屋 16 企業(yè)在計(jì)提教育費(fèi)附加時(shí) 其會(huì)計(jì)處理貸記的科目是 A 營(yíng)業(yè)支出 B 應(yīng)交稅金 C 營(yíng)業(yè)稅金及附加 D 應(yīng)付賬款 17 記載資金的賬簿應(yīng)繳納印花稅 應(yīng)按下列項(xiàng)目金額之和的 0 5 貼花 A 實(shí)收資本和資本公積 B 實(shí)收資本 盈余公積和資本公積 C 資本公積 盈余公積和未分配利潤(rùn) D 實(shí)收資本和未分配利潤(rùn) 18 甲企業(yè)現(xiàn)有房產(chǎn) 520 萬(wàn)元 其中有 20 萬(wàn)元房產(chǎn)為企業(yè)辦幼兒園使用 當(dāng)?shù)?政府規(guī)定按原值一次減除 20 后的余值繳納房產(chǎn)稅 每月應(yīng)繳納的金額是 A 5000 元 B 6000 元 C 4000 元 D 7000 元 19 稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相聯(lián)系的方面是 A 計(jì)量所得的標(biāo)準(zhǔn)方面 B 核算基礎(chǔ)方面 C 核算對(duì)象方面 D 會(huì)計(jì)方法方面 20 我國(guó)稅收的基本職能是 A 監(jiān)促管理納稅狀況 B 組織收入 C 調(diào)控經(jīng)濟(jì) D 促進(jìn)對(duì)外經(jīng)濟(jì)交往 21 下列項(xiàng)目中 不屬于稅務(wù)會(huì)計(jì)獨(dú)有的特點(diǎn)是 A 法律性 B 貨幣的時(shí)間價(jià)值 C 獨(dú)立性 D 廣泛性 22 稅務(wù)會(huì)計(jì)要素內(nèi)容之一包括 A 涉稅事項(xiàng) B 納稅主體 C 持續(xù)經(jīng)營(yíng) D 計(jì)稅依據(jù) 23 在確定小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)中 從事貨物批發(fā)或零售業(yè)務(wù)的納稅人 年應(yīng)稅 銷售額在多少以下 A 180 萬(wàn)元 B 100 萬(wàn)元 C 50 萬(wàn)元 D 150 萬(wàn)元 24 我國(guó)增值稅按外購(gòu)含稅固定資產(chǎn)扣稅方式不同屬于 A 收入型增值稅 B 消費(fèi)型增值稅 C 生產(chǎn)型增值稅 D 轉(zhuǎn)嫁型增值稅 25 小規(guī)模納稅人當(dāng)月銷售貨物取得全部收入為 106 萬(wàn)元 征收率為 6 則 當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為 A 6 36 萬(wàn)元 B 6 萬(wàn)元 C 6 5 萬(wàn)元 D 6 76 萬(wàn)元 26 A 企業(yè)為一般納稅人 當(dāng)月銷售貨物的銷項(xiàng)稅額為 90 萬(wàn)元 當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額 轉(zhuǎn)出為 10 萬(wàn)元 當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額為 85 萬(wàn)元 則當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為 A 5 萬(wàn)元 B 20 萬(wàn)元 C 10 萬(wàn)元 D 15 萬(wàn)元 27 某卷煙生產(chǎn)企業(yè)銷售卷煙 10 個(gè)標(biāo)準(zhǔn)箱 每標(biāo)準(zhǔn)調(diào)拔價(jià)格 60 元 計(jì) 15 萬(wàn)元 應(yīng)納消費(fèi)稅為 A 69000 元 B 67500 元 C 45000 元 D 46500 元 28 應(yīng)納消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品中 屬于復(fù)合計(jì)稅的消費(fèi)品有 A 化妝品及護(hù)發(fā)品 B 黃酒及啤酒 C 糧食及薯類白酒 D 汽油及柴油 29 企業(yè)出口棉花 大米 小麥 玉米的增值稅實(shí)行 A 退稅率為 13 B 零稅率 C 退稅率為 15 D 退稅率為 10 30 營(yíng)業(yè)稅的特點(diǎn)包括 A 按銷售商品收入征收 B 營(yíng)業(yè)稅屬價(jià)外稅 C 統(tǒng)一稅目稅率 D 征收范圍廣 31 下列行業(yè)中 實(shí)行 5 20 的幅度比例稅率的是 A 娛樂業(yè) B 郵電通信業(yè) C 建筑業(yè) D 文化體育業(yè) 32 在關(guān)稅分類中 按照關(guān)稅的差別分類 可分為 A 出口關(guān)稅和進(jìn)口關(guān)稅 B 從量關(guān)稅和從價(jià)關(guān)稅 C 歧視關(guān)稅和優(yōu)惠關(guān)稅 D 選擇關(guān)稅和滑動(dòng)關(guān)稅 33 在企業(yè)所得稅稅率規(guī)定中 年應(yīng)稅所得在 3 萬(wàn)元以下的 含 3 萬(wàn)元 其 所得稅稅率為 A 27 B 18 C 25 D 33 34 根據(jù)企業(yè)所得稅及有關(guān)規(guī)定 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí) 下列項(xiàng)目不得扣除 A 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 B 管理費(fèi)用 C 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 D 資本性支出 35 外商投資企業(yè)的企業(yè)所得稅和外國(guó)企業(yè)就其在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)經(jīng) 營(yíng)的機(jī)構(gòu) 場(chǎng)所的所得應(yīng)納企業(yè)所得稅的稅率規(guī)為 A 30 B 27 C 15 D 10 36 個(gè)人所得稅的特點(diǎn)之一是 A 稅收負(fù)擔(dān)較重 B 計(jì)算較復(fù)雜 C 實(shí)行分類征收 D 只采取申報(bào)制辦法征收 37 某企業(yè)職工當(dāng)月工資薪金收入共計(jì) 3500 元 扣除費(fèi)用為 2000 元 則當(dāng)月 應(yīng)繳個(gè)人所得稅為 A 140 元 B 125 元 C 150 元 D 130 元 38 我國(guó)資源稅的征收范圍包括 A 森林資源 B 土地資源 C 水利資源 D 鹽和礦產(chǎn)品 39 企業(yè)自用房產(chǎn)其繳納房產(chǎn)稅稅率規(guī)定為 A 1 2 B 12 C 5 D 10 40 城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是 A 實(shí)際交納的增值稅 B 實(shí)際交納的營(yíng)業(yè)稅 C 實(shí)際交納的增值稅 營(yíng)業(yè)稅及消費(fèi)稅三者之和 D 實(shí)際交納的消費(fèi)稅 第二大題 多項(xiàng)選擇題 1 土地增值稅的增值率的計(jì)算與下列項(xiàng)目有關(guān)的是 A 增值額 B 扣除項(xiàng)目金額 C 轉(zhuǎn)讓土地收入 D 轉(zhuǎn)讓土地成本 E 轉(zhuǎn)讓土地稅金 2 稅務(wù)會(huì)計(jì)模式一般可分為 A 立法會(huì)計(jì) B 非立法會(huì)計(jì) C 混合會(huì)計(jì) D 稅法準(zhǔn)則 E 稅則規(guī)定 3 稅務(wù)會(huì)計(jì)有別于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的主要特點(diǎn)有 A 獨(dú)立性 B 法定性 C 統(tǒng)一性 D 廣泛性 E 靈活性 4 應(yīng)交稅金 未交增值稅 賬戶借方核算的內(nèi)容包括 A 轉(zhuǎn)入本期應(yīng)交未交增值稅 B 轉(zhuǎn)入本期多交增值稅 C 交納前期應(yīng)交未交增值稅 D 轉(zhuǎn)入本期期末留抵稅額 E 交納當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額 5 關(guān)稅按征收對(duì)象可分為 A 財(cái)政關(guān)稅 B 進(jìn)口關(guān)稅 C 出口關(guān)稅 D 過境關(guān)稅 E 優(yōu)惠關(guān)稅 6 我國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅的顯著特點(diǎn)有 A 具有附加稅性質(zhì) B 具有特定目的 C 征收范圍廣泛 D 征稅計(jì)算復(fù)雜 E 多環(huán)節(jié)征收 7 我國(guó)關(guān)稅具有的特點(diǎn)是 A 納稅上的統(tǒng)一性和一次性 B 征收上的過關(guān)性和稅率上的復(fù)式性 C 征管上的權(quán)威性和對(duì)進(jìn)出 口貿(mào)易的調(diào)節(jié)性 D 征收的廣泛性和單一性 E 分類上的復(fù)雜性和計(jì)算上的多元性 8 不得開具增值稅專用發(fā)票的項(xiàng)目有 A 銷售免稅項(xiàng)目 B 銷售報(bào)關(guān)出口貨物 C 零售煙 酒 食品及化妝品等 D 購(gòu)貨方是最終消費(fèi)者 E 向增值稅一般納稅人銷售貨物 9 我國(guó)消費(fèi)稅的特點(diǎn)有 A 課稅對(duì)象的選擇性 B 單環(huán)節(jié)征收 C 分類設(shè)置和價(jià)內(nèi)征收 D 沒有減免稅 E 轉(zhuǎn)嫁性 10 應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的項(xiàng)目有 A 轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn) B 銷售不動(dòng)產(chǎn) C 銷售商品 D 進(jìn)口貨物 E 接受投資 第三大題 名詞解釋題 1 稅務(wù)會(huì)計(jì) 2 增值稅 3 關(guān)稅完稅價(jià)格 4 一般納稅人 5 消費(fèi)稅 6 增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 7 優(yōu)惠關(guān)稅 8 應(yīng)納稅所得額 第四大題 計(jì)算題 1 紅星進(jìn)出口公司進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品一批 到岸價(jià)格為 50 萬(wàn)元 該貨物關(guān)稅稅 率為 20 消費(fèi)稅稅率為 10 增值稅稅率為 17 計(jì)算該企業(yè)該納的增值 稅額 四舍五入到元 2 某汽車制造廠將自產(chǎn)小轎車一輛轉(zhuǎn)作自用 作為固定資產(chǎn) 該轎車沒有同 類產(chǎn)品的銷售價(jià)格 其生產(chǎn)成本為 150000 元 成本利潤(rùn)率為 8 消費(fèi)稅稅率 為 5 計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅稅額 3 某企業(yè)從小規(guī)模納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)特準(zhǔn)退 免 稅貨物進(jìn)行出口 取得小規(guī)模 納稅人開具的普通發(fā)票 金額為 100 萬(wàn)元 小規(guī)模納稅人增值稅征收率為 6 出口企業(yè)的退稅率為 13 計(jì)算應(yīng)退稅額 4 某娛樂公司本期卡拉 OK 歌舞廳營(yíng)業(yè)收入 10 萬(wàn)元 保齡球 電子游戲機(jī)收入 20 萬(wàn)元 高爾夫球和臺(tái)球營(yíng)業(yè)收入 15 萬(wàn)元 飲料收入 5 萬(wàn)元 適用營(yíng)業(yè)稅稅 率為 20 計(jì)算應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額 5 某企業(yè)為非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè) 建造并出售一幢寫字樓 取得收入 5000 萬(wàn)元 按規(guī)定繳納稅費(fèi) 277 5 萬(wàn)元 該單位為建此樓支付地價(jià)款 600 萬(wàn)元 投入的房 地產(chǎn)開發(fā)成本為 1500 萬(wàn)元 房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為 400 萬(wàn)元 計(jì)算應(yīng)繳納的土地增 值稅額 附 土地增值稅稅率表 級(jí)次 增值款占扣除項(xiàng)目金額比例 稅率 速算扣除率 1 50 含 以下 30 0 2 50 以上 100 含 40 5 3 100 以上 200 含 50 15 4 200 以上 60 35 6 興海公司特制電磁爐一批 作為禮物贈(zèng)送給自己的長(zhǎng)期客戶 該批產(chǎn)品無(wú)同 類產(chǎn)品的銷售價(jià)格 該批產(chǎn)品實(shí)際 8000 元 成本利潤(rùn)率為 10 計(jì)算增值稅 銷項(xiàng)稅額 增值稅率為 17 7 某酒廠銷售糧食白酒 2000 公斤 每公斤售價(jià) 1 50 元 計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅稅額 8 某企業(yè)出口貨物到國(guó)外 以國(guó)外口岸 CIF 到岸價(jià)格 成交 金額為 50 萬(wàn) 元 貨物離開我國(guó)口岸后的運(yùn)費(fèi)為 20000 元 保險(xiǎn)費(fèi)為 8000 元 出口關(guān)稅稅率 為 30 計(jì)算出口關(guān)稅的完稅價(jià)格 9 某企業(yè)年終稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為 150 萬(wàn)元 該企業(yè)收入中有 10 萬(wàn)元是購(gòu)買 國(guó)庫(kù)卷的利息收入 而費(fèi)用支出中有贊助支出 5 萬(wàn)元 違法罰款支出 15 萬(wàn)元 計(jì)算該企業(yè)應(yīng)交納所得稅金額 所得稅稅率為 25 10 某企業(yè)自用房產(chǎn)原值為 1000 萬(wàn)元 出租房產(chǎn)原值為 300 萬(wàn)元 租金收入每 年為 20 萬(wàn)元 房產(chǎn)原值的一次性減除率為 30 計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳的房產(chǎn)稅 第五大題 簡(jiǎn)答題 1 稅務(wù)會(huì)計(jì)的基本前提有哪些 2 增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間是怎樣確定的 3 企業(yè)所得稅的特點(diǎn)有哪些 4 稅務(wù)會(huì)計(jì)的職能有哪些 5 我國(guó)增值稅的特點(diǎn)表現(xiàn)在哪些方面 6 我國(guó)個(gè)人所得稅征收范圍有哪些 第六大題 綜合題 1 企業(yè)發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 編制會(huì)計(jì)分錄 金額四舍五入到元 1 甲企業(yè)銷售商品 100000 元 已辦妥托收手續(xù) 用銀行存款代墊運(yùn)費(fèi) 1000 元 增值稅稅率 17 2 某企業(yè)領(lǐng)用自己生產(chǎn)的 B 產(chǎn)品一批 用于本公司的廠房建設(shè) 該批產(chǎn)品實(shí)際 成本 30000 元 不含稅售價(jià) 46000 元 領(lǐng)用 C 產(chǎn)品一批 作為福利發(fā)全職工 該批產(chǎn)品實(shí)際成本 42500 元 不含稅售價(jià) 50000 元 增值稅率為 17 3 某企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料一批 金額為 20 萬(wàn)元 增值稅稅率為 17 支付運(yùn)費(fèi) 1000 元 全部款項(xiàng)用銀行存款支付 材料已驗(yàn)收入庫(kù) 4 某汽車生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)轎車 20 輛向某汽車租賃公司進(jìn)行投資 排氣量為 2 2 升 消費(fèi)稅稅率為 8 該轎車不含稅的市場(chǎng)售價(jià)為每輛 150000 元 其 生產(chǎn)成本為每輛 80000 元 雙方協(xié)議每輛投資作價(jià) 145000 元 增值稅稅率 17 5 某生產(chǎn)消費(fèi)品企業(yè) 銷售應(yīng)稅消費(fèi)品一批 出借包裝物時(shí)收取押金 3000 元 因包裝物逾期未歸還 沒收押金 該包裝物適用增值稅稅率為 17 6 某房地產(chǎn)開發(fā)公司承接一項(xiàng)建筑安裝項(xiàng)目 工程費(fèi)用 500 萬(wàn)元 同時(shí)提供工 程耗用的建筑材料 60 萬(wàn)元 適用營(yíng)業(yè)稅稅率為 3 計(jì)提應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅額 7 某外貿(mào)公司購(gòu)進(jìn)甲產(chǎn)品 50000 元 進(jìn)項(xiàng)稅額為 8500 元 將該批產(chǎn)品出口 出口退稅率為 9 作應(yīng)收出口退稅的會(huì)計(jì)分錄 8 某進(jìn)出口公司自營(yíng)出口商品一批 我國(guó)口岸 FOB 價(jià)格折合為人民幣 710000 元 出口關(guān)稅稅率為 20 計(jì)提應(yīng)繳關(guān)稅額 9 某企業(yè)年終稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為 100 萬(wàn)元 該企業(yè)收入中有購(gòu)買國(guó)庫(kù)券獲得 的利息收入 10 萬(wàn)元 在費(fèi)支用出中有贊助支付 15 萬(wàn)元 違反財(cái)經(jīng)規(guī)定支付罰 款支出 8 萬(wàn)元 其他無(wú)調(diào)整項(xiàng)目 計(jì)提應(yīng)繳所得稅額 所得稅稅率為 25 10 某煤礦將自己生產(chǎn)的原煤移送 5000 噸用于提練加工精煤 自產(chǎn)自用 另 移送 100 噸用于職工宿舍取暖 自產(chǎn)自用 該單位每噸煤的資源稅額為 0 5 元 每噸煤生產(chǎn)成本為 80 元 11 某企業(yè)房產(chǎn)原值為 800 萬(wàn)元 可按 30 比例進(jìn)行扣除 房產(chǎn)稅稅率為 1 2 計(jì)提每月應(yīng)納房產(chǎn)稅額 12 某建筑安裝公司承包建筑工程一項(xiàng) 工程造價(jià)為 5000 萬(wàn)元 按照經(jīng)濟(jì)合同 法 雙方簽訂筑承包工程合同 按合同金額 0 3 計(jì)提繳納印花稅 13 某企業(yè)所在地為省會(huì)城市 當(dāng)月實(shí)際已納增值稅為 20 萬(wàn)元 消費(fèi)稅為 30 萬(wàn)元 營(yíng)業(yè)稅為 10 萬(wàn)元 計(jì)提應(yīng)繳城市維護(hù)建設(shè)稅 14 某房地產(chǎn)開發(fā)公司支付土地出讓金 3000 萬(wàn)元 有償取得該塊土地使用權(quán) 用于開發(fā)商品房 契稅稅率為 3 計(jì)提應(yīng)納契稅額 15 某公司發(fā)生火災(zāi) 燒毀倉(cāng)庫(kù)原材料 10 萬(wàn)元 等待處理 增值稅率為 17 16 根據(jù)企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 作出會(huì)計(jì)分錄 1 某企業(yè)為小規(guī)模納稅人 當(dāng)日含稅銷售收入為 106000 元 款項(xiàng)尚未收到 增 值稅征收率為 6 17 2 某企業(yè)為增值稅一般納稅人 當(dāng)月銷售貨物的不含稅收入為 150 萬(wàn)元 增值稅率為 17 價(jià)稅款用商業(yè)匯票結(jié)算 18 某企業(yè)接受甲公司投資的原材料一批 雙方協(xié)議確認(rèn)價(jià)值為 351000 元 甲 公司開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為 300000 元 增值稅額為 51000 元 19 某企業(yè)因改建擴(kuò)建工程需要 從倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用生產(chǎn)產(chǎn)品用的原材料 20 萬(wàn)元 20 5 某煙廠銷售卷煙經(jīng)計(jì)算應(yīng)繳納消費(fèi)稅 150 萬(wàn)元 21 6 某啤酒廠將自己生產(chǎn)的啤酒 20 噸發(fā)給職工作為福利 10 噸用于廣告宣 傳 讓客戶免費(fèi)品償 啤酒每噸消費(fèi)稅額為 220 元 22 某企業(yè)出口貨物一批 收到外幣貨款折算為人民幣共計(jì) 200 萬(wàn)元 存入銀 行 該企業(yè)屬于執(zhí)行出口貨物免稅不退稅政策 23 8 某企業(yè)出售一項(xiàng)專用技術(shù) 取得收入為 70 萬(wàn)元 預(yù)提應(yīng)繳的營(yíng)業(yè)稅 24 9 某外貿(mào)企業(yè)從國(guó)外自營(yíng)進(jìn)口小轎車一批 CIF 價(jià)格折合人民幣為 400 萬(wàn) 元 經(jīng)計(jì)算 應(yīng)交進(jìn)口關(guān)稅為 175 2 萬(wàn)元 應(yīng)交消費(fèi)稅為 500174 元 以上款項(xiàng) 尚未支付 25 10 某企業(yè)年終稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為 200 萬(wàn)元 按稅法進(jìn)行納稅調(diào)整后 應(yīng)納稅 所得款為 120 萬(wàn)元 按 25 的所得稅率計(jì)提應(yīng)交所得稅 26 某企業(yè)某月應(yīng)付工資為 30 萬(wàn)元 經(jīng)計(jì)算應(yīng)代扣個(gè)人所得稅為 25000 元 用 現(xiàn)金發(fā)放工資 27 5 萬(wàn)元 27 某企業(yè)收購(gòu)未稅鐵礦石 2000 噸 每噸不含增值稅收購(gòu)價(jià)為 115 元 其中資 源稅 15 元 該鐵礦適用的單位稅額為 15 元 噸 增值稅率為 17 款項(xiàng)以 銀行存款支付 28 某企業(yè)從 A 房地產(chǎn)開發(fā)公司購(gòu)買辦公樓一幢 成交價(jià)格為 500 萬(wàn)元 契稅 稅率為 3 計(jì)提應(yīng)交契稅 29 某企業(yè)屬綜合大型企業(yè) 當(dāng)月實(shí)際交納的增值稅為 30 萬(wàn)元 營(yíng)業(yè)稅為 20 萬(wàn)元 消費(fèi)稅為 10 萬(wàn)元 計(jì)提應(yīng)交城建稅 稅率為 7 30 某企業(yè)屬自營(yíng)出口外貿(mào)企業(yè) 經(jīng)過申請(qǐng)出口退稅 現(xiàn)實(shí)際收到退稅款 50000 元存入銀行 關(guān)閉 稅務(wù)會(huì)計(jì) 課程代碼 05327 本菜單只顯示題量 80 的答案 第一大題 單項(xiàng)選擇題 1 A 2 C 3 D 4 B 5 A 6 C 7 D 8 B 9 A 10 C 11 D 12 B 13 A 14 C 15 D 16 B 17 A 18 C 19 D 20 B 21 B 22 D 23 A 24 C 25 B 26 D 27 A 28 C 29 B 30 D 31 A 32 C 33 B 第二大題 多項(xiàng)選擇題 1 A B 2 A B C 3 A B C D 4 B C 5 B C D 6 A B 7 A B C 8 A B C D 9 A B C D E 第三大題 名詞解釋題 1 1 以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)為基礎(chǔ) 以稅法為準(zhǔn)繩 運(yùn)用會(huì)計(jì)學(xué)的基本原理和方法 2 對(duì)納稅主體的納稅活動(dòng)所引起的資金運(yùn)動(dòng)進(jìn)行核算和監(jiān)督 維護(hù)國(guó)家和納稅人 合法權(quán)益的一種專業(yè)會(huì)計(jì) 2 1 對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物 進(jìn)口貨物 以及提供加工 修理修配勞務(wù)的單 位和個(gè)人 就其取得貨物的銷售額 進(jìn)口貨物金額 應(yīng)稅勞務(wù)銷售額計(jì)算稅款 2 并實(shí)行稅款抵扣制的一種流轉(zhuǎn)稅 3 1 是海關(guān)憑以從價(jià)計(jì)征關(guān)稅的價(jià)格 2 由海關(guān)以該貨物的成交價(jià)格為基 礎(chǔ)審定 4 1 指年應(yīng)納增值稅銷售額超過一定標(biāo)準(zhǔn)且會(huì)計(jì)核算制度健全的企業(yè)和企業(yè) 性單位 2 一般納稅人的認(rèn)定必須經(jīng)過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn) 5 1 消費(fèi)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn) 委托加工及進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和 個(gè)人 2 就其銷售額或銷售數(shù)量征收的一種稅 6 1 指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額 2 包 括兩種情形 一是在增值稅專用發(fā)票上明確的進(jìn)項(xiàng)稅額 二是通過法定的扣除 率和支付金額計(jì)算出來(lái)的 7 1 由于歷史政治 經(jīng)濟(jì)上的原因 締約國(guó)之間或單方面給予的比正常關(guān) 稅稅率低的關(guān)稅優(yōu)待 2 分為互惠關(guān)稅 特惠關(guān)稅 最惠國(guó)待遇和普惠制 第四大題 計(jì)算題 1 應(yīng)納增值稅額為 50 萬(wàn) X 1 20 1 10 113333 元 2 消費(fèi)稅稅額 8526 元 3 應(yīng)退稅額 122642 元 4 應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額 10 20 15 5 20 10 萬(wàn)元 5 1 扣除項(xiàng)目金額合計(jì) 600 1500 400 277 50 2777 5 萬(wàn)元 1 分 2 增值額 5000 2777 50 2222 50 1 分 3 增值額與扣除項(xiàng)目比率 2222 50 2777 50 80 1 分 4 應(yīng)納土地增值稅稅額 2222 5 40 2777 50 5 750 125 萬(wàn)元 1 分 6 增值稅銷項(xiàng)稅額 8000X 1 10 X17 1496 元 7 應(yīng)納消費(fèi)稅稅額 2000 1 5 20 2000 2 0 5 2600 元 8 出口關(guān)稅的完稅價(jià)格 363077 元 9 應(yīng)納所得稅 150 萬(wàn) 10 5 15 25 40 萬(wàn)元 第五大題 簡(jiǎn)答題 1 1 納稅主體 稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位或個(gè)人 包括自然人和法 人 納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)保持單獨(dú)的會(huì)計(jì)記錄并報(bào)告其經(jīng)營(yíng)狀況 2 持續(xù)經(jīng)營(yíng) 企業(yè)個(gè)體將繼續(xù)存在足夠長(zhǎng)的時(shí)間以實(shí)現(xiàn)其現(xiàn)在的承諾 如預(yù)期 所得稅在將來(lái)被繼續(xù)課證 3 貨幣時(shí)間價(jià)值 貨幣在其運(yùn)行過程中具有的增值能力 貨幣在不同的時(shí)間具 有不同的價(jià)值 隨著時(shí)間的推移 資金的價(jià)值將令發(fā)生增值 4 納稅會(huì)計(jì)期間 納稅人按照稅法規(guī)定的納稅年度期間 我國(guó)統(tǒng)一規(guī)定為日歷 年度 納稅年度實(shí)際經(jīng)營(yíng)期限不足 12 個(gè)月的 以實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度 企業(yè)清算時(shí)以清算期間作為一個(gè)納稅年度 2 1 采用直收方式銷售貨物為收到銷售款或收到索取銷售款的憑證 采用賒 銷方式和分期收款方式銷售貨物 為按合同約定的收款日期當(dāng)天 2 采用托收 錄付 和委托收款方式銷售貨物 為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天 采用預(yù)收 貨款方式的為貨物發(fā)出的當(dāng)天 3 委托其他納稅人代銷貨物 為收到代銷清單 的當(dāng)天 銷售應(yīng)稅勞務(wù)為收訖銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天 4 進(jìn)口 貨物為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天 視同銷售行為為貨物移送當(dāng)天 3 1 直接稅 企業(yè)所得稅以納稅人的最終生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得為計(jì)稅依據(jù) 根據(jù)納稅人的承擔(dān)能力進(jìn)行課稅 稅負(fù)一般不易轉(zhuǎn)嫁 是純粹的直接稅 2 對(duì)所得額課稅 公平征收 所得稅的負(fù)擔(dān)輕重與納稅人所得的多少有著內(nèi)在聯(lián) 系 所得多 負(fù)擔(dān)能力大的多征 所得少 負(fù)擔(dān)能力小的少征 無(wú)所得的不征 3 相異性 表現(xiàn)在企業(yè)所得稅的賬處處理與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的差異上 稅收上規(guī) 定的成本費(fèi)用和損失的扣除標(biāo)準(zhǔn)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定有一定的差別 以稅法 規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整計(jì)算應(yīng)納所得稅 4 稅法對(duì)稅基的約束力強(qiáng) 應(yīng)納所得稅的計(jì)算嚴(yán)格遵守所得稅條例進(jìn)行 會(huì)計(jì) 準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度有關(guān)規(guī)定與稅法相抵觸的 以稅法規(guī)定為準(zhǔn) 4 1 核算涉稅事項(xiàng) 根據(jù)國(guó)家稅法 條例及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度 記錄和核算企業(yè) 稅款的形成 計(jì)算 繳納 退補(bǔ)等內(nèi)容 為國(guó)家組織財(cái)政收入提供信息資料和 決策依據(jù) 2 監(jiān)督納稅行為 通過稅務(wù)會(huì)計(jì)一系列的核算方法監(jiān)督企業(yè)應(yīng)納稅款的形成 計(jì)算和繳納情況 監(jiān)督企業(yè)收益的分配 實(shí)現(xiàn)稅收杠桿的經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)作用 通過 各種監(jiān)督手段 發(fā)現(xiàn)和揭露問題 并為處理問題提供確鑿的會(huì)計(jì)證據(jù) 3 預(yù)測(cè)稅務(wù)活動(dòng) 通過稅務(wù)會(huì)計(jì)提供的信息進(jìn)行分析 運(yùn)用稅務(wù)會(huì)計(jì)專門技術(shù) 和方法 對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的納稅情況進(jìn)行科學(xué)的分析和預(yù)測(cè) 4 為國(guó)家改進(jìn)稅收政策提供微觀信息 市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)在不斷變化和發(fā)展 會(huì)出現(xiàn)許多 新情況 新問題 為促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展 稅收政策也要適應(yīng)不斷變化的經(jīng)濟(jì) 形勢(shì) 5 1 對(duì)增值額課稅 增值額是商品總價(jià)值扣除生產(chǎn)過程已消耗掉的那部分生產(chǎn) 資料后的余額 計(jì)算方法是不直接計(jì)算貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的增值額 通過增值稅 的扣款憑證進(jìn)行稅款抵扣計(jì)稅 2 屬于價(jià)外稅 增值稅實(shí)行價(jià)外增收 以不包含增值稅稅額的貨物或勞務(wù)價(jià)格 為計(jì)稅依據(jù) 使企業(yè)的成本核算 經(jīng)濟(jì)效益不受稅金影響 3 普遍征收和多環(huán)節(jié)征收 對(duì)物質(zhì)的生產(chǎn) 批發(fā) 零售和進(jìn)口 以及提供加工 修理修配勞務(wù)進(jìn)行全面征收 對(duì)物資生產(chǎn)流通的每一個(gè)環(huán)節(jié)的增值部分征稅 避免了重復(fù)征稅 4 分檔征收 減免稅權(quán)高度集中在國(guó)務(wù)院 將納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模 納稅人 采用不同稅率的征收管理辦法 稅率分為基本稅率為 17 低稅率為 13 征收率為 6 或 4 第六大題 綜合題 1 借 應(yīng)收賬款 118000 貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100000 應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅 銷項(xiàng)稅額 17000 銀行存款 1000 應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅 銷項(xiàng)稅額 16320 2 借 在建工程 37820 應(yīng)付福利費(fèi) 51000 貸 庫(kù)存商品 B 30000 C 42500 3 3 借 原材料 200930 應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅額 34070 貸 銀行存款 235000 4 借 長(zhǎng)期股權(quán)投資 2900000 貸 庫(kù)存商品 1600000 應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅 銷項(xiàng)稅額 510000 應(yīng)交消費(fèi)稅 240000 資本公積 550000 5 5 借 其他應(yīng)付款 3000 貸 應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅 銷項(xiàng)稅額 436 其他業(yè)務(wù)收入 2564 6 借 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 168000 貸 應(yīng)交稅金 應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 168000 7 借 應(yīng)收出口退稅 4500 貸 應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅 出口退稅 4500 8 借 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 118333 貸 應(yīng)交稅金 應(yīng)交出口關(guān)稅 118333 9 借 所得稅 282500 貸 應(yīng)交稅金 應(yīng)交所得稅 282500 10 借 生產(chǎn)成本 402500 應(yīng)付福利費(fèi) 8050 貸 庫(kù)存商品 408000 應(yīng)交稅金 應(yīng)交資源稅 2550 11 借 管理費(fèi)用 5600 貸 應(yīng)交稅金 房產(chǎn)稅 5600 12 借 管理費(fèi)用 15000 貸 銀行存款 15000 13 借 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 42000 貸 應(yīng)交稅金 應(yīng)交城建稅 42000 14 借 無(wú)形資產(chǎn) 900000 貸 應(yīng)交稅金 應(yīng)交契稅 900000 15 借 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 117000 貸 原材料 100000 應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 17000 16 1 借 應(yīng)收賬款 106000 貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100000 應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅 6000 17 2 借 應(yīng)收票據(jù) 1755000 貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1500000 應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅 銷項(xiàng)稅額 25500 18 3 借 原材料 300000 應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅額 51000 貸 實(shí)收資本 351000 19 4 借 在建工程 234000 貸 原材料 200000 應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 34000 20 5 借 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 1500000 貸 應(yīng)交稅金 應(yīng)交消費(fèi)稅 1500000 21 6 借 應(yīng)付福利費(fèi) 4400 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 2200 貸 應(yīng)交稅金 應(yīng)交消費(fèi)稅 6600 22 借 銀行存款 2000000 貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2000000 23 8 借 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 35000 應(yīng)交稅金 應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 35999 24 9 借 在途物資 6252174 貸 應(yīng)交稅金 應(yīng)交進(jìn)口關(guān)稅 1752000 應(yīng)交消費(fèi)稅 500174 應(yīng)付賬款 4000000 25 10 借 所得稅 300000 貸 應(yīng)交稅金 應(yīng)交所得稅 300000