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財(cái)政綜合預(yù)算編制工作意見 以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，以加快新農(nóng)村建設(shè)、推進(jìn)統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展、構(gòu)建和諧社會(huì)和保障改善民生為目標(biāo)，按照加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，全面建設(shè)小康社會(huì)和建立完善公共財(cái)政體制機(jī)制、推進(jìn)法治財(cái)政建設(shè)的總體要求，調(diào)整優(yōu)化鎮(zhèn)政府財(cái)力資源配置，加大預(yù)算管理力度，完善和細(xì)化預(yù)算編制，不斷規(guī)范預(yù)算單位收支行為，堅(jiān)持厲行節(jié)約，切實(shí)加強(qiáng)“三公”經(jīng)費(fèi)管理，控制的降低行政運(yùn)行成本；堅(jiān)持民生優(yōu)先，重點(diǎn)保障事關(guān)全局、促進(jìn)社會(huì)和諧的重大支出，努力實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制的科學(xué)化、規(guī)范化和精細(xì)化，著力提高預(yù)算資金分配、支付、使用等過程的規(guī)范性、安全性和有效性，促進(jìn)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)事業(yè)全面健康發(fā)展。 二、預(yù)算編制的原則 ㈠綜合預(yù)算原則。嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)章制度，統(tǒng)一安排鎮(zhèn)收支，將鎮(zhèn)組織的所有收入及安排的各項(xiàng)支出全部納入綜合預(yù)算進(jìn)行管理。 ㈡零基預(yù)算原則。以“零”為基數(shù)，對(duì)支出項(xiàng)目逐項(xiàng)進(jìn)行分析和評(píng)估，根據(jù)財(cái)力可能和支出項(xiàng)目的輕重緩急，統(tǒng)籌安排財(cái)政資金，做到事出有因，數(shù)出有據(jù)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制的科學(xué)化、規(guī)范化和精細(xì)化。 ㈢保證重點(diǎn)原則。按照“保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)、保穩(wěn)定、促發(fā)展”的原則，嚴(yán)格支出預(yù)算安排順序，在確保工資按時(shí)發(fā)放和鎮(zhèn)基本運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)的同時(shí)，重點(diǎn)保證民生事業(yè)的發(fā)展需求。 ㈣收支平衡原則。注重客觀實(shí)際，實(shí)事求是地預(yù)測(cè)本年度各項(xiàng)收入和可用資金，合理安排各項(xiàng)支出，做到“量入為出、量財(cái)辦事、不留缺口、不列赤字”，確保當(dāng)年綜合財(cái)政收支平衡。 ㈤厲行節(jié)約原則。牢固樹立過緊日子、勤儉辦一切事業(yè)的思想，貫徹落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定和省、市十項(xiàng)規(guī)定，努力控制一般性支出，確保公用經(jīng)費(fèi)零增長(zhǎng)。弘揚(yáng)艱苦奮斗的優(yōu)良作風(fēng)，從嚴(yán)從緊編制支出預(yù)算，力戒鋪張浪費(fèi)。 ㈥依法理財(cái)原則。鎮(zhèn)預(yù)算經(jīng)鎮(zhèn)人代會(huì)審議批準(zhǔn)后，具有法律效率，各單位必須貫徹執(zhí)行，不得隨意調(diào)整和變更。 三、預(yù)算編報(bào)的范圍 鎮(zhèn)預(yù)算編報(bào)范圍包括：納入“鄉(xiāng)財(cái)市管”管理的所有預(yù)算單位。主要有：政府機(jī)關(guān)、農(nóng)業(yè)服務(wù)中心、工業(yè)與服務(wù)業(yè)服務(wù)中心、社會(huì)事務(wù)中心、計(jì)生站、勞動(dòng)和社會(huì)保障所、財(cái)政所、獨(dú)立法人公辦幼兒園等。由鎮(zhèn)財(cái)政直接安排的其他單位經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助和專項(xiàng)支出同樣列入編報(bào)范圍。 四、預(yù)算編制方法 按照綜合預(yù)算的要求，對(duì)“鄉(xiāng)財(cái)市管”鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)行鎮(zhèn)財(cái)政和各單位預(yù)算共編。我鎮(zhèn)要按單位、按項(xiàng)目編制部門預(yù)算，并匯總形成鎮(zhèn)財(cái)政綜合預(yù)算，具體按以下要求編制： ㈠收入預(yù)算。根據(jù)鎮(zhèn)2015年收入預(yù)測(cè)，結(jié)合全年目標(biāo)和鎮(zhèn)發(fā)展規(guī)劃確定，具體包括稅收收入、非稅收入、轉(zhuǎn)移性收入（上級(jí)財(cái)政或單位部門補(bǔ)助）等。 1、稅收收入。鎮(zhèn)稅收收入范圍，按興政發(fā)[2008]51號(hào)文件執(zhí)行。2015年鎮(zhèn)稅收收入以2014年預(yù)計(jì)完成數(shù)為基數(shù)，暫按不低于10%增幅進(jìn)行初步安排，并測(cè)算財(cái)力。 2、非稅收入。包括鎮(zhèn)財(cái)政和行政事業(yè)單位的各項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)、企業(yè)單位上繳收入、資產(chǎn)收入、土地收入、國(guó)有資源（資產(chǎn)）有償使用收入、其他收入等。2015年鎮(zhèn)非稅收入按不低于2013年收入實(shí)績(jī)進(jìn)行編制。 3、轉(zhuǎn)移性收入。指市（縣）及以上財(cái)政和單位部門的各項(xiàng)補(bǔ)助收入，參照上年實(shí)績(jī)和鎮(zhèn)計(jì)劃編制。 ㈡支出預(yù)算。鎮(zhèn)支出預(yù)算分為必保支出、必要支出和專項(xiàng)支出三個(gè)部分?！氨乇ＶС觥笔侵告?zhèn)必須保證的支出，包括：鎮(zhèn)行政事業(yè)單位的工資福利支出、對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助；“必要支出”是指維持鎮(zhèn)行政事業(yè)單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)的最基本支出，包括：商品服務(wù)支出（辦公費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、公車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等）；“專項(xiàng)支出”是指鎮(zhèn)行政事業(yè)單位用于招商引資、專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)、對(duì)企事業(yè)單位的補(bǔ)貼、轉(zhuǎn)移性支出、贈(zèng)與、債務(wù)利息支出、債務(wù)還本支出、其他資本性支出、其他支出等方面的支出。 鎮(zhèn)應(yīng)集中預(yù)算內(nèi)、外可用財(cái)力，統(tǒng)籌安排支出。要優(yōu)先保證必保支出、必要支出需要，人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)按標(biāo)準(zhǔn)和定額進(jìn)行安排。除正常零星購置及已立項(xiàng)的基建支出外，年初預(yù)算原則上不予安排設(shè)備購置費(fèi)及新的基建支出，對(duì)其他資本性支出中房屋建筑物購建、其他設(shè)施建設(shè)等項(xiàng)目，必須編制基建支出預(yù)算表和績(jī)效目標(biāo)表，以確定工程進(jìn)度和完工日期，強(qiáng)化目標(biāo)管理。對(duì)可用財(cái)力不足而無法按標(biāo)準(zhǔn)安排支出的，由鎮(zhèn)按照實(shí)際情況進(jìn)行安排。 （三）“三公經(jīng)費(fèi)”預(yù)算。根據(jù)省財(cái)政廳要求，2015年起，鎮(zhèn)要做好本鎮(zhèn)“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)決算公開的準(zhǔn)備工作，并填報(bào)2015年鎮(zhèn)“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算表，主要包括：因公出國(guó)（境）費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車購置及運(yùn)行費(fèi)。 五、預(yù)算編制的要求 1、切實(shí)加強(qiáng)預(yù)算編制工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。鎮(zhèn)財(cái)政綜合預(yù)算編制是綜合性、程序性、時(shí)限性很強(qiáng)的工作，鎮(zhèn)各單位要高度重視、精心組織并積極支持綜合預(yù)算的編制工作，同時(shí)要明確專人負(fù)責(zé)，集中精力、集中時(shí)間，精心組織實(shí)施，確保預(yù)算編制工作規(guī)范、有序地進(jìn)行，要按照依法理財(cái)、民主理財(cái)和科學(xué)理財(cái)?shù)囊?，切?shí)細(xì)化預(yù)算，科學(xué)合理地編制預(yù)算，確保按時(shí)完成預(yù)算編制任務(wù)。 2、認(rèn)真做好預(yù)算編制的基礎(chǔ)工作。鎮(zhèn)在執(zhí)行好2014年收支預(yù)算的基礎(chǔ)上，要認(rèn)真做好政府及單位基本情況和數(shù)據(jù)的搜集、整理和填報(bào)工作，做到內(nèi)容全面、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、情況真實(shí)。 3、切實(shí)樹立務(wù)實(shí)、節(jié)儉的理念。按照建設(shè)節(jié)約型社會(huì)的要求，認(rèn)真處理單位需求與財(cái)政供給的矛盾，從嚴(yán)控制一般性支出，反對(duì)鋪張浪費(fèi)，把有限的財(cái)力用到急需的事業(yè)上，確保重點(diǎn)支出需要。 4、嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算編制的工作程序。一是鎮(zhèn)行政事業(yè)單位根據(jù)定額標(biāo)準(zhǔn)、單位人員情況和事業(yè)發(fā)展情況編制2015年單位收支預(yù)算，報(bào)鎮(zhèn)人民政府審核確認(rèn)；二是鎮(zhèn)財(cái)政所根據(jù)可用財(cái)力情況編制2015年本級(jí)財(cái)政收支預(yù)算，報(bào)鎮(zhèn)人民政府審核確認(rèn)；三是鎮(zhèn)財(cái)政所將單位收支預(yù)算和財(cái)政收支預(yù)算匯總形成2015年鎮(zhèn)財(cái)政綜合預(yù)算，報(bào)市財(cái)政局審核；四是市財(cái)政局將審核確認(rèn)的2015年鎮(zhèn)財(cái)政綜合預(yù)算反饋到鎮(zhèn)人民政府，提交鎮(zhèn)人民代表大會(huì)審議通過；五是審議通過后，鎮(zhèn)財(cái)政所須于20日內(nèi)及時(shí)將預(yù)算批復(fù)至各執(zhí)行單位。 5、嚴(yán)格預(yù)算約束，提高年初預(yù)算到位率。鎮(zhèn)財(cái)政綜合預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，不得隨意調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行中，除人員調(diào)整、政策性增支和突發(fā)事件等必需開支外，市財(cái)政局原則上不再受理和追加鎮(zhèn)本級(jí)追加的支出預(yù)算。鎮(zhèn)要嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，凡是沒有納入預(yù)算的支出一律不得執(zhí)行，杜絕預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行的隨意性，切實(shí)增強(qiáng)年度預(yù)算的嚴(yán)肅性、完整性和預(yù)算約束力。要樹立過緊日子的思想，制定切實(shí)可行的經(jīng)費(fèi)使用管理辦法，嚴(yán)禁自行發(fā)放獎(jiǎng)金、實(shí)物，并加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的績(jī)效預(yù)算管理。 第 6 頁 共 6 頁