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1 貨物貿(mào)易外匯管理政策與實務 國家外匯管理局海關總署國家稅務總局關于貨物貿(mào)易外匯管理制度改革的公告文號 國家外匯管理局公告2012年第1號 2 3 名錄登記1 貿(mào)易外匯收支企業(yè)名錄登記申請書 2 貨物貿(mào)易收支業(yè)務辦理確認書 3 企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照 或 企業(yè)營業(yè)執(zhí)照 副本 4 中華人民共和國組織機構代碼證 5 對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表 依法不需要辦理備案登記的提交 中華人民共和國外商投資企業(yè)批準證書 或 中華人民共和國臺 港 澳 僑投資企業(yè)批準證書 等相關證明材料6 外匯局要求提供的其他材料 4 貿(mào)易信貸報告報告范圍 期限A類企業(yè)符合下列情況之一的業(yè)務 企業(yè)應當在貨物進出口或收付匯業(yè)務實際發(fā)生之日起30天內(nèi) 通過監(jiān)測系統(tǒng)向所在地外匯局報送對應的預計收付匯或進出口日期等信息 一 30天以上 不含 的預收貨款 預付貨款 二 90天以上 不含 的延期收款 延期付款 三 以90天以上 不含 信用證方式結算的貿(mào)易外匯收支 B C類企業(yè)在分類監(jiān)管有效期內(nèi)發(fā)生的預收貨款 預付貨款 以及30天以上 不含 的延期收款 延期付款 備注 信用證報送方式與延期付款報告途徑 方式一致 4 5 差額報告對于單筆進口報關金額與相應付匯金額 單筆出口報關金額與相應收匯金額存在差額的 企業(yè)可在收款或付款之日起30天內(nèi)通過監(jiān)測系統(tǒng)企業(yè)端向外匯局報告 如是銀行手續(xù)費一般不需報告 主要以金額判斷 5000美元以下一般可以不報 6 特別提示企業(yè)未在貨物進出口或收付款業(yè)務實際發(fā)生之日起30天內(nèi)通過監(jiān)測系統(tǒng)企業(yè)端向外匯局報告的 應提交下列材料到所在地外匯局現(xiàn)場報告 1 情況說明 說明未能及時通過監(jiān)測系統(tǒng)企業(yè)端網(wǎng)上報告的原因 需報告的事項和具體內(nèi)容 2 外匯局要求的相關證明材料 因企業(yè)自身原因造成逾期 或因企業(yè)報告信息錯誤且嚴重影響其外匯收支與進出口匹配情況的 可按規(guī)定移交外匯檢查部門或將其列為B類企業(yè) 7 輔導期業(yè)務報告外匯局對8月1日后新列入名錄的企業(yè)實施輔導期管理 期限為其發(fā)生首筆貿(mào)易外匯收支業(yè)務之日起90天 企業(yè)應當在輔導期結束后10個工作日內(nèi) 根據(jù)輔導期內(nèi)實際業(yè)務發(fā)生情況 逐筆對應貨物進出口與貿(mào)易外匯收支或轉口貿(mào)易外匯收入與支出數(shù)據(jù) 如實填寫 進出口收付匯信息報告表 并加蓋企業(yè)公章報送所在地外匯局 進出口收付匯信息報告表 內(nèi)容包括 1 出口 付款與相應收款 進口的逐筆匹配情況 2 轉口貿(mào)易收入與相應支出的逐筆匹配情況 8 報告小結 9 轉口貿(mào)易超比例收入登記同一合同項下轉口貿(mào)易收入結匯或劃出金額超過相應支出金額20 不含 的 從待核查賬戶結匯或劃出前 企業(yè)應當持書面申請 說明需登記的事項和具體內(nèi)容 和下列相關證明材料原件及加蓋企業(yè)公章的復印件到所在地外匯局辦理登記手續(xù) 1 進口合同和出口合同 2 收入申報單證和支出申報單證 3 相關貨權憑證 進出保稅倉庫的還須提交進倉單和出倉單 4 其他相關證明材料 登記管理 10 超期限或無法原路退匯登記1 書面申請 具體說明退匯原因 2 原收匯憑證 因錯誤匯入產(chǎn)生的 3 原收入申報單證 4 原出口合同 5 貿(mào)易方式為 退運貨物 的進口貨物報關單 發(fā)生貨物退運 登記管理 11 登記小結 12 非現(xiàn)場核查 外匯局根據(jù)企業(yè)最近12個月的相關貿(mào)易外匯收支和貨物進出口數(shù)據(jù) 結合其貿(mào)易信貸報告等信息 設定總量差額 總量差額比率 資金貨物比率 貿(mào)易信貸報告余額比率等總量核查指標 衡量企業(yè)一定期間內(nèi)資金流與貨物流的偏離和貿(mào)易信貸余額變化等情況 將總量核查指標超過一定范圍的企業(yè)列入重點監(jiān)測范圍 外匯局依托監(jiān)測系統(tǒng)按月對企業(yè)的貿(mào)易外匯收支進行非現(xiàn)場核查 13 非現(xiàn)場核查 總量核查指標含義1 總量差額 企業(yè)最近12個月內(nèi)被外匯局納入核查的貿(mào)易收支累計差額與貨物進出口累計差額之間的偏差 總量差額 范圍 50萬美元 最理想是0 進口額 收匯額 付匯額 出口額 總量差額 收匯額 付匯額 出口額 進口額 順收順差缺口 進口額 付匯額 收匯額 出口額 分項差額 2 總量差額比率 總量差額與該企業(yè)同期被外匯局納入核查的進出口和貿(mào)易外匯收支累計規(guī)模之間的比率 范圍 30 14 非現(xiàn)場核查 3 資金貨物比率 企業(yè)最近12個月被外匯局納入核查的貿(mào)易外匯收支累計規(guī)模與同期進出口累計規(guī)模之間的比率 范圍50 150 最理想是1 4 貿(mào)易信貸報告余額比率 根據(jù)企業(yè)貿(mào)易信貸報告的月末余額合計與企業(yè)最近12個月內(nèi)進出口和貿(mào)易外匯收支累計規(guī)模之間的比率 范圍0 25 15 16 17 18 19 現(xiàn)場核查 企業(yè)如何配合現(xiàn)場核查分析總量核查指標和相關業(yè)務數(shù)據(jù) 確認資金貨物流背離情況核實是否存在企業(yè)報告漏報 錯報 過度報告的情況分析核查期兩端較短時間內(nèi)的資金流 貨物流背離情況及其對核查指標總體情況的影響必要時逐筆核對貨物流 資金流的明細數(shù)據(jù)如實 詳盡地向外匯局做出解釋說明 接受 配合進一步的核查要求 20 現(xiàn)場核查 現(xiàn)場核查流程1 系統(tǒng)接收并簽收 現(xiàn)場核查通知書 2 準備并報送相關材料 收到 現(xiàn)場核查通知書 之日起10個工作日內(nèi) 3 現(xiàn)場核查結果查詢 21 分類管理 什么是分類管理外匯局根據(jù)現(xiàn)場核查結果 結合企業(yè)遵守外匯管理規(guī)定等情況 將企業(yè)分為A B C三類 A類企業(yè) 核查期內(nèi)遵守外匯管理相關規(guī)定 且貿(mào)易外匯收支經(jīng)外匯局非現(xiàn)場或現(xiàn)場核查情況正常的 22 分類管理 B類企業(yè) 1 經(jīng)外匯局現(xiàn)場核查 企業(yè)無合理解釋 2 未按規(guī)定履行報告義務 3 未按規(guī)定辦理貨物貿(mào)易外匯業(yè)務登記 4 外匯局實施現(xiàn)場核查時 未按規(guī)定的時間和方式向外匯局報告或提供資料 5 應國家相關主管部門要求實施聯(lián)合監(jiān)管的 6 外匯局認定的其他情況 總量核查指標連續(xù)四個核查期異常的 23 分類管理 C類企業(yè) 1 最近12個月內(nèi)因嚴重違反外匯管理規(guī)定受到外匯局處罰或被司法機關立案調查 2 阻撓或拒不接受外匯局現(xiàn)場核查 或向外匯局提供虛假資料 3 B類企業(yè)在分類監(jiān)管有效期屆滿經(jīng)外匯局綜合評估 相關情況仍符合列入B類企業(yè)標準 4 因存在與外匯管理相關的嚴重違規(guī)行為被國家相關主管部門處罰 5 外匯局認定的其他情況 24 分類管理 分類管理措施 B類企業(yè) 1 對于以匯款方式結算的 預付貨款 預收貨款除外 銀行應當審核相應的進 出口貨物報關單和進 出口合同 對于以信用證 托收方式結算的 除按國際結算慣例審核有關商業(yè)單據(jù)外 還應當審核相應的進 出口合同 對于以預付貨款 預收貨款結算的 應當審核進 出口合同和發(fā)票 2 銀行辦理貿(mào)易外匯收支時扣減可收 付匯額度 超過可收 付匯額度的 金融機構應當憑 登記表 辦理 3 對于預收貨款 預付貨款以及30天以上 不含 延期收款 延期付款 企業(yè)須按規(guī)定向所在地外匯局報送信息 4 企業(yè)不得辦理90天以上 不含 的延期付款業(yè)務 不得簽訂包含90天以上 不含 收匯條款的出口合同 5 外匯局規(guī)定的其他管理措施 25 分類管理 分類管理措施 C類企業(yè) 1 逐筆到所在地外匯局辦理登記手續(xù) 2 對于預收貨款 預付貨款以及30天以上 不含 延期收款 延期付款 企業(yè)須按規(guī)定向所在地外匯局報送信息 3 企業(yè)不得辦理90天以上 不含 遠期信用證 含展期 業(yè)務 不得辦理90天以上 不含 的延期付款 托收業(yè)務 不得簽訂包含90天以上 不含 收匯條款的出口合同 4 企業(yè)不得辦理轉口貿(mào)易外匯收支 5 企業(yè)為跨國集團集中收付匯成員公司的 該企業(yè)不得繼續(xù)辦理集中收付匯業(yè)務 企業(yè)為跨國集團集中收付匯主辦企業(yè)的 停止整個集團的集中收付匯業(yè)務 6 外匯局規(guī)定的其他管理措施 26 系統(tǒng)功能操作 監(jiān)測系統(tǒng)登錄企業(yè)到外匯局辦理名錄登記 領取登陸密碼后 即可登錄國家外匯管理局網(wǎng)上服務平臺 網(wǎng)址 27 企業(yè)網(wǎng)上報告管理 重要提示 貿(mào)易信貸報告 轉口貿(mào)易收支時間差報告中的新增 修改 調整 刪除四項操作具有限制 新增 僅能對當前日期前30天 含 內(nèi)的數(shù)據(jù)做網(wǎng)上報告新增 修改 僅能對當前日期前30天 含 內(nèi)的已報告數(shù)據(jù)信息的修改 刪除 僅實現(xiàn)對當前日期前30天 含 內(nèi)的進出口或收付匯已報告信息的刪除 調整 僅能對30天前的數(shù)據(jù)已報告信息進行調整 即對尚未到期的相關報告數(shù)據(jù)進行調整 超過期限仍然需要操作的 到外匯局辦理 28 需注意的問題 企業(yè)的哪些業(yè)務需要到外匯局柜臺辦理 名錄登記 變更 注銷手續(xù) 輔導期外匯收支情況報告 超期限退匯 無法退給原付匯人的退匯登記 C類企業(yè)貿(mào)易外匯收支登記 B類企業(yè)超可收 付匯額度的貿(mào)易外匯收支登記 同一合同項下轉口貿(mào)易收支超比例 超出企業(yè)端報告 修改 刪除有效期限及主體不一致的報告業(yè)務 企業(yè)的進出口貨物報關單錯誤數(shù)據(jù) 辦理外匯局認定其他需要登記的業(yè)務 現(xiàn)場核查時要求提交相關書面材料或約見企業(yè)法定代表人或其授權人 29 注意事項 輔導期業(yè)務報告 輔導期結束后10天內(nèi)前往外匯局報告 進出口收付匯信息報告表 超期未在系統(tǒng)內(nèi)報告的要前往外匯局進行現(xiàn)場報告 同一條收付匯或報關信息只可做一種報告 報告被外匯局接收后會調整系統(tǒng)中基礎業(yè)務數(shù)據(jù)并調整相關總量核查指標數(shù)據(jù) 差額報告 如是銀行手續(xù)費問題一般不需報告 主要以金額判斷 5000美元以下一般可以不報 30 錯誤數(shù)據(jù)處理方法數(shù)據(jù)采集與處理包括 進出口貨物流與收付匯資金流明細數(shù)據(jù) 1 進出口貨物報關單數(shù)據(jù)修正 拿報關單原件 復印件直接前往外管局修改 可修改的內(nèi)容 企業(yè)代碼 進出口日期 貿(mào)易方式 商品明細記錄的成交幣種 成交總價 2 貿(mào)易收付匯錯誤數(shù)據(jù)修正 先去銀行修改再去外匯管理局