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第0頁 增值稅發(fā)票開票管理程序 第2頁 掌握增值稅發(fā)票開票流程及注意事項 財務中心 商店財務經(jīng)理 幻燈片 0 5小時 第3頁 培訓內(nèi)容 目的開票程序檢查程序 第4頁 進一步規(guī)范增值稅開票操作 防止虛開增值稅發(fā)票和用購物小票惡意套取增值稅發(fā)票的行為 目的 第5頁 開票程序 當顧客提出開具增值稅發(fā)票需求時 客服部員工應聯(lián)系商店財務部經(jīng)理開具增值稅發(fā)票 常年業(yè)務客戶可自行聯(lián)系財務經(jīng)理辦理開票事宜 商店財務部經(jīng)理開票前應核查顧客提供的購物小票 稅務登記證 加蓋一般納稅人章 復印件或 一般納稅人認證表 的復印件 無誤后據(jù)實開具增值稅發(fā)票 對于常年業(yè)務客戶 要求其提供的稅務登記證 加蓋一般納稅人章 復印件或 一般納稅人認證表 的復印件可以每年提供一次 商店財務人員要對其所提供的文件進行存檔并編號 第6頁 商店財務部經(jīng)理開具增值稅發(fā)票后填寫 增值稅發(fā)票開票信息登記表 請開票需求人在登記表上簽字 對于常年業(yè)務客戶 商店財務人員在填寫增值稅發(fā)票登記表時 只須填寫客戶名稱和存檔編號既可 開票程序 第7頁 開票程序 商店財務部經(jīng)理開具增值稅發(fā)票后在購物小票上加蓋己開票印章并進行復印 將原購物小票退還顧客 商店財務部經(jīng)理將購物小票復印件 稅務登記證 一般納稅人認證表 復印件進行裝訂 編號 編號要與增值稅票所附憑證的憑證號相對應 且將編號在購物小票復印件上標注 存檔 并在 增值稅發(fā)票開票信息登記表 上填寫存檔資料編號 常年業(yè)務客戶開票后 要將己存檔的資料復印后與小票一起裝訂 第8頁 商店防損部于每周一至周二對本店上周增值稅票開具情況進行檢查 并填寫 增值稅開票檢查表 檢查內(nèi)容包括 開票內(nèi)容與購物小票內(nèi)容是否一致 存檔的開票資料與登記表記載信息是否相符 增值稅發(fā)票與登記表記載信息是否相符 存檔的開票資料裝訂 保管 編號是否符合要求等 對于常年業(yè)務的團購客戶并且己由財務人員將客戶資料存檔并編號的 防損人員在檢查客戶資料時應檢查客戶存檔內(nèi)容與開票信息是否相符 檢查程序 第9頁 第10頁 檢查程序 商店防損部每周三將 增值稅開票檢查表 以郵件形式上報大區(qū)防損部 大區(qū)防損部于每周四將商店上報的 增值稅開票檢查表 匯總后通報大區(qū)財務經(jīng)理 商店財務經(jīng)理每月1日抄稅后打印增值稅抄稅套表 增值稅專用發(fā)票明細表 該表一式三份分別由商店財務 城市財務及稅務局保管 注 天津地區(qū)報送到總部稅務部 西安地區(qū)報送至西北大區(qū)核算部 其他地區(qū)報送至城市財務 第11頁 檢查程序 商店財務部每月10日之前向城市財務部報送電子版 增值稅專用發(fā)票明細表 城市財務部每月15日之前將匯總審核后的 增值稅專用發(fā)票明細表 報送大區(qū)財務部 大區(qū)財務部審核上報的 增值稅專用發(fā)票明細表 將同一購貨方在單店購物或大區(qū)內(nèi)商店購物當月累計開票稅額超過 含 5萬元的記錄報送大區(qū)防損部 大區(qū)防損部根據(jù) 增值稅發(fā)票開票信息登記表 對記錄中的非團購客戶進行重點核查 大區(qū)防損部和大區(qū)財務部對存在問題的開票信息組織專項檢查 財務中心審計部及稅務部負責提供技術支持 第12頁 培訓結(jié)束 謝謝