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施工項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理 7.1 一般規(guī)定 7.1.1 項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理應(yīng)包括成本、費(fèi)用、資金的預(yù)測、計(jì)劃、實(shí)施、核算、分析、考核，整理會(huì)計(jì)資料與編制財(cái)務(wù)及會(huì)計(jì)報(bào)表。 7.1.2 7.1.3 項(xiàng)目經(jīng)理部財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行國家的各種法律、法規(guī)及有關(guān)財(cái)務(wù)制度。 7.1.4 項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)統(tǒng)一建立臨時(shí)帳戶，統(tǒng)一結(jié)算工程款，根據(jù)要求監(jiān)督資金的分配和使用，實(shí)行財(cái)務(wù)報(bào)賬制。 7.1.5 7.1.6 項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行現(xiàn)金、支票審批制度，先計(jì)劃、后審批，做到每筆費(fèi)用都經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，方可給予報(bào)銷。審批程序?yàn)椋航?jīng)手人—項(xiàng)目經(jīng)理—財(cái)務(wù)主管—出納。 7.2 項(xiàng)目資金管理 7.2.1 7.2.2 項(xiàng)目經(jīng)理部財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)項(xiàng)目資金的收取。根據(jù)施工合同規(guī)定，及時(shí)向業(yè)主（總包方）收取工程備料款、工程預(yù)付款等款項(xiàng)；根據(jù)月度工程進(jìn)度計(jì)量資料，及時(shí)收取工程進(jìn)度款。按月編制《項(xiàng)目經(jīng)理部資金計(jì)劃與實(shí)際使用情況對(duì)比表》。 7.2.3 7.2.4 項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)嚴(yán)格報(bào)帳制度，項(xiàng)目經(jīng)理不能自已簽字自已報(bào)銷。項(xiàng)目經(jīng)理本人報(bào)帳時(shí)應(yīng)由項(xiàng)目經(jīng)理部其他領(lǐng)導(dǎo)簽字方可報(bào)帳。 7.2.5 項(xiàng)目經(jīng)理部不得擅自超出建設(shè)公司規(guī)定進(jìn)行固定資產(chǎn)購置活動(dòng)；無權(quán)進(jìn)行對(duì)外投資、對(duì)外融資、對(duì)外擔(dān)保和抵押。 7.2.6 7.2.7 項(xiàng)目經(jīng)理部撥付工程款時(shí)應(yīng)填寫《項(xiàng)目經(jīng)理部貨幣資金撥付單》，嚴(yán)格按計(jì)量支付，計(jì)量核定單是財(cái)務(wù)作為工程款支付的唯一依據(jù)。月底應(yīng)填寫《（ ）月份作業(yè)隊(duì)工程計(jì)量及付款明細(xì)表》，財(cái)務(wù)及時(shí)清理當(dāng)月資金撥付情況向項(xiàng)目經(jīng)理通報(bào)。 7.2.8 7.2.9 項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)建立財(cái)務(wù)對(duì)帳制度，定期與業(yè)主、作業(yè)隊(duì)進(jìn)行工作量核定、工程款支付和債權(quán)債務(wù)方面的清理、對(duì)帳，按月填寫《（ ）月份項(xiàng)目經(jīng)理部資金收支明細(xì)表》。 7.2.10 7.2.11 項(xiàng)目經(jīng)理部備用金管理應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，及時(shí)報(bào)銷或歸還。 7.2.12 項(xiàng)目經(jīng)理是項(xiàng)目工程尾款收取的第一責(zé)任人。工程結(jié)算完成、財(cái)務(wù)移交后，項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)及時(shí)配合建設(shè)公司財(cái)務(wù)部門進(jìn)行工程尾款的收取。 7.2.13 現(xiàn)金管理 （1） 項(xiàng)目經(jīng)理部各專業(yè)公司的經(jīng)濟(jì)往來，不得使用現(xiàn)金，一律進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。對(duì)外經(jīng)濟(jì)往來，除在規(guī)定的范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金外，都應(yīng)當(dāng)通過銀行進(jìn)行結(jié)算。 （2） 辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)應(yīng)履行審批程序，必須有項(xiàng)目經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管的簽字。 （3） （4） 嚴(yán)格遵守經(jīng)銀行核定的庫存現(xiàn)金限額，超過限額的現(xiàn)金，應(yīng)及時(shí)送存銀行。 （5） 嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金存取手續(xù)，不得坐支現(xiàn)金。 （6） （7） 不得用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金；不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金；不準(zhǔn)以任何借口、任何方式假造用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)利用本單位銀行賬戶為其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金；不準(zhǔn)將單位收人的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄；不準(zhǔn)保留賬外公款(小金庫)；不準(zhǔn)簽發(fā)空頭現(xiàn)金支票。 （8） （9） 項(xiàng)目經(jīng)理部必須做好財(cái)務(wù)辦公室的保衛(wèi)工作。財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕任何部門和個(gè)人未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，以不正當(dāng)?shù)睦碛稍诒ｋU(xiǎn)柜內(nèi)保管現(xiàn)金和它物。 7.3 項(xiàng)目經(jīng)理部管理費(fèi)用使用管理 7.3.1 項(xiàng)目經(jīng)理部管理費(fèi)的使用必須按照建設(shè)公司規(guī)定計(jì)提比例進(jìn)行計(jì)提使用，嚴(yán)禁超支。每月應(yīng)填報(bào)《（ ）月項(xiàng)目經(jīng)理部管理費(fèi)收支明細(xì)表》。 7.3.2 7.3.3 工資管理 （1） 項(xiàng)目經(jīng)理部工資組成 項(xiàng)目經(jīng)理部工作人員實(shí)行“基本工資＋特殊津貼＋績效工資”的工資及獎(jiǎng)勵(lì)分配制度。所有支付的工資、獎(jiǎng)勵(lì)及津貼均從項(xiàng)目經(jīng)理部管理費(fèi)用中支付并計(jì)入工程成本。項(xiàng)目開工前準(zhǔn)備階段、竣工投產(chǎn)后三個(gè)月至項(xiàng)目經(jīng)理部解體階段，工資標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)按崗薪工資固定部分標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得計(jì)發(fā)浮動(dòng)部分工資。 a. b. 崗薪工資劃分為二部分：固定部分+浮動(dòng)部分。固定工資指按考勤的考核工資，浮動(dòng)工資為對(duì)工作能力和工作態(tài)度考核的工資。浮動(dòng)工資的考核發(fā)放由項(xiàng)目經(jīng)理部自行制定考核辦法，項(xiàng)目經(jīng)理根據(jù)管理工作人員每月的考核結(jié)果發(fā)放浮動(dòng)工資。對(duì)扣發(fā)余留下的浮動(dòng)部分工資，項(xiàng)目經(jīng)理有權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)表現(xiàn)好的其他工作人員。 c. d. 特殊津貼指施工特殊環(huán)境條件下國家政策規(guī)定享受的補(bǔ)貼。項(xiàng)目經(jīng)理部特殊津貼的發(fā)放必須經(jīng)建設(shè)公司批準(zhǔn)后，除此以外的任何生活補(bǔ)貼、施工津貼及其它補(bǔ)貼性費(fèi)用均不得另行發(fā)放。 e. 績效工資是項(xiàng)目經(jīng)理及項(xiàng)目承包班子履行合同，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目合同目標(biāo)后的獎(jiǎng)勵(lì)性工資分配?？冃ЧべY的額度按項(xiàng)目合同工程量的大小、項(xiàng)目管理的復(fù)雜程度，以基本工資總額為基數(shù)，按核定的基本工資總額的1.0-2.0倍下達(dá)?？冃ЧべY系數(shù)難易程度由發(fā)包方組織專業(yè)人員綜合測評(píng)確定，績效工資系數(shù)=績效工資項(xiàng)目崗薪工資。 項(xiàng)目崗薪工資標(biāo)準(zhǔn)表 序號(hào) 崗位 崗薪工資(元) 備注 固定部分 浮動(dòng)部分 1 項(xiàng)目經(jīng)理 1900 600 1人 2 項(xiàng)目經(jīng)理部班子成員 1650 550 2-3人 3 部長（副部長） 1500 500 3-4人 4 一般工作人員 1250 450 5 服務(wù)人員 1050 350 6 聘用工程技術(shù)人員 1500-2000 7 聘用一般工作人員 500 200 績效工資系數(shù)表 序號(hào) 項(xiàng)目類別 績效工資系數(shù) 備 注 難 一般 易 1 A 2.0 1.8 1.6 合同價(jià)1.5億元以上 2 B 1.8 1.6 1.4 合同價(jià)1.0-1.5億元 3 C 1.6 1.4 1.2 合同價(jià)0.5-1.0億元 4 D 1.5 1.3 1.1 合同價(jià)3000-5000萬元 5 E 1.4 1.2 1.0 合同價(jià)1000-3000萬元 6 F 1.2 1.0 0.9 合同價(jià)1000萬元以下 f. 績效工資的考核及兌現(xiàn)，應(yīng)在項(xiàng)目竣工結(jié)算后，根據(jù)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)論，與項(xiàng)目合同目標(biāo)中成本、質(zhì)量、安全、工期等指標(biāo)掛鉤考核后按核定的應(yīng)付績效工資兌現(xiàn)。但項(xiàng)目合同價(jià)超過3000萬，施工周期超過一年的工程項(xiàng)目，經(jīng)中期審計(jì)、考核后，確認(rèn)經(jīng)營及工程款支付情況良好的，管理費(fèi)的使用未超標(biāo)的，績效工資可以部分預(yù)兌現(xiàn)。 實(shí)際兌現(xiàn)績效工資總額＝績效工資基數(shù)合同履約及管理考核實(shí)際得分/100 管理獎(jiǎng)罰。 其中：績效工資基數(shù)=合同工期內(nèi)核定的崗薪工資總額按工程類別核定的績效工資系數(shù)。 （2） 項(xiàng)目經(jīng)理部取得合同外的專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)： a. b. 由于項(xiàng)目管理得力，在工程質(zhì)量、工期、協(xié)作配合及其它工作中獲得業(yè)主的好評(píng)，并由業(yè)主給予獎(jiǎng)勵(lì)的，由項(xiàng)目經(jīng)理部提交分配方案，經(jīng)建設(shè)公司審批，其獎(jiǎng)金的30%-50%由項(xiàng)目經(jīng)理部自主分配(由業(yè)主指定獎(jiǎng)勵(lì)個(gè)人的除外)。 c. 由于工程存在造價(jià)方面原因，由業(yè)主（總包方）對(duì)工程成本補(bǔ)貼性質(zhì)的獎(jiǎng)勵(lì)，視其情況由項(xiàng)目經(jīng)理部書面報(bào)告，經(jīng)建設(shè)公司審批，對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理部給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)。 7.3.4 7.3.5 項(xiàng)目經(jīng)理部必須嚴(yán)格控制管理費(fèi)的使用，績效工資的資金來源是從核定的項(xiàng)目管理費(fèi)用中開支，如核定的管理費(fèi)無節(jié)余，又無超交費(fèi)用彌補(bǔ)造成兌現(xiàn)績效工資無資金來源時(shí)，績效工資考核后將不予以兌現(xiàn)。 7.3.6 7.3.7 項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)按建設(shè)公司相關(guān)規(guī)定控制使用工作人員的手機(jī)、電話及其它通訊費(fèi)用。 7.3.8 項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)嚴(yán)格按照建設(shè)公司規(guī)定的差旅費(fèi)報(bào)銷辦法進(jìn)行報(bào)帳。 7.3.9 7.3.10 各分公司項(xiàng)目經(jīng)理部、專業(yè)公司項(xiàng)目經(jīng)理部可參照同類項(xiàng)目工資標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，但不得高于建設(shè)公司項(xiàng)目經(jīng)理部崗薪工資標(biāo)準(zhǔn)。 7.4 印鑒、票據(jù)、報(bào)表管理 7.4.1 財(cái)務(wù)印鑒管理要實(shí)行內(nèi)部牽制制度，一個(gè)人不得同時(shí)保管全套印鑒。財(cái)務(wù)專用章、名章應(yīng)由兩人以上分別保管，如果管理印鑒的人員因事離崗，應(yīng)將印鑒交由項(xiàng)目經(jīng)理代管。 7.4.2 7.4.3 不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證；項(xiàng)目經(jīng)理部所屬各類發(fā)票個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，發(fā)票應(yīng)由專人管理。 7.4.4 項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案保管，對(duì)帳簿、憑證、報(bào)表妥善保管，不得遺失，更不得私自銷毀，保證檔案的完整性，并在工程結(jié)束后交由建設(shè)公司檔案科歸檔。 7.4.5 7.4.7 項(xiàng)目經(jīng)理部解體時(shí)，項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)按要求及時(shí)將財(cái)務(wù)印鑒章交建設(shè)公司辦公室封存并辦理手續(xù)。 7.5 項(xiàng)目經(jīng)理部會(huì)計(jì)核算處理辦法 7.5.1 資產(chǎn)類核算處理辦法會(huì)計(jì)科目。設(shè)：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收帳款、物資采購、庫存物資、其它應(yīng)收款等科目。 7.5.2 7.5.3 成本損益類核算處理辦法會(huì)計(jì)科目。設(shè)：主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、主營業(yè)務(wù)稅金及附加、工程施工、間接費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、本年利潤等科目。 7.5.4 相關(guān)部份科目 （1） 收到業(yè)主（總包方）支付的工程預(yù)付款： 借：銀行存款 貸：預(yù)收帳款----業(yè)主（總包方） 業(yè)主（總包方）抵扣預(yù)付款時(shí)： 借：預(yù)付帳款----XXX業(yè)主（總包方） 貸：應(yīng)收帳款----XXX業(yè)主（總包方） （2） 收到業(yè)主（總包方）支付的工程款和轉(zhuǎn)入的材料： 借：銀行存款 庫存物資 (甲供材料) 貸：應(yīng)收帳款----業(yè)主（總包方） （3） 收到業(yè)主（總包方）確認(rèn)的月度工程結(jié)算量： 借：應(yīng)收帳款----業(yè)主（總包方） 貸：工程結(jié)算----XXX合同 借：工程結(jié)算----XXX合同 貸：內(nèi)部往來----XXX公司 (專業(yè)公司完成產(chǎn)值) 應(yīng)付帳款----分包單位 工程施工----合同成本----XXX合同 ----合同毛利----XXX合同 發(fā)生成本時(shí) 借：工程施工----合同成本----XXX合同 貸：應(yīng)付工資 原材料 確認(rèn)收入和成本時(shí)： 借：主營業(yè)務(wù)成本 工程施工----合同毛利 貸：主營業(yè)務(wù)收入（項(xiàng)目經(jīng)理部自行完成的產(chǎn)值） （4） （5） 材料驗(yàn)收入庫： 借：庫存材料----XXX材料 貸：物資采購----XXX材料 （6） 各單位領(lǐng)用材料時(shí)： 借：內(nèi)部往來----XXX公司 (專業(yè)公司領(lǐng)料時(shí)) 應(yīng)付帳款----分包單位 (分包單位領(lǐng)料時(shí)) 合同成本----XXX合同一材料費(fèi) (項(xiàng)目經(jīng)理部自行施工工程領(lǐng)料時(shí)) 貸：庫存材料----XXX材料 (由項(xiàng)目經(jīng)理部管理材料時(shí)) （7） （8） 發(fā)放工資： 借：應(yīng)付工資（應(yīng)發(fā)數(shù)入賬） 貸：現(xiàn)金 其他應(yīng)付款----個(gè)人養(yǎng)老金 個(gè)人失業(yè)金 個(gè)人醫(yī)保金 個(gè)人公積金 結(jié)轉(zhuǎn)工資時(shí)： 借：管理費(fèi)用----工作人員工資 貸：應(yīng)付工資 （9） 計(jì)提工資附加費(fèi)： 借：管理費(fèi)用----職工福利費(fèi) ----工會(huì)經(jīng)費(fèi) 貸：其他應(yīng)付款----工會(huì)經(jīng)費(fèi) 應(yīng)付福利費(fèi)----計(jì)提數(shù) （10） （11） 上交社保基金、醫(yī)?；穑ê瑔挝?、個(gè)人部分）： 借：其它應(yīng)付款----單位繳納養(yǎng)老金 ----單位繳納失業(yè)金 ----工傷保險(xiǎn)費(fèi) ----個(gè)人繳納養(yǎng)老金 ----個(gè)人繳納失業(yè)金 ----個(gè)人繳納醫(yī)保金 應(yīng)付福利費(fèi)----單位醫(yī)保金 貸：銀行存款----XXX銀行----XXX賬號(hào) （12） 項(xiàng)目經(jīng)理部管理費(fèi)用支出： 借：管理費(fèi)用 貸：銀行存款 現(xiàn)金 （13） （14） 月未結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入 借：主營業(yè)務(wù)收入----自行完成 貸：本年利潤 （15） 月末結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本： 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本----自行完成 （16） （17） 月末結(jié)轉(zhuǎn)工程稅金： 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 （18） 月末結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用： 借：本年利潤 貸：管理費(fèi)用 （19） 附表三 項(xiàng)目經(jīng)理部資金收支明細(xì)表（樣表） 年 月 日 單位：元 項(xiàng) 目 行次 本月金額 累計(jì)金額 備注 1、現(xiàn)金收入小計(jì)： 1 主體工程收到的現(xiàn)金 2 收到十九冶內(nèi)部的現(xiàn)金 3 零星工程收到的現(xiàn)金 4 其它收入 2、現(xiàn)金支出小計(jì)： 5 付分承包商的現(xiàn)金 6 支付十九冶內(nèi)部單位的現(xiàn)金 7 支付給職工及為職工支付的現(xiàn)金 8 支付的各種稅費(fèi) 9 支付的其它與工程有關(guān)的現(xiàn)金 10 其它支出 3、現(xiàn)金收支凈額 11 4、資金余額： 12 （1）現(xiàn)金 13 （2）銀行存款 14 附表四 項(xiàng)目經(jīng)理部貨幣資金撥付表（樣表） 年 月 日 作業(yè)隊(duì)名稱： 一 、項(xiàng)目經(jīng)理部核定作業(yè)隊(duì)計(jì)量額 本月 累計(jì) 二、項(xiàng)目經(jīng)理部資金支付情況 本月 累計(jì) （一）已支付款項(xiàng) 其中：1、材料 2、水電費(fèi) 3、稅金 4、質(zhì)保金 5、應(yīng)扣作業(yè)隊(duì)各項(xiàng)管理費(fèi) 6、其它 （二）剩余可支付的計(jì)量情況 項(xiàng)目經(jīng)理（簽字）： 備注： 附表五 項(xiàng)目經(jīng)理部（ ）月份管理費(fèi)用收支明細(xì)表（表樣） 年 月 日 科 目 本 月 實(shí)際數(shù) 累計(jì)數(shù) 備 注 一、管理費(fèi)當(dāng)月實(shí)提數(shù)（以業(yè)主（總承包方）當(dāng)月實(shí)付計(jì)量款為基數(shù)計(jì)提） 二、管理費(fèi)支出數(shù) 其中：工作人員工資 職工福利費(fèi) 工會(huì)經(jīng)費(fèi) 職工教育經(jīng)費(fèi) 辦公費(fèi) 差旅交通費(fèi) 固定資產(chǎn)使用費(fèi) 其中：修理費(fèi) 折舊費(fèi) 工具用具使用費(fèi) 勞動(dòng)保護(hù)費(fèi) 勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi) 失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi) 稅金 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 壞帳損失 其它 合 計(jì) >>>詳細(xì)資料請(qǐng)見 >>>更多資料請(qǐng)見