《會(huì)計(jì)原理與工程財(cái)務(wù)管理(整理小抄)Word》由會(huì)員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《會(huì)計(jì)原理與工程財(cái)務(wù)管理(整理小抄)Word（14頁珍藏版）》請(qǐng)?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

1.施工企業(yè)2.生產(chǎn)資料根據(jù)在施工過程中發(fā)揮的作用不同分為3.構(gòu)成施工企業(yè)基本的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)4.施工企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)主要包括5.資金運(yùn)動(dòng)的規(guī)律6.施工企業(yè)的財(cái)務(wù)關(guān)系7.財(cái)務(wù)管理目標(biāo)8.財(cái)務(wù)管理總體目標(biāo)9.企業(yè)財(cái)務(wù)管理總體目標(biāo)的幾種提法10.凈利潤11 用凈利潤最大化來表達(dá)企業(yè)財(cái)務(wù)管理總體目標(biāo)，存在以下問題12.資本利潤率13.企業(yè)價(jià)值14.企業(yè)價(jià)值最大化作為財(cái)務(wù)管理總體目標(biāo)有如下特點(diǎn)15.財(cái)務(wù)管理具體目標(biāo)16.企業(yè)籌資管理目標(biāo)17.投資18.企業(yè)價(jià)值最大化在投資活動(dòng)中的具體體現(xiàn)就是19.在進(jìn)行金融商品如證券投資的場(chǎng)合，其收入采取了兩種形式20.企業(yè)分配管理目標(biāo)20.激勵(lì)主要可已經(jīng)過以下幾種方式21.股票選擇權(quán)方式22.績效股方式23.債權(quán)人與投資者發(fā)生矛盾的協(xié)調(diào)，通?？刹捎靡韵路椒ń鉀Q24.在一般情況下，企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)與社會(huì)責(zé)任的履行是基本一致的。因?yàn)?5.怎樣使企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)與社會(huì)責(zé)任一致26.企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任要重點(diǎn)把握好以下幾個(gè)方面27.經(jīng)濟(jì)體制28.宏觀經(jīng)濟(jì)體制29.計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制30.再計(jì)劃和市場(chǎng)兩種不同的經(jīng)濟(jì)體制下，財(cái)務(wù)管理存在著根本的差別31.微觀經(jīng)濟(jì)體制環(huán)境32.企業(yè)投資者的財(cái)務(wù)管理職能，主要包括33.企業(yè)經(jīng)營者的財(cái)務(wù)管理職能，主要包括35.工程標(biāo)價(jià)的高低36.施工企業(yè)在工程投標(biāo)時(shí)，必須重視建筑市場(chǎng)的供求情況37.對(duì)施工企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的影響來說，生產(chǎn)資料市場(chǎng)環(huán)境主要是指38.金融市場(chǎng)39.金融市場(chǎng)40.金融市場(chǎng)包括資41.財(cái)稅環(huán)境42.資金時(shí)間價(jià)值43.資金時(shí)間價(jià)值的實(shí)質(zhì)44.資金時(shí)間價(jià)值產(chǎn)生的前提45.資金在運(yùn)動(dòng)中是如何增值的46.常用的資金時(shí)間價(jià)值的計(jì)算方式，從其基本形式來看，可歸納為兩種：單利法和復(fù)利法。47.復(fù)利終值48.復(fù)利現(xiàn)值49.折現(xiàn)或貼現(xiàn)。50.年金51.資金存儲(chǔ)值52.年金現(xiàn)值53.資金回收值54.財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)55.企業(yè)財(cái)務(wù)管理中風(fēng)險(xiǎn)56.資金的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值57.施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的資金風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值，可以分為58.籌資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值59.長期籌集資金的風(fēng)險(xiǎn)是60.投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值61.籌集資金62.企業(yè)籌集資金的目的63.我國施工企業(yè)籌集資金的渠道64.我國施工企業(yè)籌集資金的方式65.施工企業(yè)按其所籌資金的性質(zhì)不同66.自有資金67.自有資金的特點(diǎn)68.債務(wù)資金69.與自有資金相比，債務(wù)資金具有如下特征70.施工企業(yè)籌資活動(dòng)按是否通過金融機(jī)構(gòu)，分為71.直接籌資72.間接籌資73.籌集資金的原則74.資本金75.資本金制度76.建立資本金制度，對(duì)于保障所有者權(quán)益和實(shí)現(xiàn)企業(yè)自負(fù)盈虧都有著重要的意義61.籌集資金62.企業(yè)籌集資金的目的63.我國施工企業(yè)籌集資金的渠道64.我國施工企業(yè)籌集資金的方式65.施工企業(yè)按其所籌資金的性質(zhì)不同66.自有資金67.自有資金的特點(diǎn)68.債務(wù)資金69.與自有資金相比，債務(wù)資金具有如下特征70.施工企業(yè)籌資活動(dòng)按是否通過金融機(jī)構(gòu)，分為71.直接籌資72.間接籌資73.籌集資金的原則74.資本金75.資本金制度76.建立資本金制度，對(duì)于保障所有者權(quán)益和實(shí)現(xiàn)企業(yè)自負(fù)盈虧都有著重要的意義78.國家資本金79.法人資本金80.個(gè)人資本金81.外商資本金82.企業(yè)籌集資金的方式可以多種多樣83.如是投資方一方違約85.股票是股份有限公司為86.股份有限公司可以采取發(fā)起方式或募集方式設(shè)立。87.發(fā)起設(shè)立88.籌集設(shè)立89.發(fā)起人向社會(huì)公開募集股份時(shí)，必須向國務(wù)院證券監(jiān)督管理部門遞交募股申請(qǐng)，并報(bào)送下列主要文件90 股份有限公司發(fā)行的股票，按股東權(quán)利的不同，分為91.普通股92.優(yōu)先股93.在具體確定股票發(fā)行價(jià)格時(shí)，應(yīng)考慮94.股票進(jìn)入證券交易所上市交易，需要符合一定的條件95.有限責(zé)任公司與股份有限公司的區(qū)別，主要有96.一人責(zé)任有限公司97.固有獨(dú)資公司98.發(fā)行新股增加資本金的條件99.資本金的主要來源包括以下幾種100.資本溢價(jià)101.股票溢價(jià)102.外幣資本折算差額103.負(fù)債籌資主要包括104.企業(yè)債券106.抵押債券107.信用債券108.記名債券109.無記名債券110.定期償還包括111. 隨時(shí)償還債券包括112.可轉(zhuǎn)換債券113.企業(yè)發(fā)行債券的條件114．對(duì)有下列情況之一的企業(yè)，不得再發(fā)行企業(yè)債券115.企業(yè)債券的發(fā)行價(jià)格，主要取決于以下四個(gè)因素116.基本建設(shè)投資借款117.技措借款118.施工企業(yè)的技措借款主要用于119.施工企業(yè)的流動(dòng)資金借款，可以分為如下兩個(gè)部分120.融資租賃121.融資租賃業(yè)務(wù)的特征：122.商業(yè)信用123.預(yù)收工程款124.應(yīng)付賬款125.應(yīng)付票據(jù)68.直接約束126.優(yōu)化債務(wù)功能約束結(jié)構(gòu)127.企業(yè)債務(wù)資金利率結(jié)構(gòu)的優(yōu)化128.資金成本129.資金成本同資金時(shí)間價(jià)值既有聯(lián)系又有區(qū)別130 資金成本的作用132.手續(xù)費(fèi)133.代理費(fèi)134.雜費(fèi)135.擔(dān)保費(fèi)136.承諾費(fèi)137.留存收益138.籌資風(fēng)險(xiǎn)139.由于籌資風(fēng)險(xiǎn)140.現(xiàn)金性籌資風(fēng)險(xiǎn)141.收支性籌資風(fēng)險(xiǎn)是142.現(xiàn)金性籌資風(fēng)險(xiǎn)的特征143.資金結(jié)構(gòu)144.最佳資金結(jié)構(gòu)145.資金結(jié)構(gòu)的調(diào)整第一章 1.施工企業(yè)：是從事建筑安裝工程施工活動(dòng)的營利性經(jīng)濟(jì)組織。施工企業(yè)要從事施工活動(dòng)，必須具有生產(chǎn)資料和勞動(dòng)力。2.生產(chǎn)資料根據(jù)在施工過程中發(fā)揮的作用不同分為勞動(dòng)資料和勞動(dòng)對(duì)象。3.構(gòu)成施工企業(yè)基本的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)：以施工生產(chǎn)活動(dòng)為中心的供應(yīng)、施工和工程點(diǎn)交三個(gè)主要施工經(jīng)營過程。4.施工企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)主要包括：①施工企業(yè)從各種渠道籌集資金，是企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的起點(diǎn)；②施工企業(yè)籌集的貨幣資金，主要用于購買各種生產(chǎn)資料，為施工生產(chǎn)建立必要的物資條件；③在施工過程中，工人使用勞動(dòng)資料和勞動(dòng)對(duì)象從事建筑安裝工程；④施工企業(yè)在工程完工以后，將已完工程點(diǎn)交給發(fā)包建設(shè)單位，并按合同造價(jià)進(jìn)行工程價(jià)款的結(jié)算，取得工程結(jié)算收入；⑤施工企業(yè)對(duì)于取得的工程結(jié)算收入，要加以分配。5.資金運(yùn)動(dòng)的規(guī)律：①各種資金形態(tài)在空間上同時(shí)并存、在時(shí)間上相繼轉(zhuǎn)化的規(guī)律；②資金收支在數(shù)量上和時(shí)間上保持平衡的規(guī)律。6.施工企業(yè)的財(cái)務(wù)關(guān)系：①企業(yè)同投資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系；②企業(yè)同國家之間的財(cái)務(wù)關(guān)系；③企業(yè)同銀行等金融機(jī)構(gòu)之間的財(cái)務(wù)關(guān)系；④企業(yè)同其他企業(yè)之間的財(cái)務(wù)關(guān)系；⑤企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系；⑥企業(yè)同職工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。7.財(cái)務(wù)管理目標(biāo)：指企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)所要達(dá)到的目的，是評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)是否有效、合理的標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)務(wù)管理目標(biāo)可分為總體目標(biāo)和具體目標(biāo)。8.財(cái)務(wù)管理總體目標(biāo)是企業(yè)全部財(cái)務(wù)活動(dòng)需要實(shí)現(xiàn)的最終目標(biāo)，它是施工企業(yè)開展一切財(cái)務(wù)活動(dòng)的出發(fā)點(diǎn)和目標(biāo)。9.企業(yè)財(cái)務(wù)管理總體目標(biāo)的幾種提法：凈利潤最大化、資本利潤率最大化、企業(yè)價(jià)值最大化10.凈利潤也叫稅后利潤。它是企業(yè)在一定期間內(nèi)全部收入和全部成本、費(fèi)用、稅金的差額，而且是按照收入與成本、費(fèi)用、稅金配比原則加以計(jì)算的，在一定程度上體現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的高低。11 用凈利潤最大化來表達(dá)企業(yè)財(cái)務(wù)管理總體目標(biāo)，存在以下問題：①凈利潤最大化只是凈利潤絕對(duì)額的最大化，沒有說明所得經(jīng)利潤額與資本額之間的投入產(chǎn)出關(guān)系，不能科學(xué)的說明企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益水平的高低，不利于不同資本規(guī)模企業(yè)之間的比較；②凈利潤最大化的凈利潤是一定期間內(nèi)實(shí)現(xiàn)的凈利潤，它沒有說明企業(yè)凈利潤發(fā)生期間，沒有考慮資金的時(shí)間價(jià)值；③凈利潤最大化也沒有考慮企業(yè)施工經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)。12.資本利潤率又稱凈資產(chǎn)收益率。它是企業(yè)凈利潤與資本的比率，用于反應(yīng)企業(yè)運(yùn)用資本獲得利潤的能力，說明企業(yè)說的利潤與資本額之間投入產(chǎn)出關(guān)系，可用于在不同資本規(guī)模企業(yè)之間進(jìn)行比較，評(píng)價(jià)他們的盈利水平和發(fā)展前景。13.企業(yè)價(jià)值又稱企業(yè)市場(chǎng)價(jià)值。它是指企業(yè)在持續(xù)經(jīng)營期間所能獲得利潤的現(xiàn)值。14.企業(yè)價(jià)值最大化作為財(cái)務(wù)管理總體目標(biāo)有如下特點(diǎn)：①考慮了獲得凈利潤的時(shí)間因素，并用資金時(shí)間價(jià)值的原理進(jìn)行了科學(xué)的計(jì)量；②能克服企業(yè)在追求利潤上的短期行為；③科學(xué)的考慮了利潤與風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系，能有效的克服企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員不顧風(fēng)險(xiǎn)的大小去片面追求當(dāng)年利潤的錯(cuò)誤傾向；④有利于社會(huì)財(cái)富的增加。15.財(cái)務(wù)管理具體目標(biāo)：指企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)中在貫徹財(cái)務(wù)管理總體目標(biāo)要求下的目標(biāo)，它取決于企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)容。16.企業(yè)籌資管理目標(biāo)是在滿足企業(yè)施工生產(chǎn)經(jīng)營所需資金的前提下，不斷降低資金成本和籌資風(fēng)險(xiǎn)。17.投資就是企業(yè)資金的投放和使用，包括對(duì)企業(yè)自身和對(duì)外兩個(gè)方面。18.企業(yè)價(jià)值最大化在投資活動(dòng)中的具體體現(xiàn)就是：以較低的投資風(fēng)險(xiǎn)與投資投放和使用，獲得較多的利潤或利益。19.在進(jìn)行金融商品如證券投資的場(chǎng)合，其收入采取了兩種形式：一是投資所分的的報(bào)酬，如利息、股利；二是證券售價(jià)大于買入價(jià)的差額。20.企業(yè)分配管理目標(biāo)是再利潤分配時(shí)，正確處理企業(yè)相互利潤主體之間的經(jīng)濟(jì)利益，合理確定利潤留存比例及分配方式，提高企業(yè)的潛在收益能力。20.激勵(lì)主要可已經(jīng)過以下幾種方式：在股份制企業(yè)，一般可采取年終獎(jiǎng)勵(lì)的方式；再股份制企業(yè)，可采取“股票選擇權(quán)”和“績效股”等方式。21.股票選擇權(quán)方式，就是允許經(jīng)營者以固定的價(jià)格購買一定數(shù)量企業(yè)的股票。22.績效股方式，是指公司運(yùn)用每股利潤、資本利潤率等指標(biāo)，來評(píng)估經(jīng)營者的業(yè)績，視其經(jīng)營業(yè)績的大小給與經(jīng)營者數(shù)量不等的股票作為報(bào)酬。23.債權(quán)人與投資者發(fā)生矛盾的協(xié)調(diào)，通常可采用以下方法解決：一是實(shí)行擔(dān)保借債；二是在舉債合同中規(guī)定舉債單位的最高負(fù)債率；三是在舉債合同上明確借款的用途及其投資利益，對(duì)債款的用途及其投資利益加以限制。24.在一般情況下，企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)與社會(huì)責(zé)任的履行是基本一致的。因?yàn)椋孩贋榱耸蛊髽I(yè)價(jià)值最大化，企業(yè)必須保證工程、產(chǎn)品質(zhì)量，這樣就在滿足建設(shè)單位和用戶需要的同時(shí)，也實(shí)現(xiàn)了企業(yè)工程、產(chǎn)品的價(jià)值。②為了使企業(yè)價(jià)值最大化，企業(yè)必須擴(kuò)大施工、生產(chǎn)規(guī)模，這就自然會(huì)增加職工人數(shù)，解決社會(huì)就業(yè)問題。③為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，企業(yè)必須盡可能實(shí)現(xiàn)利潤最大化這就必然為社會(huì)提供更多的稅收。25.怎樣使企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)與社會(huì)責(zé)任一致：綜觀各國經(jīng)驗(yàn)，對(duì)于企業(yè)必須履行的社會(huì)責(zé)任應(yīng)通過國家制定一定的法律和法規(guī)，如環(huán)境保護(hù)法、保護(hù)消費(fèi)者權(quán)益發(fā)、工程質(zhì)量管理?xiàng)l例等，來強(qiáng)制企業(yè)履行。26.企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任要重點(diǎn)把握好以下幾個(gè)方面：一是堅(jiān)持依法經(jīng)營誠實(shí)守信；二是不斷提高持續(xù)盈利能力；三是切實(shí)提高產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)水平；四是加強(qiáng)資源節(jié)約和環(huán)境保護(hù)；五是保障生產(chǎn)安全；六是維護(hù)職工合法權(quán)益；七是參加社會(huì)公益事業(yè)。27.經(jīng)濟(jì)體制是一個(gè)國家的基本經(jīng)濟(jì)制度，它說明一個(gè)國家的經(jīng)濟(jì)以什么為基礎(chǔ)和主題來進(jìn)行運(yùn)作。 （分為宏觀經(jīng)濟(jì)體制和微觀經(jīng)濟(jì)體制）28.宏觀經(jīng)濟(jì)體制是指整個(gè)國家的基本經(jīng)濟(jì)制度。分為計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制。29.計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制是以國家計(jì)劃為基礎(chǔ)的主體進(jìn)行經(jīng)濟(jì)的運(yùn)作；市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制是以市場(chǎng)為基礎(chǔ)的主體進(jìn)行經(jīng)濟(jì)的運(yùn)作。30.再計(jì)劃和市場(chǎng)兩種不同的經(jīng)濟(jì)體制下，財(cái)務(wù)管理存在著根本的差別：首先，財(cái)務(wù)管理的立足點(diǎn)不同；其次，財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)不同；第三，財(cái)務(wù)管理的主體不同；第四，財(cái)務(wù)管理的手段不同；第五，財(cái)務(wù)管理與施工經(jīng)營管理的關(guān)系不同。31.微觀經(jīng)濟(jì)體制環(huán)境也叫企業(yè)體制環(huán)境。企業(yè)體制涉及企業(yè)與國家、企業(yè)與投資者的關(guān)系。32.企業(yè)投資者的財(cái)務(wù)管理職能，主要包括：①審議批準(zhǔn)企業(yè)內(nèi)部管理制度、企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算②決定企業(yè)的籌資、投資、擔(dān)保、捐贈(zèng)、重組、經(jīng)營者報(bào)酬、利潤分配等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)③決定企業(yè)聘請(qǐng)或解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)等中介機(jī)構(gòu)事項(xiàng)④對(duì)經(jīng)營者實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)考核⑤按照規(guī)定向全資或者控股企業(yè)委派或者推薦財(cái)務(wù)總監(jiān)。33.企業(yè)經(jīng)營者的財(cái)務(wù)管理職能，主要包括①擬定企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，編制財(cái)務(wù)運(yùn)算②組織實(shí)施企業(yè)籌資、投資、擔(dān)保、捐贈(zèng)、重組和利潤分配等財(cái)務(wù)方案，誠信履行企業(yè)償債義務(wù)③執(zhí)行國家有關(guān)職工勞動(dòng)報(bào)酬和勞動(dòng)保護(hù)的規(guī)定，依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金④組織財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和財(cái)務(wù)分析，實(shí)施財(cái)務(wù)控制⑤編制并提供企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，如實(shí)反映財(cái)務(wù)信息和有關(guān)情況⑥配合有關(guān)機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行審計(jì)、評(píng)估、財(cái)務(wù)監(jiān)督等工作。34.建筑市場(chǎng)環(huán)境對(duì)施工企業(yè)財(cái)務(wù)的影響來說，主要指建筑市場(chǎng)的競爭程度和景氣度。35.工程標(biāo)價(jià)的高低，是建筑市場(chǎng)競爭及其激烈程度的具體表現(xiàn)，它直接影響施工企業(yè)的盈利水平和財(cái)務(wù)狀況。36.施工企業(yè)在工程投標(biāo)時(shí)，必須重視建筑市場(chǎng)的供求情況，了解地區(qū)建筑市場(chǎng)各個(gè)時(shí)期在新建、擴(kuò)建、更新改造、房地產(chǎn)投資項(xiàng)目中的建筑安裝工程數(shù)量，了解所在地區(qū)其他施工企業(yè)的施工力量，特別是相同資質(zhì)等級(jí)競爭對(duì)手的施工力量和它們現(xiàn)有的再建工程任務(wù)，然后考慮企業(yè)的工程成本水平，制定投標(biāo)策略。37.對(duì)施工企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的影響來說，生產(chǎn)資料市場(chǎng)環(huán)境主要是指建筑材料采購環(huán)境。38.金融市場(chǎng)是指資金供應(yīng)者和資金需求者雙方通過毛種形式融通資金的領(lǐng)域。39.金融市場(chǎng)由金融市場(chǎng)主體、金融工具和交易場(chǎng)所三個(gè)要素組成。40.金融市場(chǎng)包括資金市場(chǎng)、外匯市場(chǎng)、黃金市場(chǎng)。41.財(cái)稅環(huán)境是指財(cái)政、稅收政策的變動(dòng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響和制約關(guān)系。42.資金時(shí)間價(jià)值是資金在周轉(zhuǎn)使用中由于時(shí)間因素而形成的新增價(jià)值。43.資金時(shí)間價(jià)值的實(shí)質(zhì)，是資金周轉(zhuǎn)使用后的增值額。44.資金時(shí)間價(jià)值產(chǎn)生的前提，是商品經(jīng)濟(jì)的高度發(fā)展和借貸關(guān)系的普遍存在。45.資金在運(yùn)動(dòng)中是如何增值的：①資金投入施工生產(chǎn)經(jīng)營過程中的時(shí)間越長，意味著資金所代表的生產(chǎn)資料同勞動(dòng)力結(jié)合的時(shí)間越長，這資金的時(shí)間價(jià)值就越大②資金用于投資，投入施工生產(chǎn)的時(shí)間越早，意味著資金所代表的生產(chǎn)資料同勞動(dòng)力結(jié)合的時(shí)間越早，則資金的時(shí)間價(jià)值越大③資金在施工生產(chǎn)經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)一次的時(shí)間越短，即資金在一定時(shí)間內(nèi)周轉(zhuǎn)的次數(shù)越多，則資金的時(shí)間價(jià)值也越大。46.常用的資金時(shí)間價(jià)值的計(jì)算方式，從其基本形式來看，可歸納為兩種：單利法和復(fù)利法。47.復(fù)利終值是指資金在規(guī)定期限內(nèi)按一定利率計(jì)算的到期值，是根據(jù)資金現(xiàn)值和復(fù)本利系數(shù)計(jì)算的。48.復(fù)利現(xiàn)值是指未來某一特定資金的現(xiàn)在價(jià)值,它是根據(jù)資金終值和折現(xiàn)系數(shù)計(jì)算的。49.把未來值折算為現(xiàn)值的過程，叫做折現(xiàn)或貼現(xiàn)。50.年金是指一定時(shí)期內(nèi)，間隔相等時(shí)間支付或收入固定的金額。51.資金存儲(chǔ)值也叫償債基金，它是指為了償還一筆規(guī)定在若干年后歸還的債務(wù)，或者指在若干年后需要的一筆投資，每年必須提存的資金。52.年金現(xiàn)值是指今后一定時(shí)期內(nèi)，每年都有一定等額資金的現(xiàn)值，也就是各年分次款的現(xiàn)值之和。53.資金回收值也叫投資回收值，它是指一定期限內(nèi)，分期償還一筆利率固定的債務(wù)，每年必須償還固定的金額。54.財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)，一般是指某一項(xiàng)目或時(shí)間在一定條件下和一定時(shí)間內(nèi)可能發(fā)生的收益或損失的變動(dòng)程度。55.企業(yè)財(cái)務(wù)管理中風(fēng)險(xiǎn)，主要指資金風(fēng)險(xiǎn)，即資金籌集和使用過程中的風(fēng)險(xiǎn)。56.企業(yè)如果冒著風(fēng)險(xiǎn)籌集和使用資金，就必須要求獲得超過資金成本和資金時(shí)間價(jià)值以外的收益。這種由于冒著風(fēng)險(xiǎn)籌集資金和使用資金而取得的額外收益，就是資金的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值，或叫風(fēng)險(xiǎn)收益、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬。57.施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的資金風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值，可以分為籌資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值和投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值。58.籌資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值是指由于冒著風(fēng)險(xiǎn)籌集資金而取得的超過資金成本以外的收益或損失。59.長期籌集資金的風(fēng)險(xiǎn)是：利率變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、匯率變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、無力償債風(fēng)險(xiǎn)、再籌資風(fēng)險(xiǎn)、長期資金用于短期使用風(fēng)險(xiǎn)等等。60.投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值是指由于冒著風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行投資而獲得的超過資金時(shí)間價(jià)值以外得收益或損失。第二章61.籌集資金是指企業(yè)根據(jù)其施工生產(chǎn)經(jīng)營、投資及調(diào)整資金結(jié)構(gòu)的需要，通過籌集渠道和資金市場(chǎng)，運(yùn)用籌資方式，獲得所需資金的一種行為。62.企業(yè)籌集資金的目的:①籌集資本金，設(shè)立企業(yè)②滿足施工生產(chǎn)經(jīng)營和投資的需要③滿足資金結(jié)構(gòu)調(diào)整的需要63.我國施工企業(yè)籌集資金的渠道主要有①財(cái)政資金②銀行信貸資金③非銀行金融機(jī)構(gòu)信貸資金④其他企業(yè)單位資金⑤居民個(gè)人資金⑥企業(yè)留存收益⑦外商資金64.我國施工企業(yè)籌集資金的方式主要有①吸收直接投資②發(fā)行股票③銀行借款④發(fā)行企業(yè)債券⑤融資租賃⑥商業(yè)信用65.施工企業(yè)按其所籌資金的性質(zhì)不同，分為自有資金和債務(wù)資金。66.自有資金是企業(yè)依法籌集的資本金和積累的資金，能長期擁有、自主支配。包括資本金、資本公積金、盈余公積金和未分配利潤。67.自有資金的特點(diǎn)：①自有資金的所有權(quán)屬于所有者，所有者據(jù)此參與企業(yè)的投資經(jīng)營重大決策，取得收益，并對(duì)企業(yè)的經(jīng)營承擔(dān)有限責(zé)任②自有資金屬于企業(yè)長期占用的資金，形成法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，在企業(yè)存續(xù)期內(nèi)，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得抽回資金，企業(yè)依法擁有完整、獨(dú)立的財(cái)產(chǎn)支配權(quán)③自有資金沒有還本付息壓力，沒有籌資風(fēng)險(xiǎn)④自有資金主要通過財(cái)政資金、其他企業(yè)單位資金、居民個(gè)人資金、外商資金等渠道，采取吸收直接投資、發(fā)行股票、留存收益等方式籌集。68.債務(wù)資金是企業(yè)依法籌集并依約使用、按期償還的資金。69.與自有資金相比，債務(wù)資金具有如下特征：①它體現(xiàn)企業(yè)與債權(quán)人的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，屬于企業(yè)債務(wù)②企業(yè)對(duì)債務(wù)資金在約定期限內(nèi)享有使用權(quán)，并承擔(dān)按期還本付息的責(zé)任，償債壓力和籌資風(fēng)險(xiǎn)較大③債權(quán)人有權(quán)按期索取利息和到其要求還本，但無權(quán)參與企業(yè)經(jīng)營決策，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營不承擔(dān)責(zé)任④企業(yè)的債務(wù)資金主要通過銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)、其他企業(yè)、居民個(gè)人等渠道，采用銀行借款、發(fā)行企業(yè)債券、融資租賃、商業(yè)信用等方式籌集。70.施工企業(yè)籌資活動(dòng)按是否通過金融機(jī)構(gòu)，分為直接籌資和間接籌資。71.直接籌資是指企業(yè)不經(jīng)過銀行更金融機(jī)構(gòu)，而直接以資金供應(yīng)者投入、借入或發(fā)行股票、債券等方式進(jìn)行的籌資。72.間接籌資是指企業(yè)借助于銀行等金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行的籌資。其主要形式為銀行借款、非銀行金融機(jī)構(gòu)借款、融資租賃等。它具有籌資手續(xù)簡便、籌資效率高等優(yōu)點(diǎn)。但籌資范圍相對(duì)較窄，籌資渠道和籌資方式相對(duì)單一。73.籌集資金的原則：①根據(jù)資金需要，合理確定籌資規(guī)模②研究資金投向，講求資金使用效益③選擇資金渠道，力求降低資金成本④適度負(fù)債經(jīng)營，防范籌資風(fēng)險(xiǎn)13.企業(yè)依靠債務(wù)資金開展施工經(jīng)營活動(dòng)，叫做負(fù)債經(jīng)營。74.資本金是企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊(cè)資本，也就是開辦企業(yè)的本錢。75.資本金制度是國家圍繞資本金的籌集、管理以及所有者的責(zé)、權(quán)、利等方面所做的法律規(guī)范。76.建立資本金制度，對(duì)于保障所有者權(quán)益和實(shí)現(xiàn)企業(yè)自負(fù)盈虧都有著重要的意義：首先，有利于保障企業(yè)所有者權(quán)益，正確反映企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債狀況。其次，有利于企業(yè)建立自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自我發(fā)展和自我約束的經(jīng)營機(jī)制。17.施工企業(yè)籌集的資本金，按投資主體分為國家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金和外商資本金。78.國家資本金為有權(quán)代表國家投資機(jī)構(gòu)以國有資本投入企業(yè)形成的資本金。79.法人資本金為其他法人單位以其依法可以支配的資產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。80.個(gè)人資本金為社會(huì)個(gè)人或著企業(yè)內(nèi)部職工以個(gè)人合法財(cái)產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。81.外商資本金為國外投資者以及我國臺(tái)灣等地區(qū)投資者投入企業(yè)形成的資本金。82.企業(yè)籌集資金的方式可以多種多樣，既可以吸收貨幣資金的投資，也可以吸收實(shí)物、無形資產(chǎn)等形式的投資，企業(yè)還可以發(fā)行股票籌集資金。資本金可以一次或者分次籌集。83.如是投資方一方違約，企業(yè)和其他投資者可以按照合同、協(xié)議和章程的規(guī)定，依據(jù)法律程序要求違約方支付延遲出資的利息，賠償經(jīng)濟(jì)損失；如果投資各方違約或外資企業(yè)不按規(guī)定出資的，則由工商行政管理部門進(jìn)行處罰。85.股票是股份有限公司為籌集資本金而發(fā)行的有價(jià)證券，是持股人擁有公司股份的入股憑證。86.股份有限公司可以采取發(fā)起方式或募集方式設(shè)立。87.發(fā)起設(shè)立是指由發(fā)起人認(rèn)購公司應(yīng)發(fā)行的全部股份而設(shè)立公司。 （有兩人以上兩百人以下發(fā)起人，公司全體發(fā)起人的首次出資額不得低于注冊(cè)資本的 20%，其余部分由發(fā)起人自公司成立之日起兩年內(nèi)交足。最低注冊(cè)資金限額為 500 萬。 ）88.籌集設(shè)立是指由發(fā)起人認(rèn)購公司應(yīng)發(fā)行股份的一部分，其余股份向社會(huì)公開募集或者向指定對(duì)象募集而設(shè)立公司，但發(fā)起人認(rèn)購的股份不得少于公司股份總額的 35%。89.發(fā)起人向社會(huì)公開募集股份時(shí)，必須向國務(wù)院證券監(jiān)督管理部門遞交募股申請(qǐng)，并報(bào)送下列主要文件：①批準(zhǔn)設(shè)立公司的文件②公司章程③經(jīng)營估算書④發(fā)起人姓名或者名稱，發(fā)起人認(rèn)購的股份數(shù)、出資種類及驗(yàn)資證明⑤招股說明書⑥代收股款銀行的名稱及地址⑦承銷機(jī)構(gòu)名稱及有關(guān)的協(xié)議。90 股份有限公司發(fā)行的股票，按股東權(quán)利的不同，分為普通股和優(yōu)先股。按其記名與否，分為記名股票和無記名股票。91.普通股是所有股份有限公司都必須發(fā)行的一種基本股票。92.優(yōu)先股是在公司中比普通股享有優(yōu)先分配鼓勵(lì)權(quán)利的一種股票。93.在具體確定股票發(fā)行價(jià)格時(shí)，應(yīng)考慮：①每股收益②同行業(yè)公司股票平均市盈利③公司在行業(yè)中所處的地位94.股票進(jìn)入證券交易所上市交易，需要符合一定的條件：①股票經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)管部門批準(zhǔn)已向社會(huì)公開發(fā)行②公司股本總額不少于人民幣三千萬元③公開發(fā)行的股份達(dá)到公司股份總額 20%以上④公司最近三年無重大違法行為，財(cái)務(wù)報(bào)告無虛假記載95.有限責(zé)任公司與股份有限公司的區(qū)別，主要有：?有限責(zé)任公司的全部資產(chǎn)部分為等額股份，公司向股東簽發(fā)出資證明書而不發(fā)行股票；?有限責(zé)任公司的注冊(cè)資本為在公司登記機(jī)關(guān)登記的全體股東實(shí)交的出資額，以施工生產(chǎn)經(jīng)營為主的施工企業(yè)的注冊(cè)資本不得少于人民幣三萬元，而股份有限公司的注冊(cè)資本不得少于人民幣伍佰萬元。?有限責(zé)任公司股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓其出資，必須經(jīng)全體股東半數(shù)的同意，不同意轉(zhuǎn)讓的股東應(yīng)當(dāng)購買該轉(zhuǎn)讓的出資。?經(jīng)股東同意轉(zhuǎn)讓的出資，在同等條件下，其他股東對(duì)該出資有優(yōu)先購買權(quán)；而股份有限公司持有的股票可以在依法設(shè)立的證券交易所自由轉(zhuǎn)讓。96.一人責(zé)任有限公司是指自由自然人股東或者一個(gè)法人股東的有限責(zé)任公司。97.固有獨(dú)資公司是指國家單獨(dú)出資、由國務(wù)院或者地方人民政府授權(quán)本級(jí)人民政府固有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)履行出資人職責(zé)的有限責(zé)任公司。98.發(fā)行新股增加資本金的條件：①前一次發(fā)行的股份已募足，并間隔規(guī)定的時(shí)間②新股發(fā)行募集資金的用途符合國家產(chǎn)業(yè)政策的規(guī)定③新股發(fā)行募集資金的數(shù)額不超過公司股東大會(huì)批準(zhǔn)投資項(xiàng)目的資金需要數(shù)額④公司最近三個(gè)年度會(huì)計(jì)年度財(cái)務(wù)狀況良好⑤公司在最近三年內(nèi)無重大違法違規(guī)行為，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件無虛假記錄、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏⑥公司最近三年曾分紅派息99.資本金的主要來源包括以下幾種：①投資者實(shí)際交付的出資額超出其資本金的差額②接受捐贈(zèng)的資產(chǎn)③外幣資本折算差額100.資本溢價(jià)是指投資人交付的出資額大于注冊(cè)資本而產(chǎn)生的差額。101.股票溢價(jià)是指股票高出票面價(jià)值溢價(jià)發(fā)行時(shí)溢價(jià)收入扣除發(fā)行費(fèi)用后的凈額。102.外幣資本折算差額是指企業(yè)接受外幣投資因所采用的匯率不同而產(chǎn)生的資本折算差額。103.負(fù)債籌資主要包括：發(fā)行企業(yè)債券、銀行借款、融資租賃、以商業(yè)信用形式暫時(shí)占用其他企業(yè)單位的資金、債務(wù)資金的優(yōu)化組合等。104.企業(yè)債券又稱公司債券，它是企業(yè)為籌集資金而發(fā)行的有價(jià)證券，是持券人擁有企業(yè)債權(quán)的債權(quán)證書。105.企業(yè)債券按其有無財(cái)產(chǎn)擔(dān)保，分為抵押債券和信用債券。按其記名與否分為記名債券和無記名債券。按其償還方式的不同分為定期償還債券和隨時(shí)償還債券。按籌資期長短，分為短期債券和長期債券。按其能否轉(zhuǎn)換為公司股票，分為可轉(zhuǎn)換債券和不可轉(zhuǎn)換債券。106.抵押債券是指發(fā)行企業(yè)有特定的財(cái)產(chǎn)作為擔(dān)保品的債券。107.信用債券是指發(fā)行企業(yè)沒有設(shè)定擔(dān)保品，僅憑其信用而發(fā)行的債券，通常由信用較好盈利水平較高的企業(yè)發(fā)行。108.記名債券是在券面上記有持券人姓名或名稱的債券。109.無記名債券是指在券面上不記有持券人姓名或名稱的債券。110.定期償還包括滿期償還和分期償還，前者指到期全額償還本息的債券，后者指按規(guī)定時(shí)間分批償還部分本息的債券隨時(shí)償還包括抽簽償還和買入償還。111. 隨時(shí)償還債券包括抽簽償還和買入償還兩種：前者指按抽簽確定的債券號(hào)碼償還本息的債券；后者指由發(fā)行企業(yè)根據(jù)資金余缺情況通知持券人還本付息的債券。112.可轉(zhuǎn)換債券是指根據(jù)發(fā)行契約允許持券人按規(guī)定的條件、時(shí)間、和轉(zhuǎn)換率將持有的債券轉(zhuǎn)換為公司普通股股票的債券。113.企業(yè)發(fā)行債券的條件：①股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣三千萬元，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣六千萬元②累計(jì)債券總額不超過企業(yè)凈資產(chǎn)額的 40%③最近三年平均可分配利潤足以支付企業(yè)債券一年的利息④籌集的資金投向符合國家產(chǎn)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)⑤債權(quán)的利潤不得超過國務(wù)院限定的利率水平114．對(duì)有下列情況之一的企業(yè)，不得再發(fā)行企業(yè)債券：①前一次發(fā)行的企業(yè)債券尚未募足的②對(duì)已發(fā)行的企業(yè)債券或其債務(wù)有違約或者延遲支付本身的事實(shí)，且仍處于繼續(xù)狀態(tài)的115.企業(yè)債券的發(fā)行價(jià)格，主要取決于以下四個(gè)因素：①債券的面值。它是確定債券價(jià)格的基本因素。債券面值越大，發(fā)行價(jià)格越高②票面利率又稱息票率。票面利率越高，投資價(jià)值越大，其發(fā)行價(jià)格也越高；反之，其發(fā)行價(jià)格越低③市場(chǎng)利率又稱貼現(xiàn)率。在債券面值與票面利率一定的情況下，市場(chǎng)利率越高，其發(fā)行價(jià)格越低；反之，其發(fā)行價(jià)格越高④債券期限。一般期限越長，其投資風(fēng)險(xiǎn)越大，要求的投資收益率越高，債券發(fā)行價(jià)格可能越低；反之，其發(fā)行價(jià)格越高116.基本建設(shè)投資借款是施工企業(yè)借入用于新建、擴(kuò)建等建設(shè)項(xiàng)目的投資借款。117.技措借款也叫更新改造借款，是施工企業(yè)在施工生產(chǎn)經(jīng)營過程中為了固定資產(chǎn)更新改造的需要而向銀行和其他金融機(jī)構(gòu)借入的款項(xiàng)。118.施工企業(yè)的技措借款主要用于：①原有固定資產(chǎn)的更新②在原有固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)上進(jìn)行的技術(shù)改造工程③節(jié)約能源和降低原材料消耗的措施④治理“三廢”污染和綜合利用原材料的措施⑤勞動(dòng)保護(hù)和安全生產(chǎn)措施⑥試制新產(chǎn)品和科研成果推廣的措施119.施工企業(yè)的流動(dòng)資金借款，可以分為如下兩個(gè)部分：一部分是用以補(bǔ)充正常施工生產(chǎn)經(jīng)營所需流動(dòng)資金的不足；一部分是用以補(bǔ)充季節(jié)性儲(chǔ)備所需超定額流動(dòng)資金的不足120.融資租賃就是由租賃公司按承租公司要求融通資金購買機(jī)械設(shè)備，在較長的契約或合同期內(nèi)提供承租單位使用的租賃業(yè)務(wù)121.融資租賃業(yè)務(wù)的特征：①兼有融資、融物兩種職能②涉及三方當(dāng)事人的關(guān)系，至少訂立兩個(gè)合同：一個(gè)是出租方與承租方之間頂你的一個(gè)租賃合同，另一個(gè)是出租方與供貨方之間訂立的一個(gè)購貨合同③承租方對(duì)設(shè)備和供貨商有選擇權(quán)利④租賃期滿，承租的設(shè)備按合同規(guī)定歸承租方留購、續(xù)租或退回出租方融資租入固定資產(chǎn)的優(yōu)點(diǎn)：①在企業(yè)資金短缺的情況下，可以引進(jìn)先進(jìn)機(jī)械設(shè)備，加速技術(shù)改造的步伐②金融和貿(mào)易相結(jié)合，可以加速技術(shù)設(shè)備的引進(jìn)③可以促使企業(yè)重視經(jīng)濟(jì)效益122.商業(yè)信用是企業(yè)在商品購銷活動(dòng)過程中因預(yù)收貨款或延期付款而形成的借貸關(guān)系，它是由商品交易中因貨與錢在時(shí)間上的分離而形成的企業(yè)間的直接信用行為123.預(yù)收工程款是因建筑安裝工程建設(shè)周期長、造價(jià)高，施工企業(yè)難以墊支施工期間所需流動(dòng)資金情況下，向發(fā)包單位預(yù)收的工程款124.應(yīng)付賬款是賒購商品或延期支付勞務(wù)款時(shí)，是一種典型的商業(yè)信用形式125.應(yīng)付票據(jù)是買方根據(jù)購銷合同，向賣方開出或承兌的商業(yè)票據(jù)。 （付款期限最長不超過九個(gè)月）68.直接約束是指債權(quán)人對(duì)債務(wù)資金的用途有明確的限制，如基本建設(shè)投資借款、季節(jié)性儲(chǔ)備借款等都有很強(qiáng)的專用性。間接約束是指舉債單位必須對(duì)債務(wù)提供擔(dān)保。126.優(yōu)化債務(wù)功能約束結(jié)構(gòu)即指舉債單位要在債務(wù)資金成本與債務(wù)約束之間尋求最佳組合，以求少約束、多功能而又低成本地利用債務(wù)資金。127.企業(yè)債務(wù)資金利率結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，是指債務(wù)資金的利息支付結(jié)構(gòu)和利息習(xí)性結(jié)構(gòu)的合理搭配。 （利息的支付結(jié)構(gòu)由單利法和復(fù)利法組成） 128.資金成本是在商品經(jīng)濟(jì)條件下由于資金所有權(quán)和資金使用權(quán)分離而形成的一個(gè)經(jīng)濟(jì)概念，它是資金使用者向資金所有者和中介人支付的占用費(fèi)和籌資費(fèi)。129.資金成本同資金時(shí)間價(jià)值既有聯(lián)系又有區(qū)別。資金成本的基礎(chǔ)是資金的時(shí)間價(jià)值，但兩者在數(shù)量上是不一致的。資金成本既包括資金的時(shí)間價(jià)值，又包括投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值，即冒著風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行投資而獲得超過資金時(shí)間價(jià)值以外的利潤。130 資金成本的作用：①資金成本是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中必須研究的重要概念，它可以再多方面加以利用，但主要用于籌資決策和投資決策②資金成本是企業(yè)選擇資金來源、擬定籌資方案的依據(jù)③資金成本也是評(píng)價(jià)企業(yè)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目可行性的主要經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)。131.企業(yè)如向國外銀行借款，除了支付利息外，還要支付諸如手續(xù)費(fèi)、代理費(fèi)、雜費(fèi)、擔(dān)保費(fèi)、承諾費(fèi)等費(fèi)用。132.手續(xù)費(fèi)是借款人按貸款額一定比例支付給貸款銀行屬于銀行在業(yè)務(wù)經(jīng)營中的成本開支，包括房租、水電、人員工資、各種稅金等。133.代理費(fèi)是由銀團(tuán)貸款中的牽頭銀行向借款人收取的電報(bào)、電傳、辦公、聯(lián)系等費(fèi)用開支。134.雜費(fèi)是由銀團(tuán)貸款中的牽頭銀行向借款人收取的為在借貸雙方談判至簽訂貸款協(xié)議期間而支付的差旅費(fèi)、律師費(fèi)等。135.擔(dān)保費(fèi)是按借款金額的一定比例支付給擔(dān)保人的費(fèi)用。136.承諾費(fèi)是借款人在借貸雙方簽訂協(xié)議后沒有按期使用貸款，造成貸款銀行資金閑置而由借款人給予補(bǔ)償?shù)囊环N費(fèi)用。137.留存收益是企業(yè)的稅后利潤除用以支付股息外，留存的一部分用以發(fā)展生產(chǎn)、追加投資的利潤。138.籌資風(fēng)險(xiǎn)又稱財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是指由于負(fù)債籌資而引起的債務(wù)到期不能償還的可能性。139.由于籌資風(fēng)險(xiǎn)是針對(duì)債務(wù)資金償付而言的，因而從風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因上，可以將它分為現(xiàn)金性籌資風(fēng)險(xiǎn)和收支性籌資風(fēng)險(xiǎn)兩類。140.現(xiàn)金性籌資風(fēng)險(xiǎn)又稱資金性籌資風(fēng)險(xiǎn)，是指企業(yè)在特定時(shí)點(diǎn)上，現(xiàn)金流出量超出現(xiàn)金流入量而產(chǎn)生的到期不能償付債務(wù)本息的風(fēng)險(xiǎn)。141.收支性籌資風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在收不抵支情況下出現(xiàn)的不能償還到期債務(wù)本息的風(fēng)險(xiǎn)。142.現(xiàn)金性籌資風(fēng)險(xiǎn)的特征：①它是一種個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)，表現(xiàn)為某項(xiàng)債務(wù)不能即時(shí)償還，或者是某一時(shí)點(diǎn)的債務(wù)不能即時(shí)償還，對(duì)企業(yè)以后各期的籌資影響不大②它是一種支付風(fēng)險(xiǎn)，與企業(yè)收支是否盈余沒有直接關(guān)系③它是由于理財(cái)不當(dāng)引起的，表現(xiàn)為現(xiàn)金收支預(yù)算與實(shí)際不符而出現(xiàn)支付危機(jī)，或者由于債務(wù)資金期限結(jié)構(gòu)安排不當(dāng)而引起的。143.資金結(jié)構(gòu)：也叫資本結(jié)構(gòu)，指企業(yè)各種資金的構(gòu)成及其比例關(guān)系，他有廣義與狹義之分。144.最佳資金結(jié)構(gòu)：企業(yè)在一定時(shí)間內(nèi)，使綜合資金成本率最低、企業(yè)資本率最高、企業(yè)價(jià)值最大時(shí)的資金結(jié)構(gòu)。判斷標(biāo)準(zhǔn)有：?綜合資金成本率最低；?有利于提高企業(yè)資本利潤率，促使企業(yè)價(jià)值最大化；?資金結(jié)構(gòu)具有彈性，能夠及時(shí)加以調(diào)整，減少籌資風(fēng)險(xiǎn)。145.資金結(jié)構(gòu)的調(diào)整：債務(wù)資金比例過高或自有資金比例過低時(shí)進(jìn)行的調(diào)整：?將長期債務(wù)如企業(yè)債券收兌或提前償還。?在股份有限公司將可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)化為普通股股票。?在企業(yè)財(cái)務(wù)困難時(shí)，通過債務(wù)重組，將債務(wù)轉(zhuǎn)為資本金。?增加資本金。自有資金比例過高或債務(wù)資金比例過低時(shí)進(jìn)行的調(diào)整：?減少資本金。?用企業(yè)留存收益償還債務(wù)。?在企業(yè)盈利水平較高時(shí)，增加負(fù)債籌資規(guī)模。第三章1.流動(dòng)資產(chǎn)：指能夠在一年或超過一年的一個(gè)施工經(jīng)營周期內(nèi)變現(xiàn)的資產(chǎn)。2.流動(dòng)資產(chǎn)的特點(diǎn)：?它的周轉(zhuǎn)速度快、變現(xiàn)能力強(qiáng)。?它屬于勞動(dòng)對(duì)象和勞動(dòng)產(chǎn)品，不屬于勞動(dòng)資料。3.營運(yùn)資金：指流動(dòng)資產(chǎn)占用資金占用資金減去流動(dòng)負(fù)債后的余額。4.現(xiàn)金：泛指隨時(shí)可以投入的交換媒介，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。5.施工企業(yè)持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)：?支付動(dòng)機(jī) ?預(yù)防動(dòng)機(jī) ?投資的動(dòng)機(jī)6.庫存現(xiàn)金的日常管理：?遵守規(guī)定的庫存現(xiàn)金使用范圍 ?遵守庫存現(xiàn)金限額 ?嚴(yán)格庫存現(xiàn)金存取手續(xù)，不得坐支現(xiàn)金 ?實(shí)行內(nèi)部牽制制度7.應(yīng)收賬款：是企業(yè)提供商業(yè)信用，采用延期付款、賒賬等結(jié)算、銷售方式而應(yīng)向發(fā)包建設(shè)單位等客戶收取的款項(xiàng)。8.應(yīng)收賬款的功能：在建筑市場(chǎng)疲軟的情況下，促使工程承包和產(chǎn)品銷售的實(shí)現(xiàn)和增加。9.應(yīng)收賬款的成本：應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本、管理成本和壞賬損失。10.信用條件：企業(yè)要求客戶支付延期付款、賒賬款項(xiàng)的條件，一般包括信用期限、折扣期限和現(xiàn)金折扣。11.信用調(diào)查的主要資料來自：?客戶財(cái)務(wù)報(bào)告 ?信用評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)客戶評(píng)定的信用等級(jí) ?銀行信用部的材料 ?還可向財(cái)稅部門、工商管理部門、行業(yè)協(xié)會(huì)、國有資產(chǎn)管理部門、證券交易所等收集、詢問客戶有關(guān)信用資料12.施工企業(yè)的材料：主要材料、結(jié)構(gòu)件、機(jī)械配件、周轉(zhuǎn)材料等勞務(wù)對(duì)象和經(jīng)營管理部門使用的低值易耗品。13.材料庫存動(dòng)態(tài)可以通過最高儲(chǔ)備量、最低儲(chǔ)備量和采購點(diǎn)儲(chǔ)備量等三個(gè)指標(biāo)來反映。14.與材料儲(chǔ)備有關(guān)的費(fèi)用有三種：?采購費(fèi)用 ?保管費(fèi)用 缺貨損失費(fèi)用15.在建工程：有稱未完工程、未完施工，是指已經(jīng)施工但還沒有完成工程承包合同中規(guī)定已完工程的內(nèi)容、因而尚未向發(fā)包單位結(jié)算工程價(jià)款的建筑安裝工程。16.建筑安裝工程價(jià)款結(jié)算的方式：?按月結(jié)算 ?分段結(jié)算 ?竣工后一次結(jié)算17.直接費(fèi)用包括：?材料費(fèi) ?人工費(fèi) ?機(jī)械使用費(fèi) ?其他直接費(fèi)18.間接費(fèi)用：指企業(yè)所屬各施工單位如分公司、項(xiàng)目經(jīng)理部為組織和管理施工生產(chǎn)活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括施工單位管理人員工資、職工福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、工具用具使用費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅交通費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)等19.工程成本預(yù)測(cè)：?工程預(yù)算成本 ?工程成本降低額的預(yù)測(cè)20.企業(yè)的工程成本預(yù)算，要分別直接費(fèi)和間接費(fèi)預(yù)計(jì)。第四章1.施工企業(yè)的固定資產(chǎn)是：從事建筑安裝工程施工的重要物質(zhì)條件。它包括施工企業(yè)的主要?jiǎng)趧?dòng)資料和非生產(chǎn)經(jīng)營用房屋設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)管理的要點(diǎn)：?管好固定資產(chǎn)，保證完整無缺 ?根據(jù)固定資產(chǎn)損耗和企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及其變動(dòng)趨勢(shì)，選擇合適的折舊政策 ?不斷提高固定資產(chǎn)的利用效果，減少占用資金3．固定資產(chǎn)的有形損耗：?由于生產(chǎn)使用而發(fā)生的損耗，簡稱使用損耗，如機(jī)械由于使用磨損逐漸喪失其使用價(jià)值 ?由于自然力的侵蝕而引起的損耗，簡稱自然損耗，如機(jī)械設(shè)備氧化生銹，房屋建筑物因風(fēng)吹、日曬、雨打的侵蝕而逐漸破舊等。4.無形損耗：?表現(xiàn)為機(jī)械設(shè)備價(jià)值的貶值但不影響其生產(chǎn)能力和使用年限 ?引起原有機(jī)械設(shè)備的貶值，還引起使用年限縮短提前報(bào)廢而發(fā)生價(jià)值的損失。5.固定資產(chǎn)折舊計(jì)算的方法：?年限平均折舊法 ?臺(tái)班折舊法和行駛里程折舊法 ?雙倍余額遞減折舊法 ?年數(shù)總和折舊法6.施工企業(yè)的折舊政策分為：?快速折舊政策 ?遞減折舊政策 ?慢速折舊政策7.折舊政策對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的影響：?對(duì)籌資的影響 ?對(duì)投資的影響 ?對(duì)分配的影響8.選擇折舊政策需要考慮的因素：?固定資產(chǎn)投資的回收 ?財(cái)務(wù)、稅法規(guī)定各類固定資產(chǎn)折舊年限的彈性 ?企業(yè)現(xiàn)金流量狀況 ?企業(yè)市場(chǎng)的值的高低9.無形資產(chǎn)：不具備實(shí)物形態(tài)，而以其某種特殊權(quán)利、技術(shù)、知識(shí)、素質(zhì)、信譽(yù)等價(jià)值形態(tài)存在于企業(yè)并對(duì)企業(yè)長期發(fā)揮作用的非貨幣性資產(chǎn)。第五章1.固定資產(chǎn)投資建設(shè)的程序：?提出項(xiàng)目建議書 ?進(jìn)行可行性研究 ?選擇建設(shè)地點(diǎn)?編制設(shè)計(jì)文件 ?制定年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃 ?設(shè)備、材料訂貨和施工準(zhǔn)備 ?組織施工 ?生產(chǎn)準(zhǔn)備 ?竣工驗(yàn)收、交付使用2．固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目可行性研究的內(nèi)容：?總論?需求預(yù)測(cè)和擬建規(guī)模?資源、原材料、燃料及公司設(shè)施情況?建廠條件和廠址方案?設(shè)計(jì)方案?節(jié)能節(jié)水措施?環(huán)境保護(hù)?企業(yè)組織、人力資源配置和勞動(dòng)安全?實(shí)施進(jìn)度的建議?投資估算和資金籌措 11 經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)3.項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資按其費(fèi)用構(gòu)成包括：?建筑工程費(fèi) ?設(shè)備、工程具購置費(fèi) ?安裝工程費(fèi) ?其他費(fèi)用 ?預(yù)備費(fèi)4.固定資產(chǎn)投資估算的方法：?單位生產(chǎn)能力投資估算法 ?生產(chǎn)能力指數(shù)估算法 ?概算指標(biāo)估算法5.項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)效益評(píng)價(jià)主要有投資收益率法和投資回收期法。6.項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)效益評(píng)價(jià)中考慮資金時(shí)間價(jià)值的動(dòng)態(tài)分析法，主要有：凈現(xiàn)值法、內(nèi)部收益率法、等年值法等。7.項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)效益分析中的不確定因素：?投資支出的變動(dòng) ?建設(shè)進(jìn)度和投產(chǎn)期的變動(dòng) ?銷售量和生產(chǎn)能力的變動(dòng) ?銷售價(jià)格的變動(dòng) ?產(chǎn)品成本的變動(dòng) ?項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)壽命期的變動(dòng)8.改造項(xiàng)目的目標(biāo)：?在于增加生產(chǎn)能力、擴(kuò)大產(chǎn)量 ?降低生產(chǎn)成本 ?改善內(nèi)在質(zhì)量 ?改善勞動(dòng)條件和環(huán)境保護(hù)第六章1.證券投資的特征：收益性、風(fēng)險(xiǎn)性、流動(dòng)性 、時(shí)間性2.證券投資的程序：?證券投資對(duì)象的分析和選擇 ?買賣委托 ?成交、清算、交割和過戶3.債券的種類：?政府債券 ?金融債券 ?企業(yè)債券4.影響債券價(jià)格的內(nèi)部因素：?期限的長短 ?票面利率 ?提前贖回規(guī)定 ?稅收待遇 ?市場(chǎng)屬性?違約風(fēng)險(xiǎn)5.影響債券價(jià)格的外部因素：（?銀行利率?市場(chǎng)利率?通貨膨脹6.評(píng)價(jià)債券收益水平的主要指標(biāo)：是債券價(jià)值和到期收益率7.債券投資的風(fēng)險(xiǎn)包括：違約風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)、變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和再投資風(fēng)險(xiǎn)等。8.股票：是股份有限公司開發(fā)行、用以證明投資者的股東身份和權(quán)益，并據(jù)以獲得紅利和股息的一種有價(jià)證券。9.影響股票價(jià)格的因素：?公司因素?行業(yè)因素?宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和政策因素?市場(chǎng)技術(shù)因素?社會(huì)心理因素?市場(chǎng)效率因素?政治因素10.基金證券及其與股票、債券的區(qū)別：?權(quán)利關(guān)系不同?投資者的經(jīng)營管理權(quán)不同?風(fēng)險(xiǎn)和收益各不相同?存續(xù)期間不同11.可轉(zhuǎn)換債券：是可以根據(jù)債券持有者的選擇，以一定的價(jià)格轉(zhuǎn)換成普通的有價(jià)證券。第七章1.施工企業(yè)在哪些情況下必須對(duì)企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估：施工企業(yè)所有的資產(chǎn)，一般在實(shí)行合并、股份制改組、承包、租賃、中外合資、合作經(jīng)營、發(fā)行企業(yè)債券、股票、抵押、經(jīng)濟(jì)擔(dān)保、債權(quán)重組、企業(yè)解散、破產(chǎn)和清算、以及其他依照法律規(guī)定需要進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估時(shí)，都要按照有關(guān)規(guī)定，進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估工作。2.企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估的意義：首先，企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估是發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的需要。其次，企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估是深化經(jīng)濟(jì)體制改革的需要。第三，企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估是優(yōu)化企業(yè)資產(chǎn)管理的需要。第四，企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估是保證企業(yè)再生產(chǎn)正常進(jìn)行的需要。第五，企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估是實(shí)行對(duì)外開放的需要。3.企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)有哪些：?以資產(chǎn)補(bǔ)償、資產(chǎn)保值為目的的資產(chǎn)評(píng)估，適用重置成本、更新成本標(biāo)準(zhǔn)?以資產(chǎn)納稅和個(gè)別資產(chǎn)出售為目的的評(píng)估，適用市場(chǎng)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)?以改變經(jīng)營方式和以產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓為目的的資產(chǎn)評(píng)估，適應(yīng)收益現(xiàn)值標(biāo)準(zhǔn)?以資產(chǎn)清算、資產(chǎn)抵押和資產(chǎn)清理為目的的資產(chǎn)評(píng)估，適用清算價(jià)格和可變現(xiàn)凈值標(biāo)準(zhǔn)?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中規(guī)定資產(chǎn)以“公允價(jià)值”計(jì)量的，在會(huì)計(jì)核算時(shí)，對(duì)資產(chǎn)適用公允價(jià)值計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)。4.重置成本法：是以取得相同流動(dòng)資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或所費(fèi)成本，同時(shí)考慮其完工程度和損耗情況，作為該資產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值的方法。5.評(píng)估流動(dòng)資產(chǎn)的步驟：首先，要?jiǎng)澢宓椭狄缀钠?、周轉(zhuǎn)材料和固定資產(chǎn)的界限。其次，低值易耗品、周轉(zhuǎn)材料與其他材料不同，它們都能使用于若干施工生產(chǎn)周期，在施工生產(chǎn)中不斷周轉(zhuǎn)仍保持其原有的物質(zhì)形態(tài)，并不把其本身的物質(zhì)加到工程或產(chǎn)品的物質(zhì)里去，而僅隨著使用逐漸損耗其價(jià)值。第三，對(duì)庫存的各種材料、產(chǎn)成品，特別是主要材料、機(jī)械配件，在評(píng)估前腰查清其屬于可以使用于施工生產(chǎn)過程的材料和屬于變質(zhì)及不適用、不需要的呆滯材料。6.流動(dòng)資產(chǎn)評(píng)估的方法：?歷史成本法?重置成本法?清算價(jià)格法7.固定資產(chǎn)評(píng)估的特點(diǎn)：?固定資產(chǎn)分散存放在各個(gè)施工現(xiàn)場(chǎng)和附屬、輔助生產(chǎn)單位及經(jīng)營管理部門，并在使用過程中保持其原有物質(zhì)形態(tài)。 （采取全面清查、重點(diǎn)清查、抽樣檢查等形式。 ）?固定資產(chǎn)在使用過程中，它的價(jià)值要隨著磨損程度逐漸將其損耗價(jià)值轉(zhuǎn)移到工程、產(chǎn)品成本中，并構(gòu)成工程、產(chǎn)品價(jià)值的一部分。 （通過固定資產(chǎn)使用情況和技術(shù)狀況的查定，對(duì)其損耗價(jià)值進(jìn)行估算）?固定資產(chǎn)的價(jià)值，不但要隨著使用磨損而發(fā)生有形磨損，同時(shí)還會(huì)隨著技術(shù)進(jìn)步而發(fā)生無形損耗。 （對(duì)技術(shù)進(jìn)步較快的機(jī)械設(shè)備，在評(píng)估時(shí)要利用更新成本法）?固定資產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值，不但與固定資產(chǎn)的有形損耗和無形損耗有關(guān)，而且還與經(jīng)濟(jì)環(huán)境有關(guān)。8.固定資產(chǎn)有形磨損=固定資產(chǎn)價(jià)值 X 固定資產(chǎn)磨損率9.營運(yùn)成本超支額的計(jì)算步驟：?把被評(píng)估固定資產(chǎn)的營運(yùn)成本與新型高效固定資產(chǎn)的營運(yùn)成本對(duì)比?對(duì)固定資產(chǎn)營運(yùn)成本進(jìn)行具體計(jì)算?估算被評(píng)估固定資產(chǎn)還能使用的年限。10.專利權(quán)和非專利技術(shù)評(píng)估的特點(diǎn)：（?專利權(quán)和非專利技術(shù)的價(jià)格具有不確定性?專利權(quán)的價(jià)格取決于轉(zhuǎn)讓的內(nèi)容?專利權(quán)和非專利技術(shù)的價(jià)格要受供求狀況的影響?專利權(quán)和非專利技術(shù)也要因技術(shù)進(jìn)步而發(fā)生無形損耗。11.專利權(quán)和非專利技術(shù)評(píng)估的方法：?收益現(xiàn)值法?成本法12.施工企業(yè)土地使用權(quán)的評(píng)估方法：一般可按評(píng)估用途采用 成本法、市場(chǎng)價(jià)格法、剩余法和收益現(xiàn)值法。13.上市債券：是指發(fā)行后可以在證券市場(chǎng)上流通轉(zhuǎn)讓的債券。14.不上市債券：是指發(fā)行后不能在證券市場(chǎng)上流通轉(zhuǎn)讓的債券。15.其他股權(quán)投資：是指企業(yè)除股票投資以外的其他股權(quán)投資，一般指對(duì)聯(lián)營企業(yè)的投資。16.施工企業(yè)的在建專項(xiàng)工程：是指正在建設(shè)，還沒有竣工交付企業(yè)有關(guān)部門使用的固定資產(chǎn)擴(kuò)建、改建工程，固定資產(chǎn)的大修理工程，購入需要安裝設(shè)備的安裝工程，以及臨時(shí)設(shè)施的搭建工程等。17.施工企業(yè)的臨時(shí)設(shè)施：是為了保證施工和管理的正常進(jìn)行而搭建的各種臨時(shí)性生產(chǎn)、生活設(shè)施。18.單項(xiàng)資產(chǎn)評(píng)估：單項(xiàng)資產(chǎn)作為評(píng)估對(duì)象的評(píng)估工作19.綜合評(píng)估：就是根據(jù)企業(yè)單位占有的全部資產(chǎn)及其整體獲利能力和地區(qū)經(jīng)濟(jì)環(huán)境等因素進(jìn)行綜合性價(jià)值評(píng)估。20.單項(xiàng)資產(chǎn)評(píng)估方法應(yīng)用于以下經(jīng)濟(jì)行為的資產(chǎn)評(píng)估：?單項(xiàng)資產(chǎn)出售的資產(chǎn)評(píng)估?企業(yè)自身或國家對(duì)國家有企業(yè)所進(jìn)行的資產(chǎn)評(píng)估21.企業(yè)資產(chǎn)綜合評(píng)估應(yīng)考慮的因素：?企業(yè)擁有的資產(chǎn)及其結(jié)構(gòu)是否合理?企業(yè)素質(zhì)?地區(qū)經(jīng)濟(jì)環(huán)境第八章1.企業(yè)利潤的作用：?利潤是實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的重要保證?利潤是企業(yè)自我發(fā)展的資金來源?利潤是投資者獲得投資回報(bào)的前提?利潤是保證社會(huì)正?；顒?dòng)的必要條件2.施工企業(yè)利潤：企業(yè)施工生產(chǎn)經(jīng)營成果的集中體現(xiàn)，也是衡量企業(yè)施工經(jīng)營管理業(yè)績的主要指標(biāo)。3.施工企業(yè)營業(yè)利潤：企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)實(shí)現(xiàn)的工程結(jié)算利潤、其他業(yè)務(wù)利潤、公允價(jià)值變動(dòng)收益、投資收益減去管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失后的余額4.工程結(jié)算利潤是施工企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)工程結(jié)算收入減去工程結(jié)算成本和工程結(jié)算稅金及附加后的余額。5.施工企業(yè)的其他業(yè)務(wù)利潤：是企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)除了工程施工業(yè)務(wù)以外的、其他業(yè)務(wù)收入減去其他業(yè)務(wù)成本和經(jīng)營稅金及附加后的余額6.公允價(jià)值變動(dòng)收益：是指企業(yè)采用公允價(jià)值計(jì)量導(dǎo)致投資性房地產(chǎn)、交易性金融資產(chǎn)等增值而形成的收益。7.投資凈收益：是指企業(yè)對(duì)外股權(quán)投資、債權(quán)投資所獲得的投資收益減去投資損失后的凈額8.施工企業(yè)的營業(yè)外收入和營業(yè)外收入支出：是指與企業(yè)施工生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)沒有直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和支出。9.決策樹：它是以方框和圓圈為結(jié)點(diǎn)，并由直線連接結(jié)點(diǎn)而形成的一種像樹枝形狀的結(jié)構(gòu)10. 我國國有施工企業(yè)利潤的分配辦法：企業(yè)獎(jiǎng)勵(lì)基金辦法、利潤分成辦法、利改稅辦法、承包經(jīng)營的利潤分配辦法等。11.施工企業(yè)交納所得稅后的凈利潤，應(yīng)按照下列順序分配：?被沒收的財(cái)產(chǎn)損失，支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款 ?彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損 ?提取法定盈余公積 ?向投資者分配利潤12.股份有限公司提取法定盈余公積金后，應(yīng)按照下列順序分配：?支付優(yōu)先股股利 ?提取任意盈余公積金 ?支付普通股股利13.股利政策的意義：?股利政策在一定程度上決定企業(yè)對(duì)外在籌資能力?股利政策在一定程度上決定企業(yè)市場(chǎng)價(jià)值的大小 14.制約股利政策的因素：?法律約束因素 ?債務(wù)合同約束因素 ?股東意見 ?企業(yè)自身因素15.采用的股利政策，主要有以下幾種：?提取積累以后分配的股利政策 ?穩(wěn)定或穩(wěn)定增長的股利政策 ?固定分配比率的股利政策 ?正常股利加額外股利的股票政策16.股利發(fā)放的形式：?現(xiàn)金股利 ?股權(quán)股利 ?債券股利17.股利發(fā)放的日期、界限包括：?股利宣告日 ?股權(quán)登記日?股權(quán)除息日 ?股利發(fā)放日第九章1.企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的作用：?協(xié)調(diào)企業(yè)各單位各部門的財(cái)務(wù)活動(dòng)，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平 ?預(yù)測(cè)和防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證再生產(chǎn)的順利進(jìn)行 ?對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施控制，使財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)預(yù)算的目標(biāo) ?依據(jù)以考核財(cái)務(wù)績效，發(fā)揮評(píng)價(jià)與激勵(lì)的作用2.施工企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算測(cè)算的主要特點(diǎn)：?建筑安裝工程具有多樣性的特點(diǎn)，每一建筑安裝工程幾乎都有獨(dú)特的形式和結(jié)構(gòu)，需要單獨(dú)的設(shè)計(jì)圖紙，采用不同的施工方法和施工組織。 ?建筑安裝工程具有固定性和施工周期較長的特點(diǎn)。3.企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算：是企業(yè)采用應(yīng)收付制測(cè)算預(yù)算期內(nèi)經(jīng)營活動(dòng)的凈利潤和資本利潤率，用以評(píng)估企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)是否有效合理、否完成財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。4.工程結(jié)算利潤的預(yù)測(cè)：?工程結(jié)算收入的預(yù)測(cè) ?工程結(jié)算的成本預(yù)算5.其他業(yè)務(wù)利潤的預(yù)測(cè)：?其他業(yè)務(wù)收入的預(yù)測(cè) ?其他業(yè)務(wù)成本的預(yù)測(cè)6.營業(yè)利潤的測(cè)算：?管理費(fèi)用的預(yù)測(cè) ?財(cái)務(wù)費(fèi)用的預(yù)測(cè) ?投資凈收益的預(yù)測(cè)7.利潤總額的預(yù)測(cè)：?營業(yè)外收入的預(yù)測(cè) ?營業(yè)外支出的預(yù)測(cè)8.企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算：是企業(yè)采用現(xiàn)收現(xiàn)付制測(cè)算預(yù)算內(nèi)經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出，以便對(duì)預(yù)算內(nèi)現(xiàn)金收支余缺，采用相應(yīng)對(duì)策，借以充分利用現(xiàn)金和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。9.企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算主要包括：現(xiàn)金支出、現(xiàn)金余缺和現(xiàn)金融通10.本期現(xiàn)金收入的來源：?預(yù)收工程款 ?工程結(jié)算收入 （3）產(chǎn)品銷售收入 （4）其他業(yè)務(wù)收入 （5）收回應(yīng)收款 （6）利息、股利收入11.本期現(xiàn)金支出的組成：?材料采購支出 ?職工工資、福利費(fèi)支出 ?其他生產(chǎn)費(fèi)用支出 ?企業(yè)管理費(fèi)支出 ?稅金支出 ?利息、股利支出 ?購建固定資產(chǎn)、臨時(shí)設(shè)施、無形資產(chǎn)支出 ?歸還應(yīng)付款12.現(xiàn)金融通：?當(dāng)現(xiàn)金多余時(shí)：?歸還短期借款 ?歸還長期借款 ?投資有價(jià)證券 ?收回企業(yè)債券等 （2）當(dāng)現(xiàn)金短缺時(shí)：?出售有價(jià)證券 ?向銀行短期借款 ?向銀行長期借款 ?發(fā)行企業(yè)債券等13.財(cái)務(wù)控制：是指企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行約束和調(diào)節(jié)使之按照財(cái)務(wù)預(yù)算設(shè)定的目標(biāo)運(yùn)行的過程。14.工程成本控制：企業(yè)在施工經(jīng)營過程中，按照預(yù)定的工程結(jié)算成本目標(biāo)，對(duì)構(gòu)成工程成本的一切耗費(fèi)進(jìn)行嚴(yán)格的計(jì)算、考核和監(jiān)督，及時(shí)揭示偏差，并采取有效措施，糾正不利差異，發(fā)展有利差異，使工程成本被限在預(yù)算的目標(biāo)范圍之內(nèi)。15.利潤控制：指企業(yè)在施工經(jīng)營過程中，按照預(yù)定的企業(yè)利潤目標(biāo)，對(duì)形成利潤的有關(guān)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行記錄和考核并對(duì)存在問題及時(shí)提出解決的措施，保證利潤目標(biāo)的完成。16.施工企業(yè)投資的控制：指企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)等項(xiàng)目投資時(shí)，按投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)預(yù)算和項(xiàng)目可行性研究報(bào)告，對(duì)項(xiàng)目籌資成本、投資利潤率等進(jìn)行計(jì)算、考核、及時(shí)揭示偏差，并采取有效措施，使之回避籌資風(fēng)險(xiǎn)，提高項(xiàng)目投資經(jīng)濟(jì)效益。第十章1.財(cái)務(wù)分析：以企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表和有關(guān)資料為依據(jù)，采取專門的方法，系統(tǒng)分析評(píng)價(jià)企業(yè)過去和現(xiàn)在的施工經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)、成本狀況及其變動(dòng)趨勢(shì)，用以了解過去、評(píng)價(jià)現(xiàn)在、預(yù)測(cè)未來，為報(bào)表使用人提供決策信息。2.財(cái)務(wù)分析方法：比較分析法和因素分析法3.施工企業(yè)的營運(yùn)能力：指外部建筑市場(chǎng)環(huán)境下通過企業(yè)內(nèi)部人力資源和生產(chǎn)資料資源的合理配置，對(duì)財(cái)務(wù)目標(biāo)產(chǎn)生作用的能力。3.企業(yè)短期償債能力的衡量指標(biāo)：流動(dòng)比率、速動(dòng)比率和現(xiàn)金比率4.企業(yè)長期負(fù)債能力的衡量指標(biāo)：資產(chǎn)負(fù)債率、資本負(fù)債率、有形資產(chǎn)負(fù)債率、已獲利息倍數(shù)5.資產(chǎn)負(fù)債率：企業(yè)負(fù)債總額與資產(chǎn)總額的比率，即每元資產(chǎn)中有多少屬于債權(quán)人提供的資金。5.資本負(fù)債率：負(fù)債總額與資本總額的比率。6.有形資產(chǎn)負(fù)債率：企業(yè)負(fù)債總額與有形資產(chǎn)總額的比率。